【正文】 多要求。（2）屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分；（3）屬于衍生工具。二、金融資產(chǎn)的分類（這一問(wèn)題很重要，要求背下來(lái)）(一)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)： ：（1）主要是為了近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)。：是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付債券等負(fù)債。（供領(lǐng)導(dǎo)參考）第三篇：《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教案》第四章 金融資產(chǎn)第四章 金融資產(chǎn)基本要求： 第一節(jié) 金融資產(chǎn)及其分類一、金融資產(chǎn)的內(nèi)容：是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。從謝會(huì)計(jì)購(gòu)入銀行理財(cái)產(chǎn)品的意圖就是為了短期獲利，準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)獲得短期投資性收益。二、直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，才可以定義為此類金融資產(chǎn)：；，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下幾類：；；；（貸款主要為金融企業(yè)，我公司不涉及）。要求：編制該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（以萬(wàn)元為單位）。（5）2008年1月10日，收到該債券2007年利息。（3）2007年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。已知該債券面值為800萬(wàn)元，于2006年1月1日發(fā)行，票面利率為5%，按年支付利息。（2）計(jì)算該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。至12月31日，甲公司扔持有該交易性金融資產(chǎn)。2007年5月10日，甲公司以620萬(wàn)元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元，5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。（8）8月16日，將該債券全部處置，實(shí)際收到價(jià)款120萬(wàn)元。（6）6月30日，按債券票面利率計(jì)算利息。（4）3月31日，按債券票面利率計(jì)算利息。取得時(shí)公允價(jià)值為103萬(wàn)元，含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2006年下半年的利息3萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。四、計(jì)算分析題甲企業(yè)系上市公司，按季對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表，按季計(jì)提利息。（）1如果企業(yè)與銀行對(duì)賬單存在差額，是由于存在未達(dá)賬項(xiàng)造成的，企業(yè)應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（）。（）1以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。（）1企業(yè)向銀行辦妥托收手續(xù)后可借記“銀行存款” 科目，貸記“其他科目”。（）現(xiàn)金清查與銀行存款清查方法是一樣的。（）信用證存款不屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。（）劃線支票只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。（）銀行匯票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金。A．取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售B．被指定為有效套期工具的衍生工具C．屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理D．屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具三、判斷題企業(yè)支付現(xiàn)金可以從現(xiàn)金收入中支出。A．交易性金融資產(chǎn)B．應(yīng)收利息C．應(yīng)收股利 D．投資收益8．下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。A．信用證存款B．銀行匯票存款 C．備用金D．銀行本票存款6．企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單之間不一致的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)，以下會(huì)使企業(yè)銀行存款賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的是（）。A．委托收款 B．銀行匯票 C．商業(yè)匯票 D．托收承付4．按照《現(xiàn)金管理暫和條例》規(guī)定、開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的是（）。A．購(gòu)入長(zhǎng)期持有的股票B．現(xiàn)金C．銀行存款D．購(gòu)入的準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券二、多項(xiàng)選擇題1．下列銀行結(jié)算方式中，可以用于異地結(jié)算的有（）A．支票 B．銀行本票 C．托收承付 D．商業(yè)匯票 E．委托收款2．下列各項(xiàng)中，你認(rèn)為符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的有（。A．信用證存款B．備用金C．信用卡存款D．銀行本票存款8．以下不屬于貨幣資金的是（）。）6．企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶銀行匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。A．信用證存款B．銀行本票存款 C．備用金D．銀行匯票存款3．下列項(xiàng)目中，按照有關(guān)規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（A．購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣B．購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣C．購(gòu)貨方獲得的銷售折扣D．購(gòu)貨方獲得的銷售退回4．如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，應(yīng)借記（）。第一篇：中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題2——貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)第二章 貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題1．國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍作了規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 B．各種勞保、福利費(fèi)支出 C．結(jié)算起點(diǎn)以上的支出D．國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎(jiǎng)金2．下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是（）。A．“其他應(yīng)收款”科目B．“其他應(yīng)付款”科目C．“現(xiàn)金”科目D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目5．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（A．支票B．銀行本票C．商業(yè)匯票D．銀行匯票）。A．“銀行存款”科目B．“村料采購(gòu)”科目C．“其他貨幣資金”科目D．“其他應(yīng)收款”科目7．下列各項(xiàng)中，不通過(guò)其他貨幣資金核算的是（）。A．現(xiàn)金B(yǎng)．銀行存款C．其他貨幣資金D．應(yīng)收賬款9．以下屬于交易性金融資產(chǎn)的有（）。）A．A公司給奧運(yùn)會(huì)冠軍每人發(fā)放獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，以現(xiàn)金發(fā)放 B．甲公司用現(xiàn)金2萬(wàn)元向B企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料C．北京公司職工到深圳出差，領(lǐng)取差旅費(fèi)1500元 D．乙公司以現(xiàn)金2萬(wàn)元向農(nóng)民收購(gòu)棉花3．下列（）結(jié)算方式，適用于商品交易及其因商品交易發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算。A．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 B．向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 C．各種勞保福利費(fèi)用 D．出差人員必備差旅費(fèi)5．下列各項(xiàng)中通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A．企業(yè)已收款入賬但銀行尚未入賬B．企業(yè)已付款入賬但銀行尚未付款入賬C．銀行已收款入賬但企業(yè)尚未收款入賬D．銀行已付款入賬但企業(yè)尚未付款入賬7．企業(yè)在購(gòu)入公司債券作為交易性金融資產(chǎn)時(shí)可能用的的借方科目是（）。A．支付的不含應(yīng)收股利的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款B．支付的交易費(fèi)用C．支付給代理機(jī)構(gòu)的擁金D．支付的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息9．滿足下列（）條件的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。（）企業(yè)在銀行開(kāi)戶后，除按核定的限額保留庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行。（）銀行本票的付款期限為自出票日起最多不超過(guò)90天。（）銀行本票存款不屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。（）貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。（）企業(yè)可以根據(jù)銀行對(duì)帳單調(diào)整企業(yè)銀行日記帳。（）1在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。（）1持有至到期投資部分出售或重分類的金額較大，且不屬于例外情況，使該投資的剩余部分不再適合劃分為持有至到期投資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該投資的剩余部分重分類為交易性金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。1企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的投資收益（）1企業(yè)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)銀行存款和銀行對(duì)賬單進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)完成后發(fā)現(xiàn)二者不相符，那么一定有記賬錯(cuò)誤。2007年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月6日甲企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為100萬(wàn)元，票面利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券為2006年1月1日發(fā)行。（2）1月16日，收到2006年下半年的利息3萬(wàn)元（3）3月31日，該債券公允價(jià)值為110萬(wàn)元。（5）6月30日，該債券公允價(jià)值為96萬(wàn)元。（7）7月16日，收到2007年上半年的利息3萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。2007年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，于8月20日發(fā)放。2008年1月3日以630萬(wàn)元出售該交易性金融資產(chǎn)。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（金額單位：萬(wàn)元）某一公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券進(jìn)行短期