【正文】 三、具體來說，在財政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。另外，還要求有一個準(zhǔn)確、及時的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。國庫集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫集中支付專戶，單位在需要購買商品或支付勞務(wù)款項時提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。（二）國庫集中支付制度是相對于財政國庫資金分散支付而言的。商業(yè)銀行代理支付的財政資金，每日與財政部門開設(shè)在中國人民銀行的國庫單一賬戶進(jìn)行清算。財政直接支付制度是按照部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，根據(jù)用款單位申請，由財政部門將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。第三篇：2015國庫集中支付制度2015國庫集中支付制度第1篇：國庫集中支付制度一、國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系、預(yù)算部門每年給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并審批預(yù)算單位提出的用款申請，委托支付中心辦理具體的支付手續(xù)。關(guān)于結(jié)余資金處理。５、加強(qiáng)對建設(shè)項目的管理，保證建設(shè)項目順利實施和完工。財政部門應(yīng)制定行之有效的直接支付申請書和提款資料：包括單位需提供項目立項、概預(yù)算、工程價款（預(yù)）支付申請書、施工單位結(jié)算發(fā)票原件及復(fù)印件以及詳細(xì)清單及附件、設(shè)備采購合同應(yīng)提供購貨合同和發(fā)票等資料。在建設(shè)單位發(fā)生實際支付行為時，才引起國庫資金的實際支付，即建設(shè)資金在實際支付行為發(fā)生前，建設(shè)單位應(yīng)支未支的建設(shè)資金都保存在國庫單一賬戶和建設(shè)資金專戶，避免大量資金在各個環(huán)節(jié)沉淀積壓。在不能取消預(yù)算單位專戶的情況下，財政部門應(yīng)加強(qiáng)管理，充分了解項目進(jìn)展情況，根據(jù)項目進(jìn)度撥付資金。保留業(yè)務(wù)科室資金使用權(quán)限，全部財政性資金都按照規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。不利于充分發(fā)揮財政建設(shè)資金的最大效益。加強(qiáng)資金管理，取消財政業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶。建設(shè)項目資金支付由市財政局國庫科按項目和資金性質(zhì)分別從財政國庫、預(yù)算外專戶和財政自籌基建專戶中進(jìn)行支付和清算。在市財政國庫集中支付中心現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外賬套內(nèi)增加“基本建設(shè)”支出類型，反映建設(shè)項目預(yù)算內(nèi)、外資金支付情況；在預(yù)算外賬套中增設(shè)“自籌資金”資金來源，反映單位自籌的項目配套資金，并分單位設(shè)置基建項目。建設(shè)項目集中支付的賬戶設(shè)置。財政建設(shè)項目資金支付全部采取財政直接支付，嚴(yán)格控制將建設(shè)資金直接支付到單位專戶。我市目前財政國庫集中支付系統(tǒng)已比較完備，預(yù)算單位自設(shè)專戶完全可由財政國庫集中支付零余額賬戶替代。有利于政府加強(qiáng)財政建設(shè)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，提高建設(shè)資金的使用率，充分發(fā)揮財政建設(shè)資金的最大效益，集中資金辦大事。三、加大財政建設(shè)資金實行國庫集中支付的思考。這樣資金一旦離開國庫，到了各部門和單位的“口袋”里，即由部門和單位控制，如何分配使用，什么時間使用，有沒有?？顚Ｓ茫斦块T難以實施有效的監(jiān)控。（二）資金難以實施有效的監(jiān)控，加大政府的運(yùn)行成本。單位自行管理銀行賬戶，且實際擁有資金支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出隨意性較大，資金使用中被截留、擠占等問題時有發(fā)生，特別是一些專項資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。（一）賬戶分散設(shè)置。具體做法：一般情況下，先由建設(shè)單位提出書面用款申請，財政部門根據(jù)基本建設(shè)資金管理程序規(guī)定和項目進(jìn)展情況，審核同意撥款后，由經(jīng)建科代建設(shè)單位在國庫集中支付系統(tǒng)申報用款計劃，用款計劃批復(fù)后，代建設(shè)單位在國庫集中支付系統(tǒng)提授權(quán)或直接支付用款申請，再由國庫支付中心將建設(shè)資金撥付給建設(shè)單位的基建專戶。一、建設(shè)資金的支付現(xiàn)狀我市財政投資的建設(shè)項目資金主要由市財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科管理，在日常工作中一直進(jìn)行研究和探索。2009年，我科累計管理拔付建設(shè)資金達(dá)8億元。國庫集中支付實行時間較短，積累的經(jīng)驗也較少，學(xué)校應(yīng)該積極探索適應(yīng)改革需要的財務(wù)管理模式，使學(xué)校在實行國庫集中支付制度改革中，促使財務(wù)管理不斷完善、更趨科學(xué)。這就要求學(xué)校的內(nèi)部預(yù)算要服從于部門預(yù)算，同時滿足教學(xué)活動的要求。學(xué)校的內(nèi)部預(yù)算是對學(xué)校上報財政部門的部門預(yù)算的細(xì)化和具體實施。在學(xué)校推行國庫集中支付制度，對學(xué)校財務(wù)工作帶來的變化，要求學(xué)校加強(qiáng)新制度下的財務(wù)管理工作。國庫集中支付“有預(yù)算才能有支出”的嚴(yán)格規(guī)定，對學(xué)校預(yù)算提出了更高的要求，預(yù)算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報、遲報等就有可能造成單位必須開支的費(fèi)用無法報銷以及有錢花不出去。這就要求學(xué)校當(dāng)年預(yù)算中確定的事情必須當(dāng)年完成，當(dāng)年財政安排的資金必須當(dāng)年用完。一是事前監(jiān)督：各單位必須嚴(yán)格按照本單位的實際編制部門預(yù)算，在財政審核批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，開支每一筆費(fèi)用。過去財政部門對預(yù)算資金管理基本采取“事后監(jiān)督檢查、結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用”的管理方式。這樣一來，如何在新制度下繼續(xù)做好財務(wù)工作，使學(xué)校各項基礎(chǔ)及發(fā)展工作得以順利開展，是學(xué)校及其財務(wù)部門要探討的新課題。對無預(yù)算、超預(yù)算、自行擴(kuò)大預(yù)算支付范圍申請使用資金，以及申請手續(xù)及提供文件不完備，財政部門拒付資金。過去各部門支付款項只要手續(xù)完備便可在財務(wù)部門要求付款，隨來隨辦。過去費(fèi)用報銷都是通過各單位財務(wù)部門直接以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時應(yīng)積極組織各項收入，確保當(dāng)年預(yù)算收入能足額及時完成，以增強(qiáng)學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度資金的能力。這就要求學(xué)校財務(wù)部門開支必須嚴(yán)格根據(jù)年初財政預(yù)算來執(zhí)行，每一筆費(fèi)用開支前，必須看看預(yù)算中有沒有安排此項資金。實行財政集中支付后，由于財政資金不再劃撥到學(xué)校，單位的銀行存款是零，財政僅僅下達(dá)一個用款額度。二、對學(xué)校財務(wù)工作產(chǎn)生的影響。在學(xué)校推行國庫集中支付制度，對于規(guī)范財政性資金的管理與監(jiān)督、強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理等取得了一定成效。學(xué)校只擁有一個零余額賬戶，所有的資金都集中在國庫單一賬戶中，學(xué)校當(dāng)年的所有支出項目都要依據(jù)當(dāng)期的預(yù)算提出用款計劃，得到財政部門的批準(zhǔn)，由財政部門直接支付給收款單位，中間不存在資金在學(xué)校賬戶滯留的情況，當(dāng)然不會有資金被挪用、擠占的危險。財政部門將建立銀行賬戶管理檔案，并對單位銀行賬戶實行動態(tài)管理，監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況，從根本上規(guī)范銀行賬戶的使用和管理，制止亂開戶現(xiàn)象的發(fā)生。學(xué)校最常見的財務(wù)風(fēng)險包括償債能力風(fēng)險和支付能力風(fēng)險。實施國家財政集中支付制度，使學(xué)校的財務(wù)管理的規(guī)范性和科學(xué)性得到提高。而且在學(xué)校的支出行為發(fā)生時，無論是財政直接支付還是授權(quán)支付，對不符合規(guī)定的支付以及沒有計劃的撥款申請，都能在發(fā)生前加以制止，從而形成了對財政資金的全過程監(jiān)督。實行財政集中支付制度以前，學(xué)校出現(xiàn)了多頭開設(shè)賬戶、預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)預(yù)算外、小金庫、賬外賬的現(xiàn)象，造成資金管理混亂，效率低下，而且容易滋生腐敗。國庫集中支付制度的建立對規(guī)范財政資金管理起到了重要的作用。預(yù)算單位還要根據(jù)預(yù)算編制用款計劃，落實到類、款、項、目，做到每月用款計劃都能心中有數(shù)，增強(qiáng)用款的計劃性。實行國庫集中支付制度以后，財政資金不再直接下?lián)艿綄W(xué)校，而是由學(xué)校根據(jù)財政部門審核過的部門預(yù)算編制用款計劃，報經(jīng)財政部門批復(fù)后，在批復(fù)的計劃內(nèi)分別以財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式使用資金，而用款計劃編報和批復(fù)的依據(jù)就是學(xué)校的部門預(yù)算。第一篇：學(xué)校實行國庫財政集中支付制度的思考龍源期刊網(wǎng) ://.學(xué)校實行國庫財政集中支付制度的思考 作者：趙寶珺來源：《現(xiàn)代教育科學(xué)(普教研究)》2010年第06期國庫集中支付是當(dāng)前國家財政管理制度改革的一項重要內(nèi)容，在學(xué)校中落實集中支付制度，對學(xué)校的預(yù)算管理和會計核算會產(chǎn)生深刻的影響。一、對現(xiàn)行學(xué)校財務(wù)管理產(chǎn)生較大的影響。這就對學(xué)校的預(yù)算編制提出了更高的要求：學(xué)校要建立科學(xué)的預(yù)算定額和指標(biāo)體系，盡可能細(xì)化預(yù)算，使所有財政性資金的支付都建立在明細(xì)預(yù)算基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理、準(zhǔn)確地安排本年的支出，并根據(jù)資金的性質(zhì)將財政性資金與非財政性資金區(qū)分開來，確定哪些項目是財政直接支付，哪些項目是財政授權(quán)支付。我國原有的財政性資金的收繳和撥付方式，基本上是通過征收機(jī)關(guān)和學(xué)校層層設(shè)置賬戶，層層轉(zhuǎn)撥資金，最后支付到最終用款單位或收款人，至于用款單位如何使用資金，何時使用資金，財政部門無法及時、準(zhǔn)確掌握，只有待學(xué)校上報會計月報時才會知道，這是典型的事后監(jiān)督。在國庫集中支付制度下，首先對學(xué)校的用款計劃進(jìn)行審核，對沒有預(yù)算指標(biāo)的用款計劃不予審批。實行國庫集中支付制度不僅有利于財政部門對資金的流向和流動進(jìn)程及時監(jiān)督，也有利于加強(qiáng)各單位的財務(wù)和資金管理，避免多重設(shè)置賬戶，減少資金撥付環(huán)節(jié)和資金沉淀，提高資金使用效率，增加財政資金活動的透明度。實行國庫集中支付制度，建立國庫單一賬戶體系后，學(xué)校只有一個零余額賬戶。因而學(xué)校得到商業(yè)銀行貸款的機(jī)會也大大降低，減少了學(xué)校濫用貸款的可能性，也降低了學(xué)校的償債能力風(fēng)險。項目資金和應(yīng)付項目一一對應(yīng)，支付能力風(fēng)險也得到有效的降低。新的財務(wù)管理模式，從宏觀上講，這是國家對現(xiàn)有財政政策，特別是支出政策的重大改革；從微觀上看，就學(xué)校財務(wù)工作而言，將給學(xué)校財務(wù)工作在管理理念、管理職能、管理范圍、會計核算等方面帶來根本性的變化。過去財政預(yù)算安排后，資金都是直接劃撥到學(xué)校賬戶，為學(xué)校調(diào)劑資金、靈活使用資金創(chuàng)造了條件。所以，學(xué)校無法調(diào)度該項資金。如果預(yù)算沒有列明，則不能開支。實行國庫集中支付后，學(xué)校支付費(fèi)用特別是轉(zhuǎn)賬支付必須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，由財政直接劃撥資金到供應(yīng)商或收款單位。執(zhí)行國庫集中支付后由于程序環(huán)節(jié)增多、手續(xù)復(fù)雜，并涉及預(yù)算用款額度等問題，所以有些款項不能隨時辦理支付。因此，學(xué)校財務(wù)部門及其他各部門對想辦和要辦的事，必須事前考慮嚴(yán)密周到，在編制預(yù)算時就加以考慮。實行國庫集中支付后，這種管理方式發(fā)生了根本的變化。二是年終注銷：《省級國庫支付管理辦法》第四十五條明確規(guī)定，每年12月31日工作日結(jié)束后，尚未使用的授權(quán)用款額度作自行注銷。只有細(xì)化預(yù)算內(nèi)容，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可操作性，才能保證學(xué)校各項工作資金開支需要。學(xué)校預(yù)算的編制，要以政府預(yù)算收支科目為指導(dǎo)，結(jié)合本單位實際情況，根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編報基本支出預(yù)算，按照事業(yè)發(fā)展的需要編報項目支出預(yù)算，全面、清晰地反映學(xué)校經(jīng)費(fèi)需求情況和支出安排方向，切實發(fā)揮單位預(yù)算管理在單位財務(wù)管理中的基礎(chǔ)作用，保證國庫集中支付工作的順利實施。而學(xué)校的內(nèi)部預(yù)算，在學(xué)校內(nèi)部具有約束力。在編制校內(nèi)預(yù)算時要區(qū)分人員支出、正常業(yè)務(wù)支出、項目支出，根據(jù)不同的支出性質(zhì)，確定采用不同的資金支付方式，并且必須服從財政管理體系中的政府采購、國庫集中支付制度的要求，這樣對學(xué)校的預(yù)算才能順利實施。第二篇：建設(shè)項目資金實行財政國庫集中支付的思考建設(shè)項目資金實行財政國庫集中支付的思考目前，我科管理的財政投資的建設(shè)項目資金包含基本建設(shè)資金和專項補(bǔ)助及貼息資金，主要有：預(yù)算內(nèi)安排基本建設(shè)資金，國債資金，其中分為國債補(bǔ)助、國債轉(zhuǎn)貸、中央預(yù)算內(nèi)安排資金，省撥各項財政資金等。隨著我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度逐漸加大，財政部門如何對日益龐大的建設(shè)資金進(jìn)行嚴(yán)密和高效的管理？現(xiàn)從國庫集中支付方式的角度探討新形勢下如何對我市的財政建設(shè)項目資金進(jìn)行管理提出一些思考。幾年前，建設(shè)項目資金已實行國庫集中支付，取得了一定的成效。二、現(xiàn)行建設(shè)項目資金撥付的不足目前建設(shè)項目資金雖已實行國庫集中支付，但大部分建設(shè)資金均通過國庫支付中心直接支付到項目單位專戶，與以前直接撥款到項目單位專戶基本差不多。雖然財政部門進(jìn)行了多次賬戶清理工作，但有的單位采取多種理由在銀行開設(shè)幾個或多個賬戶，特別是非部門預(yù)算單位，財政部門無法掌握單位資金的全貌，財政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，財政建設(shè)資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對資金的支出使用缺乏全程有效監(jiān)督。財政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督。項目單位對財政建設(shè)資金的撥款申請只要符合要求，財政部門就會將資金撥到項目單位，然后項目單位再層層下?lián)艿巾椖砍薪▎挝唬沟秘斦Y金在建設(shè)單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。由于各建設(shè)單位收到財政建設(shè)資金，并不是一下子全部用完，而是逐漸支用，這樣就造成一部份資金在短時期內(nèi)被閑置，造成了建設(shè)資金在各個環(huán)節(jié)沉淀積壓，而政府推動經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展缺少資金，甚至去貸款，政府的運(yùn)行成本加大了。為加強(qiáng)財政建設(shè)資金的管理和監(jiān)督，必須通過深入實行國庫集中支付，實現(xiàn)對建設(shè)資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ㄔO(shè)單位或項目承建單位支出實時、全程監(jiān)督。取消各部門預(yù)算單位在各商業(yè)銀行開設(shè)的專戶。為進(jìn)一步深化財政國庫管理制度改革，加強(qiáng)財政性建設(shè)資金管理，減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證建設(shè)項目資金及時、準(zhǔn)確、安全地支付到最終收款人，提高財政資金的使用效益，應(yīng)該將建設(shè)項目資金統(tǒng)一納入財政國庫集中支付。確實需要的零星、小額項目費(fèi)用支出，可根據(jù)情況按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后可采用財政授權(quán)支付。建設(shè)項目集中支付利用市本級現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外財政國庫集中支付賬戶體系，不另設(shè)賬套和基本建設(shè)結(jié)算賬戶。并根據(jù)需要設(shè)置建設(shè)項目集中支付的賬戶。資金撥付程序按現(xiàn)行部門預(yù)算單位和非部門預(yù)算單位網(wǎng)上申報辦理?，F(xiàn)行建設(shè)項目資金管理，由于建設(shè)項目周期長，資金數(shù)額大，滯留時間長以及財政年底預(yù)算執(zhí)行率的要求，財政業(yè)務(wù)科室將當(dāng)年用不完的建設(shè)項目資金從國庫轉(zhuǎn)入專戶。應(yīng)該取消財政各業(yè)務(wù)部門在商業(yè)銀行開設(shè)的專戶，將業(yè)務(wù)科室所管轄的財政專項資金歸集到一個賬戶，由國庫科統(tǒng)一管理。完善項目資金直接支付程序。逐漸實行建設(shè)項目實行真正的國庫集中支付。即：按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和項目實施進(jìn)度，由財政直接將資金支付給設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位、供應(yīng)商及其他收款人。財政部門予以審核，實現(xiàn)有效監(jiān)督，這樣一方面可以保證建設(shè)單位工程順利進(jìn)行．另一方面便于支付中心操作。財政部門應(yīng)按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》要求加強(qiáng)監(jiān)督，保證建設(shè)資金?？顚Ｓ?，減少因資金的原因留下的半拉子工程和欠賬工程，要求項目單位按規(guī)定做好竣工決算審計，財政部門根據(jù)審計結(jié)論及《施工合同》所規(guī)定的工程質(zhì)量保證金比例，進(jìn)行工程竣工驗收清算。建設(shè)項目工程量大、周期長，當(dāng)年預(yù)算安排的建設(shè)項目資金因進(jìn)度慢、未完工或未辦理竣工決算而形成的項目資金結(jié)余，由業(yè)務(wù)科申請，國庫科結(jié)轉(zhuǎn)暫存，待以后繼續(xù)使用。按照這種資金管理方式，政府財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統(tǒng)一進(jìn)行，財政預(yù)算部門還要在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，并為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付