【正文】 確核算藥 品成本。 (發(fā)票、入庫單等 )的真實性、合法性；審核有關(guān)手續(xù)是否完整，入庫單與發(fā)票所列品名、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、金額是否一致；審核貨物與合同約定是否一致；審核采購是否遵守政府及招投標法有關(guān)規(guī)定。 5 藥品會計工作職責 ，熟悉《會計法》、《藥品管理法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》和醫(yī)院各項財務管理制度。 ，若有差錯，及時找出誤差原因并更改調(diào)整，根據(jù)經(jīng)營核算結(jié)果按月度、季度、年度匯總編制成本核算報表，并進行科室成本分析，找出 收支升降原因，形成成本核算分析報告，為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。 ，按季度分析預算執(zhí)行情況，完成年終分析報告。 、醫(yī)技、職能部門的預算編制工作，負責收集審核匯總各個科室預算計劃，編制本院年度預算草案。對財務電子信息核算各系統(tǒng)指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權(quán)限。年終完成每年的預決算報表工作、統(tǒng)計報表工作和其他零星報表工作。核對賬簿記錄是否完整，是否賬賬相符，發(fā)現(xiàn)不符應查明原因，并按規(guī)定更正。 2 總賬會計工作職責 ，熟悉《會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，認真執(zhí)行本院各項財務管理制度。 總結(jié)本年度財務工作，做好下年度工作計劃，起草工作報告和請示報告。 、教育、培訓和考核，組織財會人員學習業(yè)務技術(shù)知識，熟悉和掌握各項財政制度，貫徹執(zhí)行好國家的各項財經(jīng)政策和有關(guān)法規(guī)制度。 ，監(jiān)督管理醫(yī)院收費符合國家政策規(guī)定，做到不漏收，不多收，對收費工作中出現(xiàn)的問題，及時研究解決；按時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，嚴格控制呆賬。 ，制定配套的醫(yī)院財務、物價管理與服務運作方案。搞好醫(yī)院核 算，及時上報各種會計報表，保證會 計數(shù)據(jù)的真實性和準確性。嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對病人預交金的管理規(guī)定執(zhí)行。 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷期按受益年限和有效年限兩者之中較短者。 18嚴格執(zhí)行《楚雄州 第二 人 民醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度 》 ，加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。各科室應合理計劃、合理領(lǐng)用，防止積壓浪費，杜絕漏洞和浪費，努力降低醫(yī)療成本和材料消耗。 15加強對流動資產(chǎn)管理，嚴格按照《 云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對貨幣資金、 應收預付款項等的規(guī)定執(zhí)行，壞賬準備按余額百分比法計提，計提比例為年末應收醫(yī)療款和其他應收款科目余額的 3%計提，壞賬損失實行 賬銷案存 管理方式，壞賬確認應同時具備以下兩個條件 : ， 。 職工因公出差或外出進修學習需借用現(xiàn)金的，嚴格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，嚴格按批復的預算 控制支出，重大支出實行集體決策制度和責任追究制度。網(wǎng)絡收入數(shù)據(jù)統(tǒng)一由信息科維護和管理，收入票據(jù)由財務科統(tǒng)一管理，財務科應設立票據(jù)登記簿詳細記錄，明確結(jié)算時間，加強收入與票據(jù)存根和網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的審查核對，按財務制度規(guī)定準確核算收入。 11 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析 和考核，并將預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實行情況和業(yè)務 工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容，逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。 涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在醫(yī)院內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽 。 總會計師的權(quán)限 : 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、 浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。 作出決策。 建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分 3 析 。 5 規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動程序和決策機制，重大經(jīng)濟決策、重大項目投資決 策、大額資金使用必須經(jīng)集體討論后按規(guī)定程序報批執(zhí)行，分清級次，責任到人。加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益 。按照有關(guān)規(guī)定建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務會計控制制度、重大經(jīng)濟集體決策制度和資產(chǎn)管理制度 。為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效率，促進醫(yī)院事業(yè)發(fā)展，按照《會計法 》、 《預算法》、《審計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》和 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》要求，結(jié)合醫(yī)院財務管理和核算要求制定本規(guī)定。 1 楚雄州 第二 人民醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，堅持不以營利為目的。 3 醫(yī)院財務管理的主要任務 : 科 學合理編制預算，真實反映財務狀況 。加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。 6 根據(jù)《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》“ 三級醫(yī)院必須設置總會計師，總會計師屬醫(yī) 院行政領(lǐng)導成員，協(xié)助醫(yī)院院長負責財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與醫(yī)院重要經(jīng)濟問題的分析和決策工作 ” 的規(guī)定，醫(yī)院實行總會計師制度。 負責對醫(yī)院財會機構(gòu)的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案 。 總會計師參與醫(yī)院各種分配方案的制定。制止或者糾正 無 效時，提請醫(yī)院主要行政領(lǐng)導人處理。 4 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。 8 醫(yī)院應建立和完善預算審議決策機制，成立醫(yī)院預算管理委員會，負責醫(yī)院全面預算管理 。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。 5 醫(yī)院預算管理委員會應定期召開預算執(zhí)行分析會議，認真 聽 取預算管理部門的預算分析報告，分析的重點是收支計劃完成情況、基本建設項目、大型設備購建、重點學科建設、人才培養(yǎng)等方面預算的執(zhí)行情況，對未完成預算的項目，要從政策變化、環(huán)境和條件因素、決策評價、責任人履行職責、管理是否到位等多方面進行分析、研究，提出相應的解決辦法，糾正預算編制和執(zhí)行中的偏差。 各科室應嚴格執(zhí)行國家物價政策及 相關(guān) 規(guī)定，堅持合理收治、合理檢查、合理用藥，依法依規(guī)組織收入。院長負責醫(yī)院的財務支出控制工作，各種支出，必 6 須嚴格執(zhí)行審批制度，明確授權(quán)及審批程序，規(guī)定支出審批人員、審批權(quán)限、審批的級次和流程。 14 醫(yī)院實施全成本核算。壞賬處理在具備上述兩個條件后，報院辦公會討論同意，報國有資產(chǎn)管理部門審批核銷。 17管理部門每年不少于兩次對藥品、衛(wèi)生材料、后勤物資進行盤點，并填報庫存盤點表。 19 加強對醫(yī)院無形資產(chǎn)及開辦費管理，嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中 對無形資產(chǎn)及開辦費的定義、范圍的規(guī)定執(zhí)行。 8 如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期按 10 年攤銷。 22 醫(yī)院應加強收支結(jié)余管理，嚴格按照《云南省醫(yī)院財務制度實施細則 (試行 )》 中對各項基 金開支范圍的規(guī)定執(zhí)行。當好參謀，及時匯報業(yè)務收支、財務管理情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算、經(jīng)濟活動分析工作。 ，制定與收入配套的管理規(guī)定和方案。 、審查、核定、考核工作，組織應 10 用先進的財務管理方案及軟件，提高醫(yī)院財務管理水平。 ，找出工作中的不足，提出改進的意見。 配合上級各有關(guān)部門對本院的財務、稅收、物價、醫(yī)保和審計等檢查。 11 、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù) 字準確、 賬 目清楚、及時結(jié)賬。核對各會計科目的發(fā)生額及余額的合理性、準確性。完成年終報表、明細賬、總賬的打印、核對以及裝訂工作。 按照醫(yī)院財務管理需要和領(lǐng)導的安排，完成相關(guān)工作。 參加預算工作會議，完成年度預算編制。 根據(jù)醫(yī)院財務管理需要和領(lǐng)導的安排，完成其他相關(guān)工作。 對經(jīng)濟活動進行可行性分析及成本測算，并提出建議和意見。 科長、副科長 的領(lǐng)導下，負責藥品購進、領(lǐng)用、讓售、報廢、盤盈、盤虧等日常業(yè)務的審核和核算工作。 ，正確核算藥品售價。 、日報表，并分別對其進行匯總統(tǒng)計工作，按旬整理報存會計。 月末準確 及時上報各種報表，通過信息系統(tǒng)統(tǒng)計當月藥品的購入、發(fā)放以及科室請領(lǐng)的非處方消耗數(shù)；統(tǒng)計外購、發(fā)放藥品的金額，根據(jù)統(tǒng)計匯總表與存貨會計核對賬務，賬實相符。 。 ，準確辦理可收費耗材的入庫手續(xù)。 對衛(wèi)材和后勤物資的領(lǐng)用，做到事先有控制、事后有監(jiān)督。 參與庫房及科室、低值易耗品、固定資產(chǎn)的盤點工作；指導科室加強衛(wèi)生材料二級庫的管理。 格按照固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，認真履行固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報廢、盤盈和盤虧程序，及時辦理固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、調(diào)出、報廢和清理手續(xù)。 ，并對醫(yī)療設備進行績效評價及投資重點跟蹤監(jiān) 測。 按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關(guān)工作。 ，保證合同的付款要求與實際付款進度相同，發(fā)現(xiàn)問題及時與基建部門聯(lián)系并妥善解決。通過審計后，根據(jù)基建會計財務制度的規(guī)定，制作會計結(jié)算憑證，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本并增加固定資產(chǎn)。每月向有關(guān)院領(lǐng)導提供基建項目費用支出信息及分析報告。 ，債權(quán)總賬 與明細賬核算應實行崗位分離，債權(quán)業(yè)務審查與記錄應實行崗位分離。 、其他應收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬，杜絕賬外款。 ，經(jīng)確認無法收回的，報經(jīng)主管部門批準后，在壞賬準備中沖銷。 應當定期與合同單位通過電話和函證等方式核對應收款等往來款項。 按人事科通知及時辦理職工工資、津補貼等調(diào)整變更事項。 負責各類臨時發(fā)放的各種獎金、補貼等的造冊業(yè)務。 11 稽核會計工作職責 負責出納票據(jù)、會計憑證、賬簿、報表和門診收費、住院收費等的稽核工作。隨機抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對銀行實有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機抽查出納現(xiàn) 金日記賬，核對其與庫存盤點數(shù)是否相符。 會計賬簿的稽核。 門診收費稽核人員應完成下列工作： 21 復核收費員當天門診收入票據(jù)起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。 認真復核每筆退費辦理是否符合要求，相關(guān)票據(jù)是否齊全、簽字手續(xù)是否完備。復核住院收、退費明細賬與收入和預交金日報表金額是否相符。 22 按照醫(yī)院管理需要，完成相關(guān)工作。 本期所有經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)人員改正，保證 結(jié)賬順利、報表準確、數(shù)據(jù)合理。 結(jié)賬后編制總賬科目試算平衡表并與有關(guān)明細科目核對，保證賬賬相符。 醫(yī)院業(yè)務開展的基本情況，收入、支出、結(jié)余實現(xiàn)與分配，資金增減與周轉(zhuǎn)，財務變動或現(xiàn)金流量等情況。 專項資金的使用情況。 編制月主要財務指標完成情況分析表，及時分析收支異常升降的原因，為決策者提供準確的決策依據(jù)。 13 會計檔案管理工作職責 24 嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《會計檔案 管理辦法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)主管領(lǐng)導批準，外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式 的單位介紹信并經(jīng)紀檢部門批準，要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、工作單位、借閱理由和歸還日期。重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復制。 銷毀時派專人監(jiān)銷，按照會計檔案銷毀清冊內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。 負責票據(jù)的購買、登記、發(fā)放和票據(jù)核銷等工作。 對回收的發(fā)票和收據(jù)存根，做到認真審核，注意發(fā)票和收據(jù)號碼的連續(xù)性，及時核對，作好銷號記錄，發(fā)現(xiàn)差錯及時向 財務負責人匯報、及時處理。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、毀損的情況，應及時查明原因，按有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限先報批再核銷，未經(jīng)批準不得擅自沖銷或處理。 人員變動時，應在財務負責人監(jiān)督下辦好票據(jù)移交工作。 做好銀行存款和現(xiàn)金的收、付結(jié)算工作，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求 ，按照時間發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，當日結(jié)出發(fā)生額和余額，做到日清月結(jié)，保證賬賬相符、賬款相符，定期向會計主管提交銀行存款與庫存現(xiàn)金報表。現(xiàn)金支票只能由出納填寫，不得交與他人，當日提現(xiàn)當日入賬；支票和密碼要分開保管；“作廢”支票要加蓋“作廢”章并妥善保管。 嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)和現(xiàn)金、銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條充庫”，不準簽發(fā)空頭支票，庫存現(xiàn)金不得超限，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算，不準簽發(fā)遠期支票。 保險柜鑰匙、密碼均應保密管理。對財務電子信息核算各系統(tǒng)指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權(quán)限。 按《會計法》要求保證計算機財務信息系統(tǒng)中業(yè)務數(shù)據(jù)的安全、真實、可信。 負責監(jiān)控網(wǎng)絡的運行，監(jiān)控財務應用系統(tǒng)軟件中重要功能的使用情況。 29 負責計算機財務信息運行系統(tǒng)中硬件設備使用情況的日常檢查，發(fā)現(xiàn)硬件設備運行異常應立即通知硬件設備維修人員到場排除，發(fā)現(xiàn)操作人員不規(guī)范的操作使用應立即予以制 止，并及時向會計主管及信息主管反映。 負責財務數(shù)據(jù)交換介質(zhì)的查、殺毒預處理工作。