【正文】 果通知書，事后備案需要報送的相關(guān)資料；當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；委托中介機構(gòu)代理申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。后附相關(guān)資料：：2011年度企業(yè)所得稅年度申報表附報資料受理清單 ：2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳答疑 ：2011年度企業(yè)所得稅納稅申報表輔導(dǎo)：2011年《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》輔導(dǎo) ：客戶端及稅收優(yōu)惠明細說明：2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端補充情況表表樣 ：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表附件八： 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表浦東新區(qū)稅務(wù)局第三十六稅務(wù)所二0一二年三月九日第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳工作企業(yè)所得稅匯算清繳工作（查賬征收）流程？ 有詳細的所需材料清單嗎？一、匯繳申報程序從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》；客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進入工具—選項—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點擊選項—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；重新進入客戶端，選擇“查賬征收”—點擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》—打印《研發(fā)費用加計扣除回執(zhí)》—填寫《申報表》、《居民企業(yè)財務(wù)會計報表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費用加計扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上電子申報客戶端軟件（eTaxSH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅納稅申報。企業(yè)若在扣款前發(fā)現(xiàn)需要修改申報的，持修改后的客戶端到主管稅務(wù)機關(guān)，撤銷申報后重新申報；若在扣款后需要修改申報內(nèi)容的且涉及補稅的，應(yīng)將已繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報；若在扣款后需要修改申報內(nèi)容的且造成多繳稅款的，應(yīng)將已補繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報并按照退稅流程申請退稅。提醒：今年網(wǎng)上申報自5月26日開始扣繳稅款，上門申報的最后限繳日為5月31日。納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2012年5月31日前繳納應(yīng)補稅款。（4）享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)需同時填報《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》（5）納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。提醒：今年對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)在《客戶端》中新增與其相對應(yīng)的五個《表》。提醒：今年對于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)在《客戶端》中新增兩個《就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。提醒：總機構(gòu)提供匯繳年度申報表（加蓋稅務(wù)機關(guān)受理章的）給分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。其分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)?！妒芾砬鍐巍芬皇蕉?，管理員受理企業(yè)報送的紙質(zhì)納稅申報資料經(jīng)核對后，將其中一份《受理清單》交還納稅人，一份稅務(wù)所備查。（8）符合小型微利條件的企業(yè)應(yīng)報送小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）；（9）《2011年度企業(yè)所得稅年度申報表附報資料受理清單》及《清單》上主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。所有匯繳企業(yè)在《2011年度上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中納稅人基本信息中的 “企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”一欄都選擇填報“是”，并進行客戶端電子申報。（7）年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（為訂本式二份）；提醒：所有匯繳企業(yè)都要填報紙質(zhì)報告表。（5）對于跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)，應(yīng)附送跨地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)資產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）；跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機構(gòu)企業(yè)，其直接管理的項目部，%就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)附送繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料。3（4）發(fā)生的涉稅事項屬于事先備案類的，應(yīng)附送事先備案涉稅事項結(jié)果通知書；屬于事后報送資料類的，應(yīng)附送相關(guān)資料。經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。對于當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的（即，企業(yè)所得稅年度納稅申報表［A類］主表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)），應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明。納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：提醒：為及時完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，建議納稅人盡可能在4月15日前完成網(wǎng)上申報或上門申報同時報送以下紙質(zhì)納稅申報資料給管理員。提醒：今年參加匯算清繳的本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人也可以網(wǎng)上申報了。（二）申報階段。根據(jù)國稅發(fā)[2009]2號文——《特別納稅調(diào)整實施辦法[試行]》第二章第十一條的規(guī)定，下列企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送一式兩份關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表并附送電子文檔（2011年度的電子版請從網(wǎng)站下載中心里下載）。納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站《企業(yè)所得稅匯算清繳專欄》獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報表講解等相關(guān)信息；還可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報。提醒：凡是企業(yè)2011年度享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策的，需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批或備案同意，若尚未辦理相關(guān)所得稅減免稅手續(xù)的，應(yīng)在匯算清繳前辦理好相關(guān)所得稅審批或備案減免稅手續(xù)；凡是企業(yè)有資產(chǎn)損失稅前扣除事項的，根據(jù)國際稅務(wù)總局2011年第25號公告及滬國稅所?2011?101號文，應(yīng)在匯算清繳前辦理好相關(guān)事先申報（分清單申報和專項申報）手續(xù)。三、匯算清繳程序（一）準備階段。第一篇：2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作布置2011年度查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳工作布置結(jié)合本所實際情況，現(xiàn)對2011年度本所企業(yè)所得稅匯算清繳工作具體布置如下：一、匯算清繳對象依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定，凡在2011年度內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2011年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。二、匯算清繳時間納稅人在2012年4月31日之前向主管稅務(wù)機關(guān)（以下簡稱“各單位”）辦理2011年度企業(yè)所得稅納稅申報，次月5月31日之前結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時，對按企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或事先備案、事先申報的事項，應(yīng)在匯算清繳前按有關(guān)程序、報送材料等規(guī)定及時辦理。納稅人可從上海稅務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：）“辦稅服務(wù)下載中心”欄目內(nèi)下載《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，如實填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務(wù)會計報告》，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責(zé)任。根據(jù)所得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。：1）．實行查賬征收的居民企業(yè)（包括內(nèi)、外資企業(yè)）；2）．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（如外國銀行分行、各類咨詢服務(wù)性代表處等）。納稅人完成《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》和《2011年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告客戶端》（如有研發(fā)費加計扣 2 除的企業(yè)還需填寫《上海市企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除客戶端》）的數(shù)據(jù)輸入并確認無誤后，通過網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件（eTax＠SH）上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報。網(wǎng)上申報不成功的納稅人、需要修改原網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)持《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》和相關(guān)納稅申報資料到主管稅務(wù)機關(guān)，辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（一本：一式二份，每一頁必須根據(jù)要求簽字蓋章）。提醒：業(yè)經(jīng)中介機構(gòu)審計的審計報告（披露虧損情況）（2）年度財務(wù)會計報告（非12月份的月度報表）。（3）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。提醒：對“屬于事后報送資料類的應(yīng)附送相關(guān)資料”做如下說明，例舉：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除企業(yè)國債利息收入免稅證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅等涉稅事項是屬于事后報送資料類的。（6）通過《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》打印“關(guān)于企業(yè)研發(fā)費加計扣除有關(guān)事宜的通知”的回執(zhí)，填寫后報送主管稅務(wù)機關(guān)。將報告表封面填報好蓋好公章并填報表一（關(guān)聯(lián)關(guān)系表，必填），對于無關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，附表中涉及到非關(guān)聯(lián)交易的信息也必須填寫，沒有數(shù)據(jù)的表需填“本頁無此內(nèi)容”并由經(jīng)辦人和法人代表簽字蓋章。（與去年填報口徑不一樣）關(guān)聯(lián)關(guān)系確認及同期資料準備相關(guān)內(nèi)容請參考國稅發(fā)[2009]2號文內(nèi)容。提醒：詳見《受理清單》。納稅人在辦理年度納稅申報時還應(yīng)注意以下事項：（1）實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定，在匯算清繳期間內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（2）對于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)（含跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的總機構(gòu)）還應(yīng)填報《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《本市總機構(gòu)所屬外地分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。（3）對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，還應(yīng)分別填報《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表》、《高新技術(shù)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》、《軟件企業(yè)年檢有關(guān)指標情況表》、《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況表》。企業(yè)填報時需注意：是按照其取得證書來填報的，如，某企業(yè)既取得高新技術(shù)企業(yè)證書又取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書，所得稅優(yōu)惠類型是選擇按技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)來享受減免的，在本次匯繳時需同時填報《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表》、《高新技術(shù)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》和《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況表》。（三）結(jié)清稅款階段。納稅人已預(yù)繳的稅款多于全年應(yīng)繳稅款的，稅 6 務(wù)所專管員初審后盡可能在2011年5月10日前上報企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款相關(guān)資料給所里，經(jīng)分管所長復(fù)審后在2011年5月31日前上報所得稅處（退稅簽報上報區(qū)局）。企業(yè)應(yīng)確保銀行納稅帳戶上的稅款資金。納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)將依照征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定予以處理。二、報送資料及申報期限2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報和紙質(zhì)資料的上報。并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告； 2010年14