【正文】 程款。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。 工程項目中的財務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單 內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行 使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。減輕稅收負(fù)擔(dān)納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 第三條 利潤的分配 公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的 30%進(jìn)行分配。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標(biāo)的確定 公司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 第三條 會計期間 會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31日止（內(nèi)部報表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四條 財務(wù)會計報表的報出 一、公司的財務(wù)會計賬簿和會 計報表的時間統(tǒng)一截止為每月 28 號，下月資金計劃表及附表于 30 日上午上報，會計報表于次月 6 日前上報集團公司財務(wù)管理部門； 二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。 第二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則編制； 二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果。 財務(wù) 專項管理制度 第一章 總則 目的 加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。 第四條 預(yù)算外支出 一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。 三、每月 8 日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。 二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。 月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。 第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。各職能部門必須全面執(zhí)行。 第三章 預(yù)算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。 四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。 二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。 四、每年 1 月 25 日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年 1 月 1 日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 第一條 年度財務(wù)預(yù)算 一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年 12 月 15 日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。 第二條 分類及適 用范圍 年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度匯編 萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)管理中心制度匯編 目 錄 財務(wù)預(yù)算管理制度 5 第一章 總則 5 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 5 第三章 預(yù)算管理 6 第四章 罰 則 7 財務(wù)專項管理制度 9 第一章 總則 9 第二章 財務(wù)會計報表管理 9 第三章 利潤及利潤分配管理 10 第四章 納稅籌劃管理 10 第五章 財務(wù)人員報告制度 11 第六章 工資薪酬管理 12 第七章 罰 則 13 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 14 第一章 總 則 14 第二章 管理范圍及要求 14 第三章 管理流程 20 第四章 罰 則 22 費用管理制度 26 第一章 總 則 26 第二章 費用審批的一般原則 27 第三章 費用報銷的一般要求 27 第四章 差旅費管理 28 第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理 32 第六章 其他費用 33 第七章 費用控制 33 第八章 罰 則 34 會計檔案管理制度 35 第一章 總 則 35 第二章 會計檔案管理要求 35 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 39 第四章 罰 則 41 內(nèi)部稽核審計 管理制度 43 第一章 總則 43 第二章 職責(zé)和范圍 43 第三章 審計的方式 44 第四章 審計的程序 44 第五章 對被審計單位的要求 45 第六章 審計結(jié)論的匯報 45 第七章 罰 則 46 銷售流程中的財務(wù)管理制度 47 第一章 總則 47 第二章 銷售收款的管理 47 第三章 應(yīng)收銷售款的管理 48 第四章 按揭款的管理 49 第五章 銷售產(chǎn)品的管理 50 第六章 罰 則 51 資金管理制度 53 第一章 總則 53 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 53 第三章 現(xiàn)金管理 54 第四章 銀行 存款的管理 56 第五章 其他貨幣資金的管理 57 第六章 備用金、借款的管理 57 第七章 資金計劃管理 58 第八章 監(jiān)督檢查 59 第九章 罰 則 60 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62 第十章 附 則 63 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。 第三條 批準(zhǔn)及實施機構(gòu) 財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。 二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年 度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。 三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財 務(wù)預(yù)算。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。 第二條 月度財務(wù)預(yù)算 一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。 三、月度預(yù)算經(jīng)部門 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 28 日 17 點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。 五、財務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。 三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度 考核和監(jiān)察的依據(jù)。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團總裁決定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管 理 一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月 不超過一次。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可 在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法的前提下進(jìn)行是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 （采購與工程進(jìn)度款） 進(jìn)入工 程支付程序 材料成本中的財務(wù)管理 第一條 采購過程中的財務(wù)管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。 三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于 3 家。 第二條 材料價格信息管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。 三、采購和招標(biāo)價