【正文】 入配套的管理規(guī)定和方案。 財務科崗位職責 生效日期 : 年 月 日 修訂日期 : 年 月 日 1 財務科 長 工作職責 在院長和總會計師的領導下，負責本院的財務管理工作。當好參謀，及時匯報業(yè)務收支、財務管理情況，會同有關部門做好經(jīng)濟核算、經(jīng)濟活動分析工作。 23 加強會計核算管理，落實會計工作責任制。 22 醫(yī)院應加強收支結(jié)余管理，嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對各項基 金開支范圍的規(guī)定執(zhí)行。 21 加強對醫(yī)院負債管理，借入流動負債、長期借款、融資租賃必須經(jīng)醫(yī)院院辦公會集體討論決 策，借款應充分考慮資產(chǎn)構(gòu)成、還款能力等因素，嚴 格控制借債規(guī)模。 8 如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期按 10 年攤銷。 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷期按法律規(guī)定的有效年限。 19 加強對醫(yī)院無形資產(chǎn)及開辦費管理，嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中 對無形資產(chǎn)及開辦費的定義、范圍的規(guī)定執(zhí)行。切實做到賬實相符、賬賬相符。 17管理部門每年不少于兩次對藥品、衛(wèi)生材料、后勤物資進行盤點，并填報庫存盤點表。嚴格執(zhí)行政府對藥品、衛(wèi)生材料的招標采購，嚴格執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部 管理和控制制度對采購、驗收、管理及賬務核算等方面實施的全程監(jiān)督，藥品、衛(wèi)生材料必須驗收入庫后方可付款。壞賬處理在具備上述兩個條件后，報院辦公會討論同意，報國有資產(chǎn)管理部門審批核銷。 成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權(quán)責發(fā)生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。 14 醫(yī)院實施全成本核算。設備、藥品、衛(wèi)生材料及基礎設施項目投資、購進必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招投標法》和《楚雄州人民政府集中采購目錄及限額標準》。院長負責醫(yī)院的財務支出控制工作，各種支出，必 6 須嚴格執(zhí)行審批制度，明確授權(quán)及審批程序，規(guī)定支出審批人員、審批權(quán)限、審批的級次和流程。 13 加強支出管理。 各科室應嚴格執(zhí)行國家物價政策及 相關 規(guī)定，堅持合理收治、合理檢查、合理用藥，依法依規(guī)組織收入。 各項收入由財務科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴禁設立賬外賬和 “ 小金庫 ” 。 5 醫(yī)院預算管理委員會應定期召開預算執(zhí)行分析會議，認真 聽 取預算管理部門的預算分析報告，分析的重點是收支計劃完成情況、基本建設項目、大型設備購建、重點學科建設、人才培養(yǎng)等方面預算的執(zhí)行情況，對未完成預算的項目，要從政策變化、環(huán)境和條件因素、決策評價、責任人履行職責、管理是否到位等多方面進行分析、研究，提出相應的解決辦法，糾正預算編制和執(zhí)行中的偏差。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策需要增加或 減少支出、對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議，經(jīng)主管部門 (或舉辦單位 )審核后報財政部門按規(guī)定程序?qū)徟鷪?zhí)行。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。 9醫(yī)院嚴格執(zhí)行批復的預算 。 8 醫(yī)院應建立和完善預算審議決策機制，成立醫(yī)院預算管理委員會，負責醫(yī)院全面預算管理 。 7 醫(yī)院實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核制度。 4 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。 醫(yī)院預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表， 須經(jīng)總會計師簽署。制止或者糾正 無 效時，提請醫(yī)院主要行政領導人處理。 承辦單位主要行政領導人 交辦的其他工作。 總會計師參與醫(yī)院各種分配方案的制定。支持會計人員依法行使職權(quán)。 負責對醫(yī)院財會機構(gòu)的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案 。 進行醫(yī)院成本費用預測、計劃、控制、核算、 分析和考核，督促醫(yī)院有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 。 6 根據(jù)《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》“ 三級醫(yī)院必須設置總會計師，總會計師屬醫(yī) 院行政領導成員，協(xié)助醫(yī)院院長負責財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與醫(yī)院重要經(jīng)濟問題的分析和決策工作 ” 的規(guī)定，醫(yī)院實行總會計師制度。醫(yī)院的一切財務活動在院長及總會計師 的領導下，由醫(yī)院財務部門集中管理，任何科室或個人不得私自收取現(xiàn)金和截留業(yè)務款項。加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益 。 3 醫(yī)院財務管理的主要任務 : 科 學合理編制預算，真實反映財務狀況 。建立和完善財務規(guī)章制度，強化財務監(jiān)督管理。 1 楚雄州 第二 人民醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，堅持不以營利為目的。 1 . 1. 1:楚雄州 第二 人民醫(yī)院財務管理規(guī)定 生效日期 : 年 月 日 修訂日期 : 年 月 日 根據(jù)財政部、衛(wèi)生部《關于認真執(zhí)行新〈醫(yī)院財務制度〉、〈醫(yī)院會計制度〉的規(guī)定 》（ 財社 [2021] 306 號 )要求，及省財政廳、省衛(wèi)生廳《關于〈云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )〉 的通知 》 (云財社 [2021] 1 號 )規(guī)定。為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效率，促進醫(yī)院事業(yè)發(fā)展，按照《會計法 》、 《預算法》、《審計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》和 《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》要求，結(jié)合醫(yī)院財務管理和核算要求制定本規(guī)定。 2 醫(yī)院財務管理的基本原則 : 認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事、制止奢侈浪費，正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫(yī)院的公益性。按照有關規(guī)定建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務會計控制制度、重大經(jīng)濟集體決策制度和資產(chǎn)管理制度 。依法組織收入，努力節(jié)約支 2 出，健全財務管理制度，完善內(nèi)部控制機制 。加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益 。 4 醫(yī)院實行 統(tǒng)一領導、集中管理 的財務管理體制。 5 規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動程序和決策機制，重大經(jīng)濟決策、重大項目投資決 策、大額資金使用必須經(jīng)集體討論后按規(guī)定程序報批執(zhí)行，分清級次，責任到人。 6. 1 總會計師的職責 : . 1 編制和執(zhí)行醫(yī)院 預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源， 有效地使用資金 。 建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分 3 析 。 組織會計人員的業(yè)務培訓和考核 。 作出決策。 總會計師參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、簽訂和審查。 總會計師的權(quán)限 : 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、 浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。 總會計師有權(quán)組織醫(yī)院各職能部門的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。 涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在醫(yī)院內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽 。財會機構(gòu)負責人 或者會計主管人員的人選，應當由總會計師進行業(yè)務考核，再依照有關規(guī)定審批。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。 年度預算應經(jīng)醫(yī)院預算管理委員會審議通過后上報主管部門審批 。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。 10 醫(yī)院應按照規(guī)定調(diào)整預算。 11 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析 和考核，并將預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實行情況和業(yè)務 工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容，逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。 12醫(yī)院收入包括 :醫(yī)療 收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。網(wǎng)絡收入數(shù)據(jù)統(tǒng)一由信息科維護和管理，收入票據(jù)由財務科統(tǒng)一管理，財務科應設立票據(jù)登記簿詳細記錄，明確結(jié)算時間，加強收入與票據(jù)存根和網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的審查核對，按財務制度規(guī)定準確核算收入。嚴格執(zhí)行收入內(nèi)部控制制度和考核檢查制度，有效預防多收、少收和漏收的現(xiàn)象發(fā)生，確保各項收入納入單位預算統(tǒng)一管理，防范收入環(huán)節(jié)中亂收費、 貪污、私自收費等行為的發(fā)生，保證收入合法、安全和完整，提高醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益，保證醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。嚴格執(zhí)行國家有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，嚴格按批復的預算 控制支出，重大支出實行集體決策制度和責任追究制度。具體審批權(quán)限為 1 萬元以下 (不含 1 萬元 )由分管副院長審批， 15 萬元由院長審批， 5 萬元以上經(jīng)醫(yī)院辦公會集體討論決定后由院長審批執(zhí)行，科室主任 、護士長 無 審批權(quán)。 職工因公出差或外出進修學習需借用現(xiàn)金的，嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行。全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息，強化成本意識，降低醫(yī)療成 本，提高醫(yī)院績效，增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力 。 15加強對流動資產(chǎn)管理，嚴格按照《 云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對貨幣資金、 應收預付款項等的規(guī)定執(zhí)行，壞賬準備按余額百分比法計提，計提比例為年末應收醫(yī)療款和其他應收款科目余額的 3%計提，壞賬損失實行 賬銷案存 管理方式，壞賬確認應同時具備以下兩個條件 : ， 。 16醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料、高值耗材、后勤物資按照 計劃采購、定額定量供應 的辦法進行 7 管理。各科室應合理計劃、合理領用，防止積壓浪費，杜絕漏洞和浪費，努力降低醫(yī)療成本和材料消耗。發(fā)現(xiàn) 盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，并根據(jù)《云南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》等相關規(guī)定呈報上級和有關部門審批核銷，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。 18嚴格執(zhí)行《楚雄州 第二 人 民醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度 》 ，加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。攤銷方法采用年限平均法分期平均攤銷，攤銷期限為 : 19. 1 合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期按合同規(guī)定的受益年限。 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷期按受益年限和有效年限兩者之中較短者。 20 加強醫(yī)院對外投資的管理，投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域，主要是購買國債和對自辦產(chǎn) 業(yè)投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，建立健全對外投資內(nèi)部控制體系，完善對外投資的可行性論證和集體決策機制，避免決策失誤，預防和降低投資風險，對外投資項目必須經(jīng)州衛(wèi)生局審核后報州財政局審批方可實施 。嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對病人預交金的管理規(guī)定執(zhí)行。專用基金遵循先提取后使用，不得透支，也不得擠占其他支出的原則，職工福利基金按收支結(jié)余的 40%比例提取，醫(yī)院醫(yī)療風險基金按當月醫(yī)療收入的 2‰ 提取，但累計提取余額不能超過當年醫(yī)療總收入的 2‰ ，當提取的醫(yī)療風險基金不足以支付時，按照超出部分的金額計入當期成本 。搞好醫(yī)院核 算，及時上報各種會計報表，保證會 計數(shù)據(jù)的真實性和準確性。 9 24 醫(yī)院內(nèi)部審計部門要嚴格按照《審計法 》 、 《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》等法律法規(guī)，加強對醫(yī)院經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。 ，制定配套的醫(yī)院財務、物價管理與服務運作方案。確保醫(yī)院收入的順利實現(xiàn)。 ，監(jiān)督管理醫(yī)院收費符合國家政策規(guī)定，做到不漏收，不多收，對收費工作中出現(xiàn)的問題，及時研究解決；按時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，嚴格控制呆賬。 部財務管理和內(nèi)部控制制度。 、教育、培訓和考核，組織財會人員學習業(yè)務技術(shù)知識，熟悉和掌握各項財政制度，貫徹執(zhí)行好國家的各項財經(jīng)政策和有關法規(guī)制度。本部門解決不了的問題要及時上報主管院長，同時拿出改進的方案。 總結(jié)本年度財務工作，做好下年度工作計劃，起草工作報告和請示報告。 遵守國家法律法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度。 2 總賬會計工作職責 ，熟悉《會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，認真執(zhí)行本院各項財務管理制度。 、專用資金、結(jié)余資金的會計核算。核對賬簿記錄是否完整，是否賬賬相符，發(fā)現(xiàn)不符應查明原因，并按規(guī)定更正。發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關人員改正，保證結(jié)賬順利、報表準確、數(shù)據(jù)合理。年終完成每年的預決算報表工作、統(tǒng)計報表工作和其他零星報表工作。 ，結(jié)合本院事業(yè)發(fā)展計劃和工作目標，負責醫(yī)院預算管理工作。對財務電子信息核算各系統(tǒng)指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權(quán)限。 3 預算會計工作職責 ，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》和醫(yī)院各項財務管理制度。 、醫(yī)技、職能部門的預算編制工作，負責收集審核匯總各個科室預算計劃，編制本院年度預算草案。 ，下達各責任部門，并督促各部門嚴格執(zhí)行，當事業(yè)計劃有較大變化調(diào)整或由于國家政策變化，需要追加預算時，應按規(guī)定程序進行及時報批并調(diào)整預算。 ，按季度分析預算執(zhí)行情況，完成年終分析報告。 4 成本及獎金核算會計工作職責 ，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )