【正文】 特征：全面性。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問題。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。本論文試從內(nèi)部控制的內(nèi)容、作用、所面臨的問題以及內(nèi)部控制制度的建立做初步的探討。如季度執(zhí)行較好，給予35級獎(jiǎng)勵(lì)。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎(jiǎng)勵(lì)。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整?？铐?xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng)。(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計(jì)入賬。月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單。(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延。主要包括：確定流程架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程描述、風(fēng)險(xiǎn)控制分析、關(guān)鍵控制及應(yīng)用、信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。：實(shí)現(xiàn)物理集中和統(tǒng)一管理應(yīng)用系統(tǒng)、完善信息系統(tǒng)總體控制、建立和完善信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)層次的管理架構(gòu)。大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，有利于促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。主要包括：公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評估、公司層面的控制建設(shè)。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施有哪些控制內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施有哪些控制內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施按風(fēng)險(xiǎn)及控制所作用的層面的不同，主要包括公司層面控制建設(shè)和業(yè)務(wù)活動層面控制建設(shè)。公司層面控制是管理層確保在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)、有效控制的重要機(jī)制。公司層面控制主要內(nèi)容培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化 ：建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化，是集團(tuán)公司企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。： 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要指涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)劃分。：主要包括建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制、建立業(yè)務(wù)流程的管理標(biāo)準(zhǔn)、完善崗位責(zé)任制、建立內(nèi)控崗位授權(quán)、審批制度、建立內(nèi)控考核制度、完善內(nèi)控體系信息與溝通機(jī)制、建立并運(yùn)行定期的經(jīng)營活動分析機(jī)制、建立并運(yùn)行統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)報(bào)告流程等。業(yè)務(wù)層面控制建設(shè)內(nèi)容：業(yè)務(wù)層面控制建設(shè)的主要內(nèi)容是針對業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)，以公司層面控制政策為導(dǎo)向，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。(六)銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬。(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。六、獎(jiǎng)罰規(guī)定(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款105000元。第三篇：《淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度》淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度目的在于保證經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運(yùn)用，從而達(dá)到利益最大化?！娟P(guān)鍵詞】 企業(yè)：內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。但是現(xiàn)今，有相當(dāng)一部分且對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，會計(jì)秩序混亂，違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運(yùn)用，企業(yè)運(yùn)營的失敗。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是是指單位為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。即內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動的全面