【正文】 稅一般納稅人）受托代銷某服裝廠服裝，當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費30000元，則（）。（50000+70000）=（元）。A．將外購的貨物用于基建工程 B．將外購的貨物發(fā)給職工作福利C．將外購的貨物無償贈送給外單位 D．將外購的貨物作為實物投資【答案】AB A基建工程跟增值稅無關(guān)13.【例題?單選題】下列支付的運費中，不允許計算抵扣進(jìn)項稅額的是（）。 【答案】B 【解析】該批業(yè)務(wù)可計算抵扣進(jìn)項稅=10000013%+20007%=13140（元）。11.【例題10.【】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費100元。 【答案】AC9.【例題?單選題】企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的是（）。8.【例題(1+17%)17%=3．40（萬元）。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。單選題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計核算健全，2011年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2012年2月1日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但納稅人一直未報送。單選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是（）。多選題】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（）。多選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。單選題】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。，其扣除項目金額可以包括房屋及建筑物的評估價格 滿分：4分（ABCDE）滿分：4分(ABCDE)。滿分：4分(ABCD），實現(xiàn)社會公平，優(yōu)化資源配置，緩解供求矛盾滿分：4分(BCDE)。）V 。滿分：4分(D)。（1營業(yè)稅稅率）滿分：4分，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（C）征收企業(yè)所得稅。（1+營業(yè)稅稅率）=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。、紅利收入滿分：4分（D）=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。滿分：4分（D）=國內(nèi)批發(fā)價格/（1－進(jìn)口優(yōu)惠稅率+20%）=國內(nèi)零售價格/（1+進(jìn)口優(yōu)惠稅率+20%）=國內(nèi)零售價格/（1－進(jìn)口優(yōu)惠稅率+20%）=國內(nèi)批發(fā)價格/（1+進(jìn)口優(yōu)惠稅率+20%）滿分：4分，將(D)也納入資源稅。滿分：4分(D）滿分：4分(D)作為完稅價格。滿分：4分，將貨物移送另一機(jī)構(gòu)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(A)的當(dāng)天。第一篇：2014年財務(wù)管理稅法稅法作業(yè)三答案一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）V ，海關(guān)在（D）內(nèi)可以追征滿分：4分，土地使用權(quán)共有的，(D)。滿分：4分(D)的辦法計算應(yīng)納稅額。+出口關(guān)稅滿分：4分，土地使用權(quán)共有的，（D）滿分：4分(C)。滿分：4分，不計入應(yīng)納稅所得額的是(D）。營業(yè)稅稅率=營業(yè)成本或工程成本（1成本利潤率）247。（1+營業(yè)稅稅率）=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。A.“三免、二減半”B.“二免、三減半”C.“三免、三減半”D.“五免、五減半”滿分：4分(A)的稅制結(jié)構(gòu)。滿分：4分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。其中車輛包括（ABCDE）滿分：4分，構(gòu)成委托加工的條件是(ABC)。滿分：4分(ACD）、宗教活動的門票收入滿分：4分（BC）滿分：4分(ABCDE)。、委托加工和購買的貨物作為與投資、委托加工和購買的貨物分配給股東和投資者滿分：4分(AB CD）滿分：4分第二篇：稅法第二章作業(yè)答案第二章 1.【例題A．供電局銷售電力產(chǎn)品 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．飯店提供餐飲服務(wù)D．房屋中介公司提供中介服務(wù) 【答案】A2.【例題A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費 【答案】A3.【例題A．代理人 B．銀行 C．購買者D．境外單位 【答案】AC 4.【例題A．通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 D．小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定 【答案】BCD5.【例題A．實行簡易征收辦法B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進(jìn)項稅額D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 【答案】AC 6.【例題A．通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅D．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行輔導(dǎo)期管理的期限為6個月 【答案】B 7.【例題2012年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計2萬元。A．0．68 8．1．32 C．1．40 D．3．40 【答案】D 【解析】應(yīng)納增值稅=23．4247。體現(xiàn)國家的一個政策規(guī)定：應(yīng)認(rèn)定未認(rèn)定，按一般納稅人交稅，但畢竟還是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項不能抵扣。多選題】增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計征增值稅的有（）。（2009年）A．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 B．生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金C．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D．汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費 【答案】B A調(diào)的是進(jìn)貨價格，不是收入。其可計算抵扣多少增值稅進(jìn)項稅？記入采購成本的運輸費是多少？ 【答案】可計算抵扣進(jìn)項稅=（800+80）7%=（元），=（元）。單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣的進(jìn)項稅（）元。12.【例題?多選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運輸費用 B．紡織廠外購一批材料支付的運輸費用C．機(jī)械廠外購銷售部門使用的小轎車支付的運輸費用D．食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用【答案】C（納稅人購入自用的汽車進(jìn)項不得抵扣，其運輸費用相應(yīng)不能抵扣）14.【例題?計算題】某廠（增值稅一般納稅人）外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款10000元，增值稅1700元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50000元（不含稅），免稅貨物銷售額70000元，計算