【正文】 由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬，并弄清楚情況，妥善處理。有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上，如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo)，并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉。（四）正確選用賬本。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬款相符。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄，再過(guò)入“余額欄”。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。5）日記總賬核算形式。3）科目匯總表核算形式。我國(guó) 國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿(mǎn)足本單位經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。因此，盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。賬簿組織是指賬簿的種類(lèi)、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若不相符，應(yīng)更正重填。若超過(guò)，應(yīng)重填。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。⑥報(bào)銷(xiāo)審核。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。開(kāi)匯兌手續(xù)。⑤銀行賬處理。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”?，F(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。失誤防范及糾正程序。②出納工作細(xì)則。?員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。大、小金額是否相符。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。公司賬務(wù)章由出納保管。B 銀行賬處理每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。庫(kù)存現(xiàn)金不得多余2000元。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。直接從基本戶(hù)中將員工工資發(fā)放到個(gè)人，將工資條給到員工個(gè)人，并由員工簽字。五、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行員工工資的發(fā)放。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。第一篇：出納的工作流程出納的工作流程一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。由總經(jīng)理簽字的工資表以及現(xiàn)金交由出納，出納協(xié)助總經(jīng)理發(fā)放。六、A、現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。特殊情況需審批。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。六、出納員報(bào)銷(xiāo)審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)，也不得稅前扣除）。若超過(guò)，應(yīng)重填。若不相符，應(yīng)更正重填。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)！第二篇：出納工作流程出納工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。登記日記賬，保證日清月結(jié)。保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。②往來(lái)結(jié)算：辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。員工工資的發(fā)放。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴。每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。大、小寫(xiě)金額是否相符。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。