【正文】 報出的各種信息資料的合法性、公允性，從而提高會計信息資料的真實性和可靠性。(3)適用范圍：前者適用于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少或者內(nèi)部控制制度較差的單位。(2)缺點：前者工作量大、繁瑣；審查時不易抓住重點。順查法與逆查法的優(yōu)缺點及適用范圍：(1)兩者的優(yōu)點：前者方法比較簡單；審查的內(nèi)容系統(tǒng)全面，不容易造成重大疏漏。如果按權(quán)益法核算，ABC公司的長期投資蒼茫價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導(dǎo)致ABC公司由盈利X萬元變?yōu)樘潛pX萬元。簡述資產(chǎn)負(fù)債表審計階段的特點：(1)審計對象從會計賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表(2)審計主要目標(biāo)是通過對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀況(3)審計方法從詳細(xì)審計初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(4)審計報告使用人有股東和債權(quán)人。15社會審計報告符合哪些條件，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告？P302 當(dāng)同時滿足下列條件：（1）注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務(wù)，且未受到任何限制和阻礙；（2）被審計單位的會計報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（3）沒有必要對審計報告增加說明段。13簡述銀行存款實質(zhì)性測試程序的主要內(nèi)容 P115 主要內(nèi)容包括：（1）驗收結(jié)算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（2）函證銀行存款余額；（3）審查銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)；（4）審查銀行存款賬務(wù)是否真實正確。12簡述貨幣資金內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容。（3）欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多。11請問注冊會計師在采用應(yīng)收賬款函證方式時，在什么條件下可以采用否定式函證？P126 當(dāng)債務(wù)人符合以下所有條件時，可以采用否定式函證：（1）相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的。9注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時應(yīng)主要考慮哪些因素？P125 主要有（1）應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性；（2）被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱；（3）以前期間的函證結(jié)果；（4）函證方式的選擇。抽取企業(yè)被審計期間內(nèi)一定數(shù)量的銷售發(fā)票，審查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)運(yùn)憑證、銷售合同等一致，編制測試表，以實現(xiàn)以實現(xiàn)“發(fā)生額的估價合理性”的審計目標(biāo)。運(yùn)用分析性復(fù)核審計方法驗證產(chǎn)品的銷售收入的總體合理性。8簡述主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性測試程序P233取得和編制主營業(yè)務(wù)收入項目明細(xì)表，復(fù)合加計其是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，以實現(xiàn)“余額的準(zhǔn)確性”的審計目標(biāo)。注冊會計師在了解內(nèi)部控制后，只對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)容控制執(zhí)行符合性測試，并且只有當(dāng)信賴內(nèi)部控制而減少的實質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作量時，符合性測試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。如果注冊會計師所確定的重要性水平越低，注冊會計師所面臨的審計風(fēng)險就會增加。重要性與審計風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系。審計工作底稿按審計工作底稿的性質(zhì)不同可分為綜合類審計工作底稿、業(yè)務(wù)類審計工作底稿和備查類審計工作底稿。4簡述審計準(zhǔn)則的含義P30 審計準(zhǔn)則是為確保審計工作質(zhì)量，要求審計組織和審計人員在執(zhí)業(yè)過程中遵循的基本原則和規(guī)范。3審計風(fēng)險的組成內(nèi)容有哪些？他們的關(guān)系如何？P56 審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。（2）經(jīng)濟(jì)評價：經(jīng)濟(jì)評價就是通過審核檢查，評定被審計單位的計劃、預(yù)算、決策、方案是否先進(jìn)可行，經(jīng)濟(jì)活動是否按照既定的角色和目標(biāo)進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益的高低優(yōu)劣，以及內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、有效等，從而有針對性地提出意見和建議，以促進(jìn)其改善經(jīng)濟(jì)管理提高經(jīng)濟(jì)效益。2簡述審計的職能審計職能是指審計本身所固有的內(nèi)在功能。第三關(guān)系人：即審計委托人（一般為股東），被審計單位對他們承擔(dān)某種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，他們之間存在一定的權(quán)責(zé)關(guān)系。第一篇：審計簡答題審計關(guān)系人有那幾個方面？審計有三個關(guān)系人第一關(guān)系人：審計主體（審計機(jī)構(gòu)、審計人員）他們根據(jù)審計委托者的委托就被審計單位的財務(wù)狀況，及有關(guān)人員履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行驗證，審查，并提出審查報告書或證明書。第二關(guān)系人：審計客體（被審計單位）他們對審計委托者承擔(dān)的委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，需經(jīng)審計機(jī)構(gòu)和人員，認(rèn)證審查后才能確定或解除。審計關(guān)系鼻血有委托審計者，審計者和被審計者三方面構(gòu)成，缺少任何一方，獨立的、客觀公正的審計將不復(fù)存在。審計的職能包括（1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計單位的全部經(jīng)濟(jì)活動或其某一特定方面在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，在正常的軌道上進(jìn)行，通過審計監(jiān)督可以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、股東和人民的利益，保證其事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的合法性。（3）經(jīng)濟(jì)鑒證：經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過被審計單位的財務(wù)報表以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料所反映的財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的公允性、合法性的審核檢查，確定其可信賴的程度，并作出書面報告，以取得審計委托人或其他有關(guān)方面的信任。（1）從定性的角度看審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險（固有風(fēng)險控制風(fēng)險）檢查風(fēng)險（2）從定性的角度看評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低；評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高。5審計工作底稿的定義以及分類 P67 審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中所形成的全部審計工作記錄以及所獲取的資料總稱。6簡述重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系P53注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，因為審計風(fēng)險的高低往往取決于重要性的判斷。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。所以注冊會計師必須通過執(zhí)行審計程序來降低審計風(fēng)險。7什么是符合性測試？進(jìn)行符合性測試的條件是什么？P91+94 符合性測試是指為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。不進(jìn)行符合性測試的情況：相關(guān)內(nèi)部控制不存在相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行符合性測試工作量可能大于進(jìn)行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量。查明主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則上、方法是否復(fù)合會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定。獲取產(chǎn)品的價格目錄，抽查審計是否符合政策，并注意銷售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的重要客戶的產(chǎn)品價格是否合理，有無低價或高價結(jié)算以轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象，以實現(xiàn)“發(fā)生額的估價合理性”的審計目標(biāo)。實施銷售的截止測試時間查找未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售檢查銷售退回、銷售折扣與折讓的業(yè)務(wù)檢查外幣收入折算匯率是否正確，以實現(xiàn)“發(fā)生額的估價合理性”的審計目標(biāo)審查商品銷售收入在利潤表上的披露是否恰當(dāng)。10請問注冊會計師一般應(yīng)以什么項目作為應(yīng)收賬款的函證對象？P125 應(yīng)選擇一下項目作為函證對象：（1）大額或賬齡較長的項目；（2）與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目；（3）關(guān)聯(lián)方（包括持股5%及以上股東）的項目；（4）主要客戶（包括關(guān)系密切的客戶）項目；（5）余額為零的項目；（6）非正常的項目。（2）預(yù)計差錯率較低。（4）審計人員有理由確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對待詢證函，并對不確定的情況予以反饋。P111 內(nèi)容主要有以下幾點（1）職責(zé)分工和職權(quán)分離制度；（2）授權(quán)和批準(zhǔn)制度；（3）內(nèi)部記錄和核對制度；（4）安全制度；（5）嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)；（6）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。14我國社會審計報告表述意見的基本類型主要有哪些？P302 審計報告表述意見的基本類型主要有以下四種：（1）無保留審計意見；（2）保留意見；（3）否定意見；（4）無法表示意見。第二篇：審計簡答題簡述詳細(xì)審計階段的特點：(1)注冊會計師的法律地位得到了法律確認(rèn)(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整(3)審計報告的使用人主要是股東(4)審計方法是對會計賬目進(jìn)行詳細(xì)審計。會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)規(guī)范應(yīng)包括哪些措施：(1)會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范：領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)在會計師事務(wù)所內(nèi)形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛圍，并將相關(guān)政策和程序傳達(dá)給會計師事務(wù)所的員工(2)教育和培訓(xùn)：會計師事務(wù)所應(yīng)向所有人員提供適用的專業(yè)文獻(xiàn)和法律文獻(xiàn)，并要求所有人員定期接受職業(yè)道德培訓(xùn)(3)監(jiān)控：會計師事務(wù)所可以通過定期檢查，監(jiān)督會計師事務(wù)所有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的政策和程序設(shè)計是否合理，運(yùn)行注冊會計師應(yīng)選作應(yīng)收賬款函證對象的項目：(1)大額或賬齡較長的項目(2)與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目(3)關(guān)聯(lián)方項目(4)主要客戶（包括關(guān)系密切的客戶）項目(5)交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目(6)可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目三、導(dǎo)致否定意見的事項（否定意見審計報告）如財務(wù)報表附注所述，ABC公司的藏起股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。三、（四、）審計意見 我們認(rèn)為，（除了X類固定資產(chǎn)沒有計提折舊對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響外；除了前段所述注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別：(1)審計方式不同：注冊會計師是受托審計，政府審計是強(qiáng)制審計(2)審計目標(biāo)不同：前者是對會計報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，后者是對各級政府及部門的財政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(3)審計監(jiān)督的性質(zhì)不同：政府審計師根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表審計處理意見，如被審計單位拒不采納，政府審計部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行(4)審計實施的手段不同：前者是由會計師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計；后者是行政監(jiān)督，是政府行為，是無償審計(5)審計的獨立性不同：前者具有雙向性，既獨立于審計委托人，又獨立于被審計單位；政府審計只具有單向的獨立性，只獨立于被審計單位(6)審計標(biāo)準(zhǔn)不同：前者要依照《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》來開展工作；政府審計要依照《中華人民共和國審計法》和國家審計準(zhǔn)則來開展工作。后者可以相對減少工作量；節(jié)約人力、時間；能提高審計功效。后者審查不夠系統(tǒng)、全面；容易造成遺漏。后者適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部控制制度較健全的單位。簡述中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：(1)基本原則：包括注冊會計師履行的社會責(zé)任，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守審計等職業(yè)規(guī)范，履行對客戶的責(zé)任以及對同行的責(zé)任等(2)具體要求，包括獨立、專業(yè)勝任、保密、收費與傭金、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作、承接注冊會計師的審計業(yè)務(wù)、廣告、業(yè)務(wù)招攬費和宣傳等會計師事務(wù)所和注冊會計師為什么不得刊登廣告：(1)注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估(2)廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神(3)廣告可能導(dǎo)致同行之間的不正當(dāng)競爭中是否有效，并采取適當(dāng)行動，改進(jìn)其設(shè)計和解決運(yùn)行中存在的問題簡述證實客觀事物的方法：盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、查詢法和鑒定法簡述審計的職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評價職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能出具無保留意見審計報告的條件：(1)財務(wù)報表已經(jīng)按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量(2)注冊會計師已經(jīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃實施審計工作，在審計過程中未受到限制。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗行為(2)銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)呢制度的執(zhí)行情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定(4)收款的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全，退回貨物是否及時入庫審計報告ABC股份有限公司全體股東：我們審計了后附的ABC股份有限公司財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20XX的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。這種責(zé)任包括(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在與舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?3)做出合理的會計估計。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作設(shè)計實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是重返、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。如果按照ABC公司固定資產(chǎn)折舊政策，應(yīng)當(dāng)計提折舊費用X萬元，相應(yīng)地ABC公司20XX年12月31日的累計折舊應(yīng)當(dāng)增加X萬元，固定資產(chǎn)賬目凈值減少X萬元，20XX凈利潤減少X萬元。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他替代審計程序，以獲取充