【正文】 進行擔(dān)保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)應(yīng)收賬款金額由財務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對照來確認(rèn)。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時間內(nèi)，擔(dān)?？傤~不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準(zhǔn)。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔(dān)保，申請通過后財務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。職責(zé) 財務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門， 銷售部門負(fù)責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 行政部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序 信用額度管理信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險和信用管理制度 信用額度的類型本公司根據(jù)自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。6 相關(guān)/支持性文件 《年度凈利潤的計算方式》第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法目的為了加強公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。 集團內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。 執(zhí)行集團公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司總經(jīng)辦審定。 壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。 為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。追究責(zé)任，扣減提成獎勵。 集團內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn)。 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。 銷售部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認(rèn)應(yīng)收款項。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)由公司指定人員負(fù)責(zé)接手清收。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的 客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取退貨明細，據(jù)此證明開具紅字系統(tǒng)退貨單。 應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括銷售出庫單，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。 銷售部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。5 工作內(nèi)容 ，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)清收一年以上的應(yīng)收賬款。 銷售部 負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。a)按照邦博總部核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。4 管理組織與職責(zé)分工 財務(wù)部 財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。第一篇：應(yīng)收賬款管理辦法試行副本應(yīng)收賬款管理辦法（試行）目的為了加強企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。2 范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。3 定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。b)根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。 負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。 倉儲部門負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。 財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、和公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預(yù)警信息反饋。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的銷售票號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。質(zhì)管部應(yīng)對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。 應(yīng)收賬款的催收 銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交領(lǐng)導(dǎo)審閱。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。 應(yīng)收賬款的清查 銷售部業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購供應(yīng)部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。 應(yīng)收賬款的考核：利潤不記錄公司年利潤：利潤不記錄公司年利潤 ：利潤不記錄公司年利潤：總的應(yīng)收額度對沖掉年度利潤 ，利潤納入此年利潤。 應(yīng)收賬款管理費用 在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴