高校內(nèi)部控制制度[管理制度大全-展示頁
2024-10-18 09:50本頁面
【正文】 ，設(shè)計(jì)出符合高校實(shí)際情況、可操作性強(qiáng)、控制成本相對較低的內(nèi)部控制制度。努力降低控制的各種耗費(fèi)，盡量精簡機(jī)構(gòu)和人員，不斷改進(jìn)控制方法和手段，實(shí)行有選擇的控制，太多不經(jīng)濟(jì)，太少則會(huì)失去控制制度的有效性 。 合理性原則高校內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。從縱向來說，至少要經(jīng)過上下兩級(jí)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。 牽制性原則高校內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 系統(tǒng)性原則在進(jìn)行高校內(nèi)部控制制度 設(shè)計(jì)時(shí)要統(tǒng)籌分析，兼顧高校所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和高校內(nèi)部的情況，將內(nèi)部控制貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，涵蓋單位內(nèi)部所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)部門和崗位，對整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行自始至終的監(jiān)督和控制，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。其中，往往是單位負(fù)責(zé)人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)或只對下不對上。內(nèi)部控制成敗如何取決于單位員工的控制意識(shí)和行為，而單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制的自覺意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。這是高校內(nèi)部控制制度的建立基本前提。 二、高校內(nèi)部控制制度的基本原則 合法性原則高校內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及高校的實(shí)際情況。 保證高校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)高校資產(chǎn)的安全、完整。 根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 ―― 基本規(guī)范（試行）》，高校內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： 規(guī)范高校會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。它是一個(gè)能實(shí)現(xiàn)自我檢 查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。高校應(yīng)根據(jù)本校的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制制度 .。高校內(nèi)部控制制度 感謝到訪： ) 本文檔格式為 WORD 最新最全的 企業(yè) 管理制度 企業(yè)管理 各行業(yè) 規(guī)章制度 下載 改革開放以來，我國的高等教育事業(yè)蓬勃發(fā)展，隨著國家科教興國戰(zhàn)略實(shí)施和社會(huì)對高等教育需求的日益普遍化等教育體制改革的深入，各高校抓住機(jī)遇，加快發(fā)展，學(xué)校內(nèi)部管理體制改革力度的不斷加大，高校辦學(xué)資金來源已經(jīng)出現(xiàn)了多元化的格局，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益活躍 ,在充滿激烈競爭和挑戰(zhàn)的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境 中，高校要適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，要想在競爭中勝出，就必須提高教育質(zhì)量、加強(qiáng)硬件建設(shè)、改善辦學(xué)條件。這必然要求大量的資金及高效的資源配置。 一、高校內(nèi)部控制制度的含義及目標(biāo) 高校內(nèi)部控制制度是高校為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)用，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、舞弊與欺詐行為，保證會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)、完整，控制各種風(fēng)險(xiǎn)，提高高校管理水平和效益，為實(shí)現(xiàn)高校管理目標(biāo)而制定并實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。 它是通過高校內(nèi)部部門和人員在明確責(zé)任分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互聯(lián)系、相互協(xié)助、相互監(jiān)督和相互制衡的行為規(guī)范，是單位內(nèi)部管理工作走上科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的基礎(chǔ)，是對國家制定實(shí)施的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的細(xì)化與補(bǔ)充，是國家法律規(guī)范與單位內(nèi)部科學(xué)管理需求的有機(jī)結(jié)合。它是新《會(huì)計(jì)法》的靈魂和核心，而完善的單位內(nèi)部控制制度則是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為， 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的基礎(chǔ)。近年來 ,由于種種原因 ,高校所面臨的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境日益復(fù)雜，國有資產(chǎn)被侵占或重大損
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