【正文】 統(tǒng)的維護(hù)管理,保證按照企業(yè)會(huì)計(jì)信息的處理程序進(jìn)行運(yùn)作。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。完善公司治理結(jié)構(gòu),創(chuàng)造良好的控制環(huán)境,按照現(xiàn)代企業(yè)制度,建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。三、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵,企業(yè)要通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法,提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。再次,建立健全采購(gòu)與付款控制制度施工企業(yè)具有較多的采購(gòu)和付款業(yè)務(wù),這項(xiàng)交易應(yīng)建立健全控制制度,為財(cái)務(wù)核算提供合理依據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的管理工作,通過(guò)對(duì)賬齡的分析對(duì)經(jīng)營(yíng)部門提出建議。其次,建立健全應(yīng)收帳款控制制度在應(yīng)收賬款控制制度的建立上,財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營(yíng)部門具有不同的職責(zé),相互制約。首先,健立健全貨幣資金管理控制制度按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)在財(cái)務(wù)上分設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位,會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)帳務(wù)的記錄與核算,出納人員購(gòu)買、保管及使用現(xiàn)金支票,收付或管理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等。但施工企業(yè)仍然可以建立內(nèi)部控制,形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制。施工企業(yè)的工程工期長(zhǎng)短不一,具有工程分散、野外作業(yè)的特點(diǎn),導(dǎo)致難以設(shè)置有形或象樣的倉(cāng)庫(kù),而工程所需材料種類多,施工技術(shù)水平高低不同,難以準(zhǔn)確確定應(yīng)用材料的數(shù)量和金額。(2)建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度授權(quán)批準(zhǔn)控制是指員工必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,其主要目的在于保證交易是管理在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離,會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離,授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查分離等。(1)建立不相容職務(wù)相分離制度所謂不相容職務(wù)分離是指對(duì)某項(xiàng)交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分,使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人的工作。在會(huì)計(jì)報(bào)表上公允披露交易及相關(guān)事項(xiàng)。正確計(jì)量交易的價(jià)值,以便在會(huì)計(jì)報(bào)表上記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是指企業(yè)為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告企業(yè)交易,并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄,一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能做到以下幾點(diǎn):確認(rèn)并記錄企業(yè)所有真實(shí)的交易。二、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)從控制環(huán)境包括的內(nèi)容來(lái)看,一方面,企業(yè)管理當(dāng)局需要改變和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重視程度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理觀念等。致使部分會(huì)計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),法制觀念淡薄,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督體制也不健全,各職能部門、各個(gè)崗位之間缺乏必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督,各行其是,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能得到快速傳遞與交流,不僅影響到工作的正常完成,同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)也極為不利。有的施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度制定的比較嚴(yán)密,但僅僅停留在紙上而未貫徹執(zhí)行,成了流于形式的一紙空文,內(nèi)部管理權(quán)限失控,不相容職務(wù)沒有有效分離,職責(zé)不清,越權(quán)行事,給濫用職權(quán),貪污舞弊造成可乘之機(jī)。企業(yè)管理層存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)、重開發(fā)、輕內(nèi)部管理的思想,甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制看作僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的事情。許多企業(yè)只有事后的核算和分析,缺乏科學(xué)的事前預(yù)測(cè)和決策,事前制定的計(jì)劃不科學(xué),缺乏事中的及時(shí)監(jiān)控調(diào)整,事后的獎(jiǎng)懲也沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文就施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題做一些探討。第二篇：淺談施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺談施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制摘要：施工企業(yè)由于內(nèi)部管理的不完善、不到位而導(dǎo)致目前會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。（6）物業(yè)行業(yè)應(yīng)逐步提高物業(yè)管理的科技含量，促進(jìn)物業(yè)管理行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。（5）物業(yè)管理企業(yè)必須加強(qiáng)從業(yè)人員培訓(xùn)，全面提高物業(yè)管理企業(yè)員工的整體素質(zhì)，提升物業(yè)管理行業(yè)形象。物業(yè)管理企業(yè)作為勞動(dòng)密集型的服務(wù)行業(yè)，最終的顧客是業(yè)主，業(yè)主的滿意才是衡量物業(yè)管理企業(yè)工作的最終標(biāo)準(zhǔn)。（3）政府職能部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)主委員會(huì)的管理和監(jiān)督。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，所以我國(guó)物業(yè)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展時(shí)刻離不開完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。雖然國(guó)務(wù)院頒布了于2003年9月1日開始實(shí)施的《物業(yè)管理?xiàng)l例》，但《物業(yè)管理?xiàng)l例》沒有涵蓋物業(yè)管理的全部?jī)?nèi)容，整體性、連續(xù)性、實(shí)踐性較差且可操作性不強(qiáng)，同時(shí)我們也不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為一部法規(guī)即可包打天下，還須制定實(shí)施細(xì)則、辦法等配套法律文件。還要把對(duì)各管理處領(lǐng)導(dǎo)的考核任免同加強(qiáng)成本管理結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮機(jī)制的約束和激勵(lì)作用，從而推進(jìn)物業(yè)公司成本管理水平的不斷提升。（5）加強(qiáng)成本考核，建立激勵(lì)約束機(jī)制物業(yè)管理企業(yè)對(duì)各管理處的成本指標(biāo)考核要貫徹嚴(yán)肅認(rèn)真的原則，按規(guī)定對(duì)各管理處進(jìn)行考核，敢于動(dòng)真碰硬，才能使各管理處意識(shí)到成本控制的責(zé)任和重要性，這是調(diào)動(dòng)管理人員的積極性，完成目標(biāo)成本的保證。只有及時(shí)掌握市場(chǎng)的價(jià)格信息、技術(shù)信息，才有辦法決定是自修還是外修。平時(shí)注意小修理，別讓機(jī)器超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)后才修理。對(duì)大項(xiàng)目的維修要實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)，通過(guò)維修單位提供的服務(wù)、價(jià)格的比較，挑選出合適的單位來(lái)為公司服務(wù)，盡量把費(fèi)用控制到最好的水平。與優(yōu)質(zhì)服務(wù)、價(jià)格合理、講信譽(yù)的維修公司簽訂定期合同，不但服務(wù)質(zhì)量可得到保證，還可得到價(jià)格上的優(yōu)惠。物業(yè)管理公司應(yīng)要求各管理處認(rèn)真編制維修費(fèi)用的全年預(yù)算，同時(shí)建立和完善維修費(fèi)用審批制度。若在物業(yè)管理中控制了維修費(fèi)用就可能在很大程度上控制了物業(yè)管理費(fèi)的支出，維修工作的好壞也直接影響到物業(yè)管理的水平?？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)水、電的測(cè)算來(lái)防止公共設(shè)施設(shè)備的露、冒、滴、漏等情況發(fā)生，更換聲光控開關(guān)、改進(jìn)線路等辦法來(lái)節(jié)約水、電；充分挖掘公司內(nèi)部的節(jié)約潛力，做到處處精打細(xì)算，增收節(jié)支，把浪費(fèi)、損失消滅在事前，防患于未然；對(duì)一線員工進(jìn)行培訓(xùn)，建立企業(yè)職工節(jié)約意識(shí)。（3）能源消耗控制在物業(yè)管理行業(yè)中應(yīng)該加強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，這里的節(jié)約指的是人力、物力的節(jié)約。另一方面可通過(guò)科技手段來(lái)降低人工成本。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的低成本擴(kuò)張，要做到以下兩方面：一方面要科學(xué)、合理地制定管理處的用人編制。（2）發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)控制成本本著努力做強(qiáng)做大企業(yè)的目標(biāo)出發(fā)，才能在市場(chǎng)中立穩(wěn)腳根，得以持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張。物業(yè)管理企業(yè)由于其工作從空間上要延伸到所管物業(yè)的每個(gè)角落，從時(shí)間上要延伸到所管物業(yè)的每個(gè)時(shí)點(diǎn)，（4）管難。（3）線長(zhǎng)。（2）面廣。（1）點(diǎn)多?！笨颇?。③《催款通知書》發(fā)出后，業(yè)主逾期未清繳欠款的，物業(yè)公司將于第8日起發(fā)出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內(nèi)繳清，并對(duì)所欠款項(xiàng)按每日收取滯納金（從當(dāng)月欠款的第一天起算）。②每月的1日起，財(cái)務(wù)部對(duì)尚未交納本月應(yīng)付款的業(yè)主發(fā)出《催款通知書》，列明欠款明細(xì)項(xiàng)目，通知其在收到《催款通知書》7日內(nèi)繳清欠款。④在《最后繳款通知書》發(fā)出后逾期欠款仍未清繳的，物業(yè)公司將按《業(yè)主公約》《物業(yè)管理合同》規(guī)定做出其它追討行動(dòng)，及對(duì)欠款者提出法律訴訟?！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆?guī)定支付欠款，物業(yè)公司將對(duì)所欠款項(xiàng)按每日收取滯納金的提示。（2）預(yù)繳三個(gè)月管理費(fèi)的收取及催繳程序①物業(yè)公司財(cái)務(wù)部將于每年3月1日及6月1日、9月1日、12月1日起向各業(yè)戶發(fā)出下一季度〈管理費(fèi)付款通知書〉，詳列應(yīng)交款明細(xì)，規(guī)定業(yè)主須在收到〈付款通知書〉一個(gè)月內(nèi)繳納下一季度的管理費(fèi)?！豆芾碣M(fèi)收繳通知書》《催款通知書》《業(yè)主公約》③《催款通知書》發(fā)出后，業(yè)主逾期未清繳欠款的，物業(yè)公司將于第8日起發(fā)出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內(nèi)繳清，并對(duì)所欠款項(xiàng)按每日收取滯納金（從1月1日或7月1日欠款的第一天起算）。收據(jù)記帳聯(lián)與收費(fèi)匯總表隨同“現(xiàn)金繳款單”交財(cái)務(wù)部審核、簽收，將收費(fèi)匯總表一份退回收費(fèi)員保管（4）財(cái)務(wù)部將審核、簽收后的“收款清單匯總表”和收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記帳（5）收費(fèi)員月末編制“收繳物業(yè)管理費(fèi)月報(bào)表”，月報(bào)表的主要內(nèi)容包括：上月末累計(jì)欠交數(shù)，本月應(yīng)交數(shù)；本月實(shí)交數(shù)（其中，收繳前期欠款）；本月末累計(jì)欠交數(shù)。物業(yè)管理費(fèi)臺(tái)賬中應(yīng)收未收的物業(yè)管理費(fèi)要正確反映，信息齊全，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳面進(jìn)行核對(duì)。第一篇：物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（二）物業(yè)管理費(fèi)收繳控制物業(yè)管理費(fèi)是公司主要的主要收入來(lái)源，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，規(guī)范收繳物業(yè)管理費(fèi)行為，確保物業(yè)管理費(fèi)按時(shí)、全部、足額上繳是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。要求：臺(tái)賬制度，記載正確，物業(yè)管理費(fèi)臺(tái)賬登記收入與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬面物業(yè)管理費(fèi)收入定期核對(duì)，原則上每月一次?？铐?xiàng)的繳存（1）收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，各部門使用收據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行繳銷制度（2）收費(fèi)員在業(yè)主交納物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，必須在收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)上蓋公章、收款員私章，收據(jù)填寫必須認(rèn)真規(guī)范（3）收款員將當(dāng)天收到的現(xiàn)金填寫“現(xiàn)金繳款單”送交公司指定銀行。經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核確認(rèn)，本月財(cái)務(wù)賬反映的物業(yè)管理費(fèi)實(shí)收數(shù)與月報(bào)表實(shí)交數(shù)無(wú)誤，財(cái)務(wù)部門簽字后退回一份由收費(fèi)員保管存檔（6）定期（年末）對(duì)應(yīng)收未收物業(yè)管理費(fèi)進(jìn)行清算，對(duì)由于各種原因確實(shí)無(wú)法收回的賬項(xiàng)，由項(xiàng)目部提交報(bào)告，由公司總經(jīng)辦共同研究方案。④在《最后繳款通知書》發(fā)出后逾期欠款仍未清繳的，物業(yè)公司將按、《物業(yè)管理合同》規(guī)定做出其它追討行動(dòng)，及對(duì)欠款者提出法律訴訟。② 每年的1月1日、4月1日、7月1日及10月1日起，財(cái)務(wù)部對(duì)尚未交納本季度應(yīng)付款的業(yè)主發(fā)出《催款通知書》，列明欠款明細(xì)項(xiàng)目，通知其在收到〈催款通知書〉一個(gè)月內(nèi)繳清欠款。③《催款通知書》發(fā)出后，業(yè)主逾期未清繳欠款的，物業(yè)公司將于第8日起發(fā)出《最后繳款通知書》，通知其必須于收到《最后繳款通知書》5日內(nèi)繳清，并對(duì)所欠款項(xiàng)按每日收取滯納金（從當(dāng)季度欠款的第一天起算）。（3）預(yù)繳一個(gè)月管理費(fèi)的收取及催繳程序①物業(yè)公司財(cái)務(wù)部將于每月15日起向各業(yè)戶發(fā)出下月《管理費(fèi)付款通知書》，詳列應(yīng)交款明細(xì)，規(guī)定業(yè)主須在收到《付款通知書》一個(gè)月內(nèi)繳納下月的管理費(fèi)?！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆?guī)定支付欠款，物業(yè)公司將對(duì)對(duì)所欠款項(xiàng)按每日收取滯納金的提示。④在《最后繳款通知書》發(fā)出后逾期欠款仍未清繳的，物業(yè)公司將按《業(yè)主公約》《物業(yè)管理合同》規(guī)定做出其它追討行動(dòng)，及對(duì)欠款者提出法律訴訟。（三）物業(yè)成本控制提高物業(yè)管理費(fèi)的收繳率外，控制成本應(yīng)該成為物管企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。即物業(yè)管理企業(yè)的成本形成點(diǎn)多。即物業(yè)管理企業(yè)成本的發(fā)生在地域上分布面廣。即物業(yè)管理企業(yè)成本監(jiān)控線長(zhǎng)。由于物業(yè)管理企業(yè)的成本具有上述特點(diǎn)，導(dǎo)致物業(yè)管理企業(yè)的成本監(jiān)管難。物業(yè)管理企業(yè)的成本構(gòu)成主要包括：?jiǎn)T工的薪酬成本、房屋設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)用、能源消耗費(fèi)、行政費(fèi)用以及其它各種管理費(fèi)用（1）加強(qiáng)人力資源成本的控制物業(yè)管理企業(yè)職能部門的設(shè)置應(yīng)以精干、高效為宜，部門越少、人員越精越好。這里所謂的低成本擴(kuò)張是指由一個(gè)管理成熟的大型小區(qū)向周邊幾個(gè)小區(qū)輻射管理，實(shí)現(xiàn)管理人員的共享，從而大大降低成本。物業(yè)管理公司可以根據(jù)公司管理小區(qū)