【正文】 目標(biāo)風(fēng)險控制內(nèi)部控制的具體方法u不相容職務(wù)分離控制u授權(quán)批準(zhǔn)控制u會計系統(tǒng)控制u財產(chǎn)保護(hù)控制u預(yù)算控制u運營分析控制u績效考評控制u建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。同時與內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估和內(nèi)控活動相關(guān)的信息應(yīng)及時被獲取、加工整理，并在企業(yè)內(nèi)部傳遞，這就是信息與溝通，信息與溝通系統(tǒng)圍繞在內(nèi)控活動周圍，反映企業(yè)各項管理活動的運轉(zhuǎn)情況。每個企業(yè)都有自己的發(fā)展目標(biāo)，為了目標(biāo)的實現(xiàn)，必須分析影響因素，即進(jìn)行風(fēng)險評估。u信息與溝通——內(nèi)控各要素的相關(guān)的信息應(yīng)及時被獲取、加工整理，并在企業(yè)內(nèi)部傳遞，u內(nèi)部監(jiān)督——對內(nèi)部控制體系運行的有效性所進(jìn)行的檢查與評估活動。內(nèi)部控制五要素u內(nèi)部環(huán)境——包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。二、什么是內(nèi)部控制概念《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。u內(nèi)部審計不得負(fù)責(zé)被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。內(nèi)部審計通過檢查和評價職能的實施，獲得財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的相關(guān)信息，在對這些信息的分析、處理的基礎(chǔ)上為管理當(dāng)局提供咨詢服務(wù)，從而實現(xiàn)服務(wù)于企業(yè)的目標(biāo)。內(nèi)部審計的目標(biāo)促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。u《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。第二篇：《內(nèi)部審計與內(nèi)部控制》內(nèi)部審計與內(nèi)部控制一、什么是內(nèi)部審計概念u《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為。即使對總公司財務(wù)部門和其他相關(guān)經(jīng)營部門進(jìn)行審計，效果也不理想。 重新定位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)目前我國很多企業(yè)還沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但其內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性很難得到保證。過去，審計的主要對象就是企業(yè)的財務(wù)報表、憑證以及其他相關(guān)資料，工作主要集中在財務(wù)領(lǐng)域，很少涉及企業(yè)的經(jīng)營管理。，審計人員常常將主要精力放在對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和合法性的檢查以及對生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，其主要職能就是查錯防弊?，F(xiàn)在，企業(yè)的原材料與設(shè)備采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、資金籌集與使用、投資以及費用支出預(yù)算等均應(yīng)該做到事前審核和事中控制。 由事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變企業(yè)的內(nèi)部審計一般都是事后審計。內(nèi)部審計人員不僅要懂財務(wù)，而且還應(yīng)當(dāng)具有豐富的實踐工作經(jīng)驗，熟悉和精通企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，這樣內(nèi)部審計工作才能在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要的作用。對于嚴(yán)格貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的，給予一定的物質(zhì)獎勵；對于那些違規(guī)操作的，則給予相應(yīng)的行政和經(jīng)濟(jì)處罰，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部考核的力度為了保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮作用，并在實施的過程中不斷完善，企業(yè)必須定期或不定期地檢查和考核企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中具有足夠的權(quán)威性，這樣才能保證企業(yè)的內(nèi)部審計報告得到企業(yè)管理層的足夠重視。 確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)在科學(xué)、合理的內(nèi)部控制組織體系下，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該是獨立于財務(wù)部和人力資源部的獨立部門。內(nèi)部審計根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的要求，重點抽查相關(guān)庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題和漏洞。企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應(yīng)有相應(yīng)的制度，并通過內(nèi)部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營活動獨立、客觀的評價，可以檢查企業(yè)內(nèi)部是否有效執(zhí)行了企業(yè)的各項程序和政策，是否嚴(yán)格遵循了企業(yè)的既定標(biāo)準(zhǔn)，是否合理、有效地實現(xiàn)了對企業(yè)資源的有效利用，是否實現(xiàn)了企業(yè)的既定目標(biāo)等。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制一種特殊形式，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。第一篇：淺談內(nèi)部控制審計相關(guān)問題淺談內(nèi)部控制審計相關(guān)問題摘要：本文在闡述企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的基礎(chǔ)上，指出強(qiáng)化內(nèi)部審計對于企業(yè)內(nèi)控制度的意義，并提出如何強(qiáng)化內(nèi)部審計以適應(yīng)內(nèi)控制度的要求。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部審計；強(qiáng)化1 引言內(nèi)部控制制度是指為了保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部制定和實施的具有管控職能的一系列方法、程序和措施。內(nèi)部審計是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。，監(jiān)督企業(yè)會計資料的真實性和完整性。但由于人為的主觀因素以及相關(guān)制度的局限性，企業(yè)的財務(wù)工作不可避免地會存在一些問題，而內(nèi)部財務(wù)審計的任務(wù)就是發(fā)現(xiàn)這些問題和偏差，并及時向企業(yè)的管理層提出相應(yīng)的建議，使企業(yè)的財務(wù)工作達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求。以企業(yè)庫存商品的管理為例，在企業(yè)的庫存商品管理中，其盤盈和盤虧的處理問題上最容易出現(xiàn)漏洞，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度重點關(guān)注的內(nèi)容。同時，在很大程度上能堵住可能在庫存商品盤點中存在的漏洞，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如果遇到企業(yè)重大的內(nèi)部審計事項或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理存在重大的違法、違規(guī)事件時，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)還可以將上述事項或者事件直接向股東大會及其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會進(jìn)行匯報。針對企業(yè)內(nèi)部審計報告提出的整改措施和處理建議，企業(yè)管理層應(yīng)及時進(jìn)行研究并給出反饋意見，這樣才能為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力的保障。內(nèi)部審計部門應(yīng)會同財務(wù)部門以及企業(yè)相關(guān)職能部門執(zhí)行具體的內(nèi)部檢查工作。，對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求。同時通過對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，使他們更好地適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部審計工作，提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。隨著現(xiàn)代內(nèi)部控制制度的建立，內(nèi)部審計將更關(guān)注事前和事中控制，全過程和全方位地對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和監(jiān)督。內(nèi)部審計的工作就是及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各個環(huán)節(jié)存在的問題和漏洞，降低企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。隨著現(xiàn)代審計的發(fā)展，分析和評價企業(yè)的經(jīng)營管理，并提出相應(yīng)的管理建議上來。隨著現(xiàn)代審計的發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的要求，企業(yè)內(nèi)部審計的主要職能應(yīng)從檢查和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變?yōu)榉治龊驮u價職能。在實際工作中，很多企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)并不審計級別相同的總公司財務(wù)部門和其他相關(guān)經(jīng)營部門，只對二級企業(yè)進(jìn)行審計。因此，必須重新定位企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，保證其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。目的是促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。u最新準(zhǔn)則，內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查核評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)內(nèi)部審計的職能監(jiān)督（檢查）、評價（或監(jiān)督、評價、咨詢）關(guān)系：檢查職能和評價職能是基礎(chǔ)，是咨詢職能的前提；咨詢職能是升華，是對檢查職能和評價職能的利用和發(fā)展。內(nèi)部審計的基本方法目標(biāo)