【正文】 分別編為收字第號、付字第號、轉(zhuǎn)字第號；還有一種是按現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、銀行存款收入、銀行存款討出和轉(zhuǎn)賬五類進(jìn)行編號，分別編為現(xiàn)收字第號、現(xiàn)付字第號、銀收字第號、銀付字第號、轉(zhuǎn)字第號。給記賬憑證編號，是為了分清記賬憑證處理的先后順序，便于登記賬簿和進(jìn)行記賬憑證與賬簿記錄的核對，防止會計(jì)憑證的丟失，并且方便日后查找。4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報(bào)告，提供出納核算信息。2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。應(yīng)當(dāng)指出，會計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。4）多欄式日記賬核算形式。2）匯總記賬憑證核算形式。3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。一項(xiàng)合理有效的會計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計(jì)核算形式。由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？會計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。大、小寫金額是否相符。支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。每日下班后上交賬務(wù)章。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。特殊情況需審批。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。④不得“坐支”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。③現(xiàn)金收付。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。員工工資的發(fā)放。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。②往來結(jié)算：辦理往來結(jié)算，建立清算制度。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。登記日記賬，保證日清月結(jié)。第一篇：出納基本工作流程出納基本工作流程：貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。?員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。②出納工作細(xì)則。失誤防范及糾正程序?，F(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。⑤銀行賬處理。開匯兌手續(xù)。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。⑥報(bào)銷審核。若無，應(yīng)補(bǔ)。若有，問明原因或不予報(bào)銷。若有，應(yīng)分開貼。若超過，應(yīng)重填。若不相符，應(yīng)更正重填。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若無，不予報(bào)銷。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計(jì)核算形式。因此，盡管每一個(gè)會計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計(jì)核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。3）科目匯總表核算形式。5）日記總賬核算形式。各種會計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是：1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬（債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等）。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對；有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對。做事要認(rèn)真，細(xì)心，要有責(zé)任感。記賬憑證編號的方法有多種。當(dāng)月記賬憑證的編號，可以在填寫記賬憑證的當(dāng)日填寫，也可以在月末或裝訂憑證時(shí)填寫。通常，一張記賬憑證編一個(gè)號，不得跳號、重號。復(fù)雜的會計(jì)事項(xiàng)，需要填制二張或二張以上的記賬憑證時(shí)，應(yīng)編寫分號，即在原編記賬憑證號碼后面用分?jǐn)?shù)的形式表示，如第8號記賬憑證需要填制二張記賬憑證，則第一張編號為8（1/2），第二張編號為8（2/2）。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。記賬憑證張數(shù)計(jì)算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張。財(cái)會部門編制的原始憑證匯總表所附的原始憑證，一般也作為附件的附件處理，原始憑證匯總表連同其所附的原始憑證算在一起作為一張附件填寫。當(dāng)一張或幾張?jiān)紤{證涉及到幾張記賬憑證時(shí)，可將原始憑證附在其中一張主要的記賬憑證后面，并在摘要欄內(nèi)注明“本憑證附件包括號記賬憑證業(yè)務(wù)”字樣，在其他有關(guān)記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明“原始憑證附于號記賬憑證后面”的字樣。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。出納的基本工作流程出納的基本工作流程出納工作的具體內(nèi)容（1）貨幣資金核算①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對確實(shí)無