【正文】 規(guī)則。企業(yè)的投資活動包括購買的固定資產(chǎn)、原材料及輔料，企業(yè)的儲備資金，人員的工資，企業(yè)的對外投資活動等。廣義的現(xiàn)金流循環(huán)包括資金的流入（籌資活動）、資金的流出（投資活動）和企業(yè)的資金分配活動。計劃是決策的結(jié)果，而控制則是計劃的實現(xiàn)手段。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。所以，我國大部分企業(yè)的現(xiàn)狀，財務(wù)管理水平還停留在完善財務(wù)管理制度的初級階段，如果不考慮自身現(xiàn)狀，急于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，盲目引入已經(jīng)積累了一百多年的西方先進理念，無疑會拔苗助長，造成更大的浪費。目 錄前 言 4一、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 5財務(wù)管理 5（1）財務(wù)管理的概念和職能 5（2）企業(yè)財務(wù)管理活動概述 5財務(wù)管理制度 7（1）財務(wù)管理制度釋義 7（2）財務(wù)管理制度的作用 7（3）財務(wù)管理制度的運作 8二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計 9內(nèi)部控制概述 9（1）內(nèi)部控制 9（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容 10企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的原則 10（1）合法性原則 10（2）整體性原則 11（3）針對性原則 11（4）一貫性原則 11（5）適應(yīng)性原則 11（6）經(jīng)濟性原則 12（7）適用性和發(fā)展性原則 12財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟和要點 12（1）企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟 12（2）企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計的要點 13三、企業(yè)財務(wù)管理制度的基本內(nèi)容 14財務(wù)稽核制度 14（1）制度設(shè)立的目的 14（2）財務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 14財務(wù)組織制度 15（1）制度設(shè)立的目的 15（2）財務(wù)組織制度的內(nèi)容 15全面預(yù)算管理制度 16（1）制度設(shè)立的目的 16（2）全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 16（3）全面預(yù)算的編制方法和優(yōu)缺點 16（4）摩托羅拉的全面預(yù)算體系 17內(nèi)部財務(wù)控制制度 18（1）制度設(shè)計的目的 18（2）內(nèi)部財務(wù)控制的任務(wù)和方法 18（3）內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容和要點 18生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 20（1）制度設(shè)計的目的 20（2）生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù) 20生產(chǎn)成本核算制度 20（1）制度設(shè)計的目的 20（2）生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的內(nèi)容和方法 21財務(wù)分析制度 21（1）制度設(shè)計的目的 21（2）財務(wù)分析工作的總體任務(wù) 21（3）財務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法 22四、企業(yè)財務(wù)管理制度的執(zhí)行 22財務(wù)管理制度實施的組織保證 22財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度 23財務(wù)管理制度原則性和靈活性的協(xié)調(diào) 24對財務(wù)管理制度的再認識 24結(jié) 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財務(wù)管理制度范例 26財務(wù)會計稽核制度 26財務(wù)組織制度 26全面預(yù)算管理制度 27生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻 28淺析企業(yè)財務(wù)管理制度的建設(shè)前 言進入21世紀，中國企業(yè)改革的步伐越來越快，隨著西方大量新思維、新模式的不斷涌入，中國企業(yè)的財務(wù)管理，正在經(jīng)歷著前所未有的變革。因此，正視自己的現(xiàn)狀，一步一個腳印，踏踏實實做好基礎(chǔ)的財務(wù)管理制度建設(shè)工作，是我國大多數(shù)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。財務(wù)管理的職能是決策、計劃和控制。所以，財務(wù)決策、財務(wù)計劃及財務(wù)控制就形成了財務(wù)管理的循環(huán)，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程。這三大活動構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容。簡言之就是資金的支出和運用活動。正式的規(guī)則，如明確個人的行為目標(biāo)、界定個人的行為范圍和職責(zé)、懲罰的規(guī)則、以上問題的度量規(guī)則等；非正式的規(guī)則，如人們的行為習(xí)慣等。財務(wù)管理制度是關(guān)于財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。所以，財務(wù)管理制度為財務(wù)管理工作提供了組織層面的保證。216。 為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證財務(wù)管理制度的多人核查、流程稽核以及內(nèi)部控制制度都對財務(wù)管理和會計處理作了約束性的硬性規(guī)定，這在很大程度上為財務(wù)管理工作提供了質(zhì)量上的保障。二、企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理制度應(yīng)該根據(jù)國家財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求而制定。內(nèi)部控制制度施行于那些超出會計制度直接起作用的有關(guān)事項。我們這里討論的內(nèi)部控制，取其狹義的概念。 內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整；規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。《企業(yè)財務(wù)通則》和國家發(fā)布的企業(yè)財務(wù)會計制度等是國家進行宏觀財務(wù)管理的財務(wù)法規(guī)，是企業(yè)財務(wù)活動必須遵循的原則規(guī)范。企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，既要有資金籌集的管理制度，也要建立資產(chǎn)、吸入和費用等管理制度，同時對屬于微觀財務(wù)管理范圍而在國家財務(wù)法規(guī)中未作規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系、財務(wù)管理體制以及相關(guān)的職責(zé)分工等，均應(yīng)做出規(guī)范，確保企業(yè)財務(wù)活動有序運行。特別是國家賦予的理財自主權(quán)，企業(yè)應(yīng)在財務(wù)管理辦法中具體化，凡是可由企業(yè)進行選擇的財務(wù)事項，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合其實際情況做出具體規(guī)定。適應(yīng)性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應(yīng)性，另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。（6）經(jīng)濟性原則企業(yè)的財務(wù)管理制度建立，還要考慮成本效益原則。這是制定財務(wù)管理制度的一個關(guān)鍵點。其流程示意圖如下：反饋準(zhǔn)備試行設(shè)計調(diào)查公布和溝通定 稿財務(wù)管理制度設(shè)計流程示意圖財務(wù)管理制度設(shè)計準(zhǔn)備時期的主要工作有：確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。定稿階段的主要任務(wù)是：把前期試運行的結(jié)果定稿。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。企業(yè)財務(wù)管理各制度之間關(guān)系和流程示意圖如下：企業(yè)財務(wù)管理制度關(guān)系示意圖④下邊對各財務(wù)管理制度進行簡要分析和介紹：財務(wù)稽核制度（1）制度設(shè)立的目的財務(wù)稽核制度建立的總體目的是：明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，使得公司財會稽核工作順利、有效地實施?；顺绦蛟谄髽I(yè)表現(xiàn)為會計內(nèi)部稽核及其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的核查。其主要內(nèi)容是：稽核工作的具體分工，稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審計會計憑證、復(fù)核會計帳簿和會計報表。財務(wù)組織制度具體有：財務(wù)管理分級負責(zé)制