【正文】 金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款，設(shè)立小金庫(kù)。 3 、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 7 (6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。 (4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 (2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類(lèi)賬的登記和保管 工作。 （五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度 為加強(qiáng)貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì) 人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。 （四）現(xiàn)金的核算和清查 1 、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人 員審核的 有效記賬憑證（收、付款憑證），對(duì) 支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)， 并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬 ，做到日清月結(jié)，賬款相符； 2 、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符； 3 、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。 即公司支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額 中或從開(kāi)戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付； 3 、公司現(xiàn)金的開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時(shí)，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開(kāi)支范圍。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫(kù)存現(xiàn) 金不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。 公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為 35 天的支用量。 6 、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 7 、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部 審核批準(zhǔn) 。銀行存款應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 第五章 貨幣資金的核算與管理 第二十四 條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括 庫(kù)存 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 第二十二 條 會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 的規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用 。 公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā) 生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。 在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī) 5 定做好會(huì)計(jì)信 息的保密工作。 會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測(cè)價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作 用。 第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 第十九條 公司的會(huì)計(jì)核算 和財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家 的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。 第十八 條 建立和完善會(huì)計(jì)核 算的基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。 第十七 條 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，嚴(yán)格審核監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。 第十五 條 建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存 貨必須做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。 第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 工作 第十三 條 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十 一 條 建 立會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善地保管會(huì)計(jì)檔案，合理有效地利用會(huì)計(jì)檔案。 第十條 及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算，如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀 況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信 息。 第九 條 實(shí)施資金集中管理，根據(jù)公 司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降 4 低資金成本；合理分配和運(yùn)用資金，提高資金使用效果。 第 八 條 為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、 完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。 第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé) 第六條 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國(guó)家的法律 、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度；按照國(guó)家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核 算和管理。 第四條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷規(guī) 范各項(xiàng) 管理基礎(chǔ) 工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。公司總部設(shè)立 財(cái)務(wù)部 ，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；各 企業(yè) 及子公司單獨(dú)設(shè)置 財(cái)務(wù)部 ，負(fù)責(zé)本部門(mén)或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并向公司財(cái)務(wù)部 報(bào)告工作。 證券代碼： 000597 證券簡(jiǎn)稱：東北制藥 公告編號(hào)： 2021010 東北制藥集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （公司 第 四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過(guò)） 二 OO 八年二月 三日 2 目 錄 第一章 總則 ....................................................................................................... 3 第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé) ................................................................................... 3 第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ............................................................................ 4 第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求 ............................................................................... 4 第五章 貨幣資金的核算與管理 ............................................................................ 5 第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理 .................................................................. 8 第七章 存貨的核算與管理 ................................................................................. 10 第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理 ......................................................... 11 第九章 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算與管理 ................................................................... 14 第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理 ......................................................... 15 第十一章 無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算與管理 ................................................... 17 第十二章 負(fù)債的核算與管理 ............................................................................. 19 第十三章 資產(chǎn)減值管理 .................................................................................... 22 第十四章 成本核算與管理 ................................................................................. 22 第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理 ................................................................... 24 第十六章 營(yíng)業(yè)收入的核算與管理 ........................................................................ 26 第十七章 利潤(rùn)及其利潤(rùn)分配 ............................................................................. 27 第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度 ............................................................. 28 第十九章 資金管理 ........................................................................................... 29 第二十章 全面預(yù)算管理 .................................................................................... 30 第二十一章 附則 .............................................................................................. 30 3 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范 東北制藥集團(tuán) 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，以滿足信息使用者的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》 、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人 民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。 第二條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。 第三條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。 第五條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善 財(cái)務(wù) 預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實(shí)、完整地提供財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)信息，按上市公司信 息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信 息。 第七條 根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況 ， 制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，組織編制公司的全面 財(cái)務(wù) 預(yù)算和 參與 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案，建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制 訂 和完善成本管理制度，加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。組織公司的 清 產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)，按照國(guó)家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 。 第十 二 條 組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。 第十四 條 公司各有關(guān)單位或部門(mén)應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度 （ 物資消耗定額、費(fèi)用定額 等），認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄，并裝訂成冊(cè)妥善保管（保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。 第十六 條 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì) 核算的及時(shí)進(jìn)行，并定 期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬賬、賬物、賬證相符。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理制度及 財(cái)務(wù) 處 理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。 公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析。 第二十 條 公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，與信息使用者所要 解決的問(wèn)題相關(guān)聯(lián)，即與使用者進(jìn)行決策有關(guān)，并具有影響決策的能力。同時(shí)，會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要 。 第二十一 條 公司提供的會(huì)計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的，即會(huì)計(jì)信 息應(yīng)具有可靠性 。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。 第二十三 條 會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司采取的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng) ，但因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或管理的需要，如有必要變動(dòng)，應(yīng)將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的累積影響額，在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中子 以披露，會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致，確保所提供的會(huì)計(jì)信 息具有可比性 。 第 二十五 條 公司設(shè)置 庫(kù)存 現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。 第二十六 條 庫(kù)存 現(xiàn)金管理制度 （一）公司 現(xiàn)金的使