【正文】 確核算藥 品成本。 (發(fā)票、入庫單等 )的真實性、合法性；審核有關(guān)手續(xù)是否完整，入庫單與發(fā)票所列品名、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、金額是否一致；審核貨物與合同約定是否一致；審核采購是否遵守政府及招投標(biāo)法有關(guān)規(guī)定。 5 藥品會計工作職責(zé) ，熟悉《會計法》、《藥品管理法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》和醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。 ，若有差錯，及時找出誤差原因并更改調(diào)整，根據(jù)經(jīng)營核算結(jié)果按月度、季度、年度匯總編制成本核算報表，并進(jìn)行科室成本分析，找出 收支升降原因，形成成本核算分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。 ，按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，完成年終分析報告。 、醫(yī)技、職能部門的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)收集審核匯總各個科室預(yù)算計劃，編制本院年度預(yù)算草案。對財務(wù)電子信息核算各系統(tǒng)指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權(quán)限。年終完成每年的預(yù)決算報表工作、統(tǒng)計報表工作和其他零星報表工作。核對賬簿記錄是否完整，是否賬賬相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因，并按規(guī)定更正。 2 總賬會計工作職責(zé) ，熟悉《會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行本院各項財務(wù)管理制度。 總結(jié)本年度財務(wù)工作，做好下年度工作計劃，起草工作報告和請示報告。 、教育、培訓(xùn)和考核，組織財會人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)知識，熟悉和掌握各項財政制度，貫徹執(zhí)行好國家的各項財經(jīng)政策和有關(guān)法規(guī)制度。 ，監(jiān)督管理醫(yī)院收費(fèi)符合國家政策規(guī)定，做到不漏收，不多收，對收費(fèi)工作中出現(xiàn)的問題，及時研究解決；按時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬。 ，制定配套的醫(yī)院財務(wù)、物價管理與服務(wù)運(yùn)作方案。搞好醫(yī)院核 算，及時上報各種會計報表，保證會 計數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格按照《云南省醫(yī)院財務(wù)制度實施細(xì)則 (試行 )》 中對病人預(yù)交金的管理規(guī)定執(zhí)行。 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷期按受益年限和有效年限兩者之中較短者。 18嚴(yán)格執(zhí)行《楚雄州 第二 人 民醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度 》 ，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。各科室應(yīng)合理計劃、合理領(lǐng)用，防止積壓浪費(fèi)，杜絕漏洞和浪費(fèi)，努力降低醫(yī)療成本和材料消耗。 15加強(qiáng)對流動資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按照《 云南省醫(yī)院財務(wù)制度實施細(xì)則 (試行 )》 中對貨幣資金、 應(yīng)收預(yù)付款項等的規(guī)定執(zhí)行，壞賬準(zhǔn)備按余額百分比法計提，計提比例為年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的 3%計提，壞賬損失實行 賬銷案存 管理方式，壞賬確認(rèn)應(yīng)同時具備以下兩個條件 : ， 。 職工因公出差或外出進(jìn)修學(xué)習(xí)需借用現(xiàn)金的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算 控制支出，重大支出實行集體決策制度和責(zé)任追究制度。網(wǎng)絡(luò)收入數(shù)據(jù)統(tǒng)一由信息科維護(hù)和管理，收入票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理，財務(wù)科應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿詳細(xì)記錄，明確結(jié)算時間，加強(qiáng)收入與票據(jù)存根和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的審查核對，按財務(wù)制度規(guī)定準(zhǔn)確核算收入。 11 醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析 和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實行情況和業(yè)務(wù) 工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容，逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。 涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在醫(yī)院內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽 。 總會計師的權(quán)限 : 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、 浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。 作出決策。 建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分 3 析 。 5 規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動程序和決策機(jī)制，重大經(jīng)濟(jì)決策、重大項目投資決 策、大額資金使用必須經(jīng)集體討論后按規(guī)定程序報批執(zhí)行，分清級次，責(zé)任到人。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益 。按照有關(guān)規(guī)定建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)會計控制制度、重大經(jīng)濟(jì)集體決策制度和資產(chǎn)管理制度 。為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效率，促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展，按照《會計法 》、 《預(yù)算法》、《審計法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》和 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》要求，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)管理和核算要求制定本規(guī)定。 1 楚雄州 第二 人民醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，堅持不以營利為目的。 3 醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù) : 科 學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況 。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。 6 根據(jù)《云南省醫(yī)院財務(wù)制度實施細(xì)則 (試行 )》“ 三級醫(yī)院必須設(shè)置總會計師，總會計師屬醫(yī) 院行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助醫(yī)院院長負(fù)責(zé)財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與醫(yī)院重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策工作 ” 的規(guī)定，醫(yī)院實行總會計師制度。 負(fù)責(zé)對醫(yī)院財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案 。 總會計師參與醫(yī)院各種分配方案的制定。制止或者糾正 無 效時，提請醫(yī)院主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。 4 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。 8 醫(yī)院應(yīng)建立和完善預(yù)算審議決策機(jī)制，成立醫(yī)院預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)醫(yī)院全面預(yù)算管理 。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。 5 醫(yī)院預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，認(rèn)真 聽 取預(yù)算管理部門的預(yù)算分析報告，分析的重點是收支計劃完成情況、基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購建、重點學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)等方面預(yù)算的執(zhí)行情況，對未完成預(yù)算的項目，要從政策變化、環(huán)境和條件因素、決策評價、責(zé)任人履行職責(zé)、管理是否到位等多方面進(jìn)行分析、研究，提出相應(yīng)的解決辦法，糾正預(yù)算編制和執(zhí)行中的偏差。 各科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策及 相關(guān) 規(guī)定，堅持合理收治、合理檢查、合理用藥，依法依規(guī)組織收入。院長負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)支出控制工作，各種支出，必 6 須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確授權(quán)及審批程序，規(guī)定支出審批人員、審批權(quán)限、審批的級次和流程。 14 醫(yī)院實施全成本核算。壞賬處理在具備上述兩個條件后，報院辦公會討論同意，報國有資產(chǎn)管理部門審批核銷。 17管理部門每年不少于兩次對藥品、衛(wèi)生材料、后勤物資進(jìn)行盤點，并填報庫存盤點表。 19 加強(qiáng)對醫(yī)院無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理，嚴(yán)格按照《云南省醫(yī)院財務(wù)制度實施細(xì)則 (試行 )》 中 對無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)的定義、范圍的規(guī)定執(zhí)行。 8 如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期按 10 年攤銷。 22 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)收支結(jié)余管理，嚴(yán)格按照《云南省醫(yī)院財務(wù)制度實施細(xì)則 (試行 )》 中對各項基 金開支范圍的規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)好參謀，及時匯報業(yè)務(wù)收支、財務(wù)管理情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算、經(jīng)濟(jì)活動分析工作。 ，制定與收入配套的管理規(guī)定和方案。 、審查、核定、考核工作，組織應(yīng) 10 用先進(jìn)的財務(wù)管理方案及軟件，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平。 ，找出工作中的不足，提出改進(jìn)的意見。 配合上級各有關(guān)部門對本院的財務(wù)、稅收、物價、醫(yī)保和審計等檢查。 11 、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù) 字準(zhǔn)確、 賬 目清楚、及時結(jié)賬。核對各會計科目的發(fā)生額及余額的合理性、準(zhǔn)確性。完成年終報表、明細(xì)賬、總賬的打印、核對以及裝訂工作。 按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和領(lǐng)導(dǎo)的安排，完成相關(guān)工作。 參加預(yù)算工作會議，完成年度預(yù)算編制。 根據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理需要和領(lǐng)導(dǎo)的安排，完成其他相關(guān)工作。 對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行可行性分析及成本測算，并提出建議和意見。 科長、副科長 的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品購進(jìn)、領(lǐng)用、讓售、報廢、盤盈、盤虧等日常業(yè)務(wù)的審核和核算工作。 ，正確核算藥品售價。 、日報表，并分別對其進(jìn)行匯總統(tǒng)計工作，按旬整理報存會計。 月末準(zhǔn)確 及時上報各種報表，通過信息系統(tǒng)統(tǒng)計當(dāng)月藥品的購入、發(fā)放以及科室請領(lǐng)的非處方消耗數(shù)；統(tǒng)計外購、發(fā)放藥品的金額，根據(jù)統(tǒng)計匯總表與存貨會計核對賬務(wù)，賬實相符。 。 ，準(zhǔn)確辦理可收費(fèi)耗材的入庫手續(xù)。 對衛(wèi)材和后勤物資的領(lǐng)用，做到事先有控制、事后有監(jiān)督。 參與庫房及科室、低值易耗品、固定資產(chǎn)的盤點工作；指導(dǎo)科室加強(qiáng)衛(wèi)生材料二級庫的管理。 格按照固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報廢、盤盈和盤虧程序，及時辦理固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、調(diào)出、報廢和清理手續(xù)。 ，并對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行績效評價及投資重點跟蹤監(jiān) 測。 按照醫(yī)院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。 ，保證合同的付款要求與實際付款進(jìn)度相同，發(fā)現(xiàn)問題及時與基建部門聯(lián)系并妥善解決。通過審計后，根據(jù)基建會計財務(wù)制度的規(guī)定，制作會計結(jié)算憑證，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本并增加固定資產(chǎn)。每月向有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)提供基建項目費(fèi)用支出信息及分析報告。 ，債權(quán)總賬 與明細(xì)賬核算應(yīng)實行崗位分離，債權(quán)業(yè)務(wù)審查與記錄應(yīng)實行崗位分離。 、其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬，杜絕賬外款。 ，經(jīng)確認(rèn)無法收回的，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。 應(yīng)當(dāng)定期與合同單位通過電話和函證等方式核對應(yīng)收款等往來款項。 按人事科通知及時辦理職工工資、津補(bǔ)貼等調(diào)整變更事項。 負(fù)責(zé)各類臨時發(fā)放的各種獎金、補(bǔ)貼等的造冊業(yè)務(wù)。 11 稽核會計工作職責(zé) 負(fù)責(zé)出納票據(jù)、會計憑證、賬簿、報表和門診收費(fèi)、住院收費(fèi)等的稽核工作。隨機(jī)抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對銀行實有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機(jī)抽查出納現(xiàn) 金日記賬，核對其與庫存盤點數(shù)是否相符。 會計賬簿的稽核。 門診收費(fèi)稽核人員應(yīng)完成下列工作： 21 復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天門診收入票據(jù)起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。 認(rèn)真復(fù)核每筆退費(fèi)辦理是否符合要求，相關(guān)票據(jù)是否齊全、簽字手續(xù)是否完備。復(fù)核住院收、退費(fèi)明細(xì)賬與收入和預(yù)交金日報表金額是否相符。 22 按照醫(yī)院管理需要，完成相關(guān)工作。 本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)人員改正，保證 結(jié)賬順利、報表準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)合理。 結(jié)賬后編制總賬科目試算平衡表并與有關(guān)明細(xì)科目核對，保證賬賬相符。 醫(yī)院業(yè)務(wù)開展的基本情況，收入、支出、結(jié)余實現(xiàn)與分配，資金增減與周轉(zhuǎn)，財務(wù)變動或現(xiàn)金流量等情況。 專項資金的使用情況。 編制月主要財務(wù)指標(biāo)完成情況分析表，及時分析收支異常升降的原因，為決策者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。 13 會計檔案管理工作職責(zé) 24 嚴(yán)格遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計法》、《會計檔案 管理辦法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定 (試行 )》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務(wù)管理制度。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式 的單位介紹信并經(jīng)紀(jì)檢部門批準(zhǔn)，要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、工作單位、借閱理由和歸還日期。重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復(fù)制。 銷毀時派專人監(jiān)銷，按照會計檔案銷毀清冊內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。 負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、登記、發(fā)放和票據(jù)核銷等工作。 對回收的發(fā)票和收據(jù)存根，做到認(rèn)真審核，注意發(fā)票和收據(jù)號碼的連續(xù)性，及時核對，作好銷號記錄，發(fā)現(xiàn)差錯及時向 財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報、及時處理。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、毀損的情況，應(yīng)及時查明原因，按有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限先報批再核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自沖銷或處理。 人員變動時，應(yīng)在財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦好票據(jù)移交工作。 做好銀行存款和現(xiàn)金的收、付結(jié)算工作，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求 ，按照時間發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，當(dāng)日結(jié)出發(fā)生額和余額，做到日清月結(jié)，保證賬賬相符、賬款相符，定期向會計主管提交銀行存款與庫存現(xiàn)金報表?，F(xiàn)金支票只能由出納填寫，不得交與他人，當(dāng)日提現(xiàn)當(dāng)日入賬；支票和密碼要分開保管；“作廢”支票要加蓋“作廢”章并妥善保管。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī)和現(xiàn)金、銀行結(jié)算制度，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條充庫”，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，庫存現(xiàn)金不得超限，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 保險柜鑰匙、密碼均應(yīng)保密管理。對財務(wù)電子信息核算各系統(tǒng)指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權(quán)限。 按《會計法》要求保證計算機(jī)財務(wù)信息系統(tǒng)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、真實、可信。 負(fù)責(zé)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行，監(jiān)控財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)軟件中重要功能的使用情況。 29 負(fù)責(zé)計算機(jī)財務(wù)信息運(yùn)行系統(tǒng)中硬件設(shè)備使用情況的日常檢查，發(fā)現(xiàn)硬件設(shè)備運(yùn)行異常應(yīng)立即通知硬件設(shè)備維修人員到場排除，發(fā)現(xiàn)操作人員不規(guī)范的操作使用應(yīng)立即予以制 止，并及時向會計主管及信息主管反映。 負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)交換介質(zhì)的查、殺毒預(yù)處理工作。