【正文】 動(dòng)能夠按預(yù)期目標(biāo)穩(wěn)定有序地進(jìn)行。三是要按照不相容職務(wù)相互分離控制，按照不相容職務(wù)相分離要求，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員上崗。行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不需進(jìn)行成本核算，但多數(shù)單位收款項(xiàng)目多，支出分類項(xiàng)目細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支項(xiàng)目需要準(zhǔn)確地核算和反映。(二)制定合適本單位的會(huì)計(jì)制度和明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育，提高工作人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁無證人員上崗，同時(shí)還需加強(qiáng)其崗前培訓(xùn)及在職人員繼續(xù)再教育，使他們熟悉法規(guī)、掌握技能，完全勝任財(cái)務(wù)工作。有關(guān)部門在檢查時(shí)也只是簡單的檢查制度的制定情況，卻忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定只是走走過場，內(nèi)部控制制度降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的一紙空文。外部監(jiān)督的弱化也容易使內(nèi)部控制失效，不產(chǎn)生壓力。(三)相關(guān)部門會(huì)計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不到位據(jù)了解，一些行政事業(yè)單位沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或形同虛設(shè)，或由財(cái)務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)知識、技術(shù)能力參差不齊，很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。會(huì)計(jì)人員對內(nèi)部控制執(zhí)行不力的主要原因是品質(zhì)、能力和知識等素質(zhì)問題。而且由于缺乏整體規(guī)劃，不能有效的實(shí)現(xiàn)人員之間合作與相互牽制作用，從而使規(guī)定在很多時(shí)候流于形式，也就容易造成資金管理上的漏洞和缺失。由此就造成了部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不夠及時(shí)或者甚至沒有調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重也超限額及超范圍支付，隨意地核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)章，財(cái)務(wù)公開也不夠規(guī)范詳細(xì)等。二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問題(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對薄弱而且內(nèi)控工作執(zhí)行相對滯后良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要前提和保證。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí) 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷修訂和完善。在制衡性原則貫徹過程中,單位容易出現(xiàn)不相容職務(wù)未實(shí)施嚴(yán)格分離、內(nèi)部審計(jì)工作缺乏相對的獨(dú)立性等問題,因此在執(zhí)行過程中應(yīng)當(dāng)注意完善單位治理結(jié)構(gòu)、正確處理單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配問題、重視企業(yè)的業(yè)務(wù)流程監(jiān)管,充分發(fā)揮單位內(nèi)部控制的作用,降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與本單位其他管理活動(dòng)息息相關(guān)，決策的正確與否事關(guān)單位在公眾當(dāng)中形象和影響力。重要性原則。第四，推進(jìn)內(nèi)部控制文化建設(shè)。第三，建立和完善檢查監(jiān)督體系。第二，建立上下互動(dòng)和共同參與的內(nèi)部控制體系。如何更好地體現(xiàn)這一原則，我主要從以下幾方面來實(shí)施：第一，各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視和抓好內(nèi)部控制管理工作。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則從2012年11月29日國家發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》來看，單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列4個(gè)原則：全面性原則。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。所以有必要從理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面對此進(jìn)行探究?！娟P(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 完善措施行政事業(yè)單位主要依靠財(cái)政撥款或收支自身平衡，不以盈利為目的的財(cái)務(wù)工作，業(yè)務(wù)核算相對簡單，缺乏內(nèi)部壓力，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不到位，執(zhí)行不到位，因而在某種程度上會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支失控，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)產(chǎn)管理不善，固定資產(chǎn)流失等問題。如何通過建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格紀(jì)律，提升管理水平，針對事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題，提出加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)健全稽核制度，明確崗位職責(zé)，建立必要的檢查評價(jià)機(jī)制等。國家對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制也越來越重視，建立一套符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度是擺在事業(yè)單位面前的重要課題。最后對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了幾點(diǎn)要求。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文淺議行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制和要求目錄寫作提綱???????????????????????????????????????????????????????(2)內(nèi)容摘要???????????????????????????????????????????????????????(4)關(guān)鍵詞?????????????????????????????????????????????????????????(4)正文???????????????????????????????????????????????????????????(4)一﹑緒論???????????????????????????????????????????????????????(4)二﹑本論???????????????????????????????????????????????????????(4)（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵??????????????????????????????????????? ???(4)（二）當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問題????????????????????(6)（三）建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施?????????????????????(7)三、結(jié)論???????????????????????????????????????????????????????(10)參考文獻(xiàn)???????????????????????????????????????????????????????(10)論行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制和要求寫作提綱一、緒論本文主要論證行政事業(yè)單位如何更好更有效的進(jìn)行內(nèi)部控制。如何通過建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格紀(jì)律，提升管理水平，針對事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題，提出加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)健全稽核制度，明確崗位職責(zé)，建立必要的檢查評價(jià)機(jī)制等。二、本論（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制的主體和對象行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對薄弱而且內(nèi)控工作執(zhí)行相對滯后行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，大多財(cái)務(wù)人員素質(zhì)仍需提高相關(guān)部門內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不到位（三）建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施提高內(nèi)部控制意識，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)制定合適本單位的會(huì)計(jì)制度和明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平明確經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行的控制加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保全控制和樹立風(fēng)險(xiǎn)控制意識，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理健全稽核制度，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)，加強(qiáng)政府監(jiān)督建立必要的檢查評價(jià)機(jī)制三、結(jié)論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立是個(gè)系統(tǒng)工程。淺議行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制和要求江世曉【內(nèi)容摘要】本文主要論證行政事業(yè)單位如何更好更有效的進(jìn)行內(nèi)部控制。最后對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了幾點(diǎn)要求。隨著我國內(nèi)部制度的愈加完善，監(jiān)管與審計(jì)也越發(fā)嚴(yán)格，如何通過建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格內(nèi)控紀(jì)律，提升管理水平，是當(dāng)前行政事業(yè)單位面對的一個(gè)迫切而重要的課題。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體和對象行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。各級領(lǐng)導(dǎo)和各級管理者是內(nèi)部控制管理第一責(zé)任人，他們對內(nèi)部控制的重視程度，直接決定和影響所在單位的內(nèi)部控制管理水平。內(nèi)部控制是全單位性地工作，需要各個(gè)部門的共同參與。為實(shí)現(xiàn)全過程控制，全方位覆蓋，檢查監(jiān)督必不可少。內(nèi)部控制文化是構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容之一，在內(nèi)部控制活動(dòng)中有重要作用。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。制衡性原則。內(nèi)部控制的制衡性原則保障單位在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的良性循環(huán)。適應(yīng)性原則。（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的條件制定內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況；應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及內(nèi)部控制管理工作的所有人員，涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)處理過程中的基本控制點(diǎn)；應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的合理性，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離和回避制度，確保權(quán)責(zé)分明、5相互制約、相互監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)隨著社會(huì)發(fā)展、外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高而不斷進(jìn)行修訂和完善。內(nèi)部控制制度制定不專業(yè)且不切合實(shí)際，目前一些行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制理念，只是把內(nèi)部控制制度看成束縛人限制人的條條框框，現(xiàn)實(shí)中有的單位尚未建立起內(nèi)部控制系統(tǒng)，導(dǎo)致執(zhí)行起來難度大；有的雖建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但不盡合理，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)；還有單位雖建有較為完善的內(nèi)部控制制度，但是單位領(lǐng)導(dǎo)不夠重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員怕得罪人而不執(zhí)行相關(guān)制度，也導(dǎo)致了執(zhí)行效果差。(二)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，大多財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水準(zhǔn)較低相當(dāng)一段時(shí)間，雖然在行政事業(yè)單位里使用會(huì)計(jì)、出