【正文】 使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。 １１ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 固定資產(chǎn)管理控制 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。 物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。 存貨管理控制細(xì)則 物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，１０ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。 存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處置的控制流程清晰。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序 辦理。 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。 購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫(kù)單。 采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則 各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)物品申購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃。 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。 詢價(jià)與確定供應(yīng)商。 付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。 采購(gòu)與付款管理控制 本制度所稱的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。 公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。 票據(jù)管理 空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。 會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。 會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。 現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。 財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。 財(cái)務(wù)資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查。 與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。 財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn) ６ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需 明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。 合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。 合同管理管理控制細(xì)則 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。 公司行政印章使用是否得到有效控制。 合同文本合法性、規(guī)范性。 具體業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī) ５ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件）劃）調(diào)整意見(jiàn)。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則 戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。 戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制 發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則 人力資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。 內(nèi)部控制的適用范圍 《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門(mén)。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度 。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所 ３ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 建立的互相 驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門(mén)、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。 制衡性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。本制度的制訂符合國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)要求。 內(nèi)部控制的目標(biāo) 通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。第一篇：內(nèi)部控制管理制度 XXXXXXXXXX 有限公司 內(nèi)部控制管理制度 編 制：企業(yè)管理中心 審 批： 董 事 辦 XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 二 ○ 一三年十二月 目錄 總則 .....................................................................................................２ 內(nèi)部控制的目的和意義 ......................................................................２ 目的 ..........................................................................................２ 意義 ..........................................................................................２ 內(nèi)部控制的目標(biāo) ................................................................................３ 內(nèi)部控制的制訂原則 .........................................................................３ 內(nèi)部控制管理細(xì)則 .................................................................................４ 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 ......................................................................４ 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制 .............................................................................５ 合同管理控制 ....................................................................................６ 財(cái)務(wù)資金管理控制 .............................................................................６ 采購(gòu)與付款管理控制 ..........................................................................８ 存貨管理控制 ................................................................................１０ １ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 固定資產(chǎn)管理控制 .........................................................................１２ 成本費(fèi)用管理控制 .........................................................................１３ 資金籌措管理控制 .........................................................................１５ 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理 ................................................................１６ 違規(guī)行為控制管理 .......................................................................１８ 附則 ...................................................................................................１８ 總則 內(nèi)部控制的目的和意義 目的 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。 意義 本制度 的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部控制、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、控制公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效 ２ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件）運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 內(nèi)部控制的制訂原 則 合法性原則。 全面性原則。 重要性原則。 有效性原則。明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 適應(yīng)性原則。 成本效益原則。 包容性原則。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。、內(nèi)部控制管理細(xì)則 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。 ４ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。 人力資源管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。 發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全 ,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。 戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。 戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。 合同管理控制 合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn) 合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。 合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。 合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。 嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。 財(cái)務(wù)資金管理控制 本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位 財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。 財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序 申請(qǐng) → 審核 → 復(fù)核 → 審批 → 支付。 銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。 財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。 ７ XXXXXXXXX 有限公司 （制度管理文件） 會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上 用印。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。 發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。 財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不 得坐支現(xiàn)金。 公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。 ８ XXXXXXXXX 有限