【正文】 照規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰，但內(nèi)控良好、業(yè)績優(yōu)秀的卻不能相應(yīng)增加收入，得到和付出的不成比例，極大傷害了經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。由于被查部門或個人對存在的問題認(rèn)識不足、整改不力，檢查部門又不忍、不愿、不敢對相關(guān)責(zé)任人痛下決心嚴(yán)肅處理，懲治不力，導(dǎo)致一些問題長期不能解決，成了困擾農(nóng)村信用社各級管理者的“疑難雜癥”。目前，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制組織建設(shè)薄弱，大多數(shù)信用社沒有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險控制委員會，檢查是以內(nèi)部稽核部門為主。再比如信貸管理方面，“三查”制度流于形式、冒名貸款、人情貸款、關(guān)系貸款屢禁不止，屢查屢犯，越權(quán)放貸時有發(fā)生。有些制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，形成硬制度，軟執(zhí)行。但目前信用社制度基本上是流于形式。（三）內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制定、實(shí)施部門、崗位之間沒有形成有機(jī)的整體，缺少必要的配合、制約和監(jiān)督。有些對上級僅作一些原則性規(guī)定的業(yè)務(wù)，沒有制定相應(yīng)的執(zhí)行細(xì)則和詳細(xì)的操作規(guī)程等內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致基層工作人員辦理一些業(yè)務(wù)時候，隨心所欲，成為內(nèi)控盲區(qū)。從很多方面表現(xiàn)出個別信用社內(nèi)控制度建設(shè)主動性、系統(tǒng)性不強(qiáng)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，極少單位能預(yù)先根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，前瞻性的建立對應(yīng)的內(nèi)控制度，往往實(shí)在發(fā)生案件暴露問題或者上級檢查發(fā)現(xiàn)問題后，才去修訂與完善相關(guān)制度。內(nèi)部控制制度建設(shè)具有持續(xù)性、不斷完善的特點(diǎn)。一些部門和人員責(zé)任意識不強(qiáng)，沒有高度認(rèn)識建立健全信用社內(nèi)控機(jī)制是防范風(fēng)險的重要手段，因此缺乏主動性、自覺性，對內(nèi)控建設(shè)工作存在敷衍情緒；還有個別職工風(fēng)險意識不強(qiáng)，存有麻痹大意和僥幸思想，對一些重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險問題重視不夠，相關(guān)內(nèi)控制度有時執(zhí)行不夠嚴(yán)格，容易產(chǎn)生風(fēng)險隱患。近年來，各地農(nóng)村信用社致力于內(nèi)控建設(shè)的強(qiáng)化，內(nèi)控認(rèn)知程度有了很大提高，但內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正形成。一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的主要問題現(xiàn)實(shí)中，農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）農(nóng)村信用社內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正建立，風(fēng)險意識薄弱。后營子信用社趙麗英2011年6月30日第二篇：農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，內(nèi)部控制體系的建立、健全和完善是一個長期的系統(tǒng)工作。同時，在責(zé)任追究上實(shí)行“盡職免責(zé)”，對那些主觀上盡心盡力，但因客觀上的不可控因素造成的內(nèi)部控制重大缺陷可以從輕或者免予處分。農(nóng)村信用社要發(fā)展壯大，必須調(diào)動各級員工的積極性，必須強(qiáng)化激勵與約束，改革薪酬，不要讓績效工資制流于形式，聯(lián)系員工績效，變發(fā)工資為掙工資。要讓制度成為信用社一只火熱的爐子，哪個員工一摸到它，立刻間就會感到疼痛；它還具有警示性，即使不去摸它，也知道一旦觸犯它將會怎樣；它還具有一致性，即對事不對人，不管你是誰，不管你什么時候觸犯它，后果都是一樣。制度是信用社意志的基本表現(xiàn)形式、是維系信用社有序活動的一個紐帶，是具有權(quán)威性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則和行動方案的集合。僅僅依靠信用社員工的自律、不能完全建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，還要依靠包涵信用社各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán) 農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策節(jié)、覆蓋所有部門和崗位的相互監(jiān)督制約的管理機(jī)制，才能形成科學(xué)的信用社內(nèi)部控制制度體系。從教育培訓(xùn)入手,全面提高信用社員工素質(zhì)，促進(jìn)控制文化的形成。信用社所有員工都需要理解自己在內(nèi)控程序中的作用并在程序中充分，變“要我做”為“我要做”。因此是要增強(qiáng)信用社全員的自律意識，強(qiáng)化照章制度辦事的觀念，不再跟著感覺走，憑經(jīng)驗(yàn)想當(dāng)然地操作。要樹立信用社內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的意識。（二）大力倡導(dǎo)和營造信用社“控制文化”。通過科學(xué)的風(fēng)險管理模式實(shí)現(xiàn)對信用社內(nèi)各種類型風(fēng)險的全面有效管理。我認(rèn)為，完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制工作，應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個方面進(jìn)行努力：（一）改革信用社內(nèi)部風(fēng)險管理體系。有的人越陷越深不能自拔，最后走向犯罪的深淵，在客觀上給犯罪分子開了綠燈。一些人看到了這些現(xiàn)象就為所欲為，膽大包天、有的整天吊兒郎當(dāng)，想來就來，想走就在。這種工資制度有其合理的方面，得到許多專業(yè)銀行認(rèn)可。經(jīng)營管理層的報酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出現(xiàn)了事故、要按照規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰，但內(nèi)控良好、業(yè)績優(yōu)秀的卻不能相應(yīng)增加收入，得到和付出的不成比例，極大傷害了經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。由于被查部門或個人對存在的問題認(rèn)識不足、整改不力，檢查部門又不忍、不愿、不敢對相關(guān)責(zé)任人痛下決心嚴(yán)肅處理，懲治不力，導(dǎo)致一些問題長期不能解決，成了困擾農(nóng)村信用社各級管理者的“疑難雜癥”。目前，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制組織建設(shè)薄弱，大多數(shù)信用社沒有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險控制委員會，檢查是以內(nèi)部稽核部門為主。再比如信貸管理方面，“三查”制度流于形式、冒名貸款、人情貸款、關(guān)系貸款屢禁不止，屢查屢犯，越權(quán)放貸時有發(fā)生。有些制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，形成硬制度，軟執(zhí)行。但目前信用社制度基本上是流于形式。（三）內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制定、實(shí)施部門、崗位之間沒有形成有機(jī)的整體，缺少必要的配合、制約和監(jiān)督。有些對上級僅作一些原則性規(guī)定的業(yè)務(wù)，沒有制定相應(yīng)的執(zhí)行細(xì)則和詳細(xì)的操作規(guī)程等內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致基層工作人員辦理一些業(yè)務(wù)時候，隨心所欲，成為內(nèi)控盲區(qū)。從很多方面表現(xiàn)出個別信用社內(nèi)控制度建設(shè)主動性、系統(tǒng)性不強(qiáng)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，極少單位能預(yù)先根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，前瞻性的建立對應(yīng)的內(nèi)控制度，往往實(shí)在發(fā)生案件暴露問題或者上級檢查發(fā)現(xiàn)問題后，才去修訂與完善相關(guān)制度。內(nèi)部控制制度建設(shè)具有持續(xù)性、不斷完善的特點(diǎn)。一些部門和人員責(zé)任意識不強(qiáng)，沒有高度認(rèn)識建立健全信用社內(nèi)控機(jī)制是防范風(fēng)險的重要手段，因此缺乏主動性、自覺性，對內(nèi)控建設(shè)工作存在敷衍情緒；還有個別職工風(fēng)險意識不強(qiáng)，存有麻痹大意和僥幸思想，對一些重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險問題重視不夠，相關(guān)內(nèi)控制度有時執(zhí)行不夠嚴(yán)格，容易產(chǎn)生風(fēng)險隱患。近年來，各地農(nóng)村信用社致力于內(nèi)控建設(shè)的強(qiáng)化，內(nèi)控認(rèn)知程度有了很大提高，但內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正形成。一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的主要問題現(xiàn)實(shí)中，農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）農(nóng)村信用社內(nèi)控的企業(yè)文化尚未真正建立，風(fēng)險意識薄弱。第一篇：農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，內(nèi)部控制體系的建立、健全和完善是一個長期的系統(tǒng)工作。農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制體系構(gòu)建才剛剛起步，當(dāng)前還存在諸多不盡人意的地方，及時吸取各種先進(jìn)的理論研究成果，適當(dāng)借鑒其他金融機(jī)構(gòu)有益經(jīng)驗(yàn)，可以為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的構(gòu)建提供許多有益的啟示。信用社的企業(yè)文化，包括信用社的價值觀、信用社精神和職業(yè)道德，是信用社內(nèi)控制度活的思想靈魂。特別是一些基層信用社員工還沒有充分認(rèn)識內(nèi)控制度真正內(nèi)涵和重要性，對內(nèi)控文件學(xué)習(xí)不主動，理解不透徹，沒有牢固樹立“內(nèi)控先行”思想。（二）內(nèi)控制度建設(shè)滯后，管理嚴(yán)重缺位，執(zhí)行中產(chǎn)生偏差。近年來由于信用社業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，部分業(yè)務(wù)內(nèi)容、程序、方法都發(fā)生了翻天覆地的變化，但許多與之配套的制度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后與業(yè)務(wù)的發(fā)展。造成對存在的風(fēng)險隱患不能及時識別，評估和防范應(yīng)對。還有的存在實(shí)用主義和逆向選擇，在制定制度時對自己有利的保留，不利的忽略，影響了內(nèi)部控制制度整體作用的發(fā)揮。信用社內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。信用社各內(nèi)部控制職能部門上下自成體系，各自為政，工作指導(dǎo)只針對本部門，相互之間缺乏協(xié)調(diào)、配合、制約和監(jiān)督，“各人自掃門前雪，休管他人瓦上霜”，有些甚至出現(xiàn)推諉扯皮。比如在財務(wù)、結(jié)算、現(xiàn)金管理等方面缺乏必要的管理制約機(jī)制，各個崗位之間相互監(jiān)督，相互制約制度不能完全落實(shí)，有些制度由于監(jiān)督不嚴(yán)或監(jiān)督脫節(jié)，執(zhí)行起來走過場。（四）監(jiān)督機(jī)制不健全，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制落實(shí)不到位。農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控制度存在的問題及對策本身稽核組織力量薄弱，再加上內(nèi)部控制組織與業(yè)務(wù)、會計、保衛(wèi)部門協(xié)調(diào)配合不夠，不能形成聯(lián)動機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制檢查不能形成合力，監(jiān)督檢查的深度、廣度和頻率不夠。（五）缺乏必要的內(nèi)部控制激勵機(jī)制。長期以來，農(nóng)村信用社實(shí)行的是等級工資制，這種工資制度下，參照員工的學(xué)歷、工齡、職稱、職務(wù)等因素，將員工分成不同等級的員工，實(shí)行級別工資，不同等級的員工工資差別很小。但這種工資制度僵化，只要達(dá)到某個等級，干多干少一個樣、干好干壞一個樣，這就造成了一些員工游手好閑，占著茅坑不拉屎，有的端著信用社的飯碗，還在外面經(jīng)商辦企業(yè)。有的經(jīng)商辦企業(yè)，有的冒名貸款，有的收受貸戶賄賂，整日花天酒地，有恃無恐。二、完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的政策建議和對策針對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制狀況，盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)部控制，不僅是日益嚴(yán)格的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險的內(nèi)在需要。全面設(shè)立風(fēng)險控制管理委員會，通過風(fēng)險控制管理委員會實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險管理整體戰(zhàn)略決策管理，對信用社面臨的一系列信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等進(jìn)行全面識別、監(jiān)測、評估、計量與控制，防止風(fēng)險失控。通過明確合理的職能劃分，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理職責(zé)在信用社各業(yè)務(wù)部門之間、上下級之間有效協(xié)調(diào)和聯(lián)動管理，最終建立以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為根本的增值型信用社風(fēng)險管理體系。有效的內(nèi)控系統(tǒng)的一項實(shí)質(zhì)性內(nèi)容就是建立強(qiáng)有力的控制文化。人是第一生產(chǎn)力，理論和政策在實(shí)際中無法推廣，很重要一個原因是內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)不高。聯(lián)社要樹立高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德，并在信用社全體員工中建立一種文化，向他們強(qiáng)調(diào)和說明內(nèi)控的重要性。要形成信用社制度面前人人平等的觀念，不再是惟命是從。（三）完善信用社各種規(guī)章制度，靠制度管人，靠機(jī)制約束人。必需在信用社原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的金融業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實(shí)施細(xì)則，作到內(nèi)控先行；要加強(qiáng)現(xiàn)行規(guī)章制度的整理工作，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度。它決定著每個人在信用社中能夠做什么，不能做什么，大體上如何去做。（四）完善內(nèi)部控制激勵與約束機(jī)制。確實(shí)讓踏實(shí)肯干嚴(yán)守制度的員工嘗到甜頭，極大調(diào)動他們工作的積