【正文】 買實(shí)物時(shí)，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（使用人）、負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)辦人簽名時(shí)，應(yīng)在原始單據(jù)后面注明用途（兩張以上同類開支項(xiàng)目的原始單據(jù)須填寫 “ 單據(jù)封面 ” 注明張數(shù)，合計(jì)金額）。 第二篇：醫(yī)院支出審批制度醫(yī)院 財(cái)務(wù)支出審批制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。 所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，沒有特殊原因不予借款。 財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。要素完整；簽字手續(xù)齊備；數(shù)量和金額清晰、完整、準(zhǔn)確。 第 4 頁 共 27 頁 1設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。 合同原件。 預(yù)算審批計(jì)劃文件（含增補(bǔ)預(yù)算審批計(jì)劃文件）。 六、支出審核的范圍 我院經(jīng)濟(jì)活動的所有支出，具體包括以下內(nèi)容： 第 3 頁 共 27 頁 已列入本年度計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目支出； 設(shè)備采購支出； 修繕項(xiàng)目支出； 購置衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品和辦 公用品支出等； 藥品采購支出； 專項(xiàng)費(fèi)用支出； 單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。 五、支出審核的原則 醫(yī)院的所有支出在支付時(shí)必須由計(jì)財(cái)處進(jìn)行審核。 院長負(fù)責(zé)審批一定支出范圍內(nèi)的支出。 財(cái)務(wù)部門要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排， 復(fù)核用款計(jì)劃。業(yè) 務(wù)支出（人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。 三、支出管理職責(zé) 醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)支出活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 第 1 頁 共 27 頁 醫(yī)院支出管理制度 一、目的 為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，根據(jù)國家《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《會計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。 二、適用范圍 本辦法適用于本院支出管理。 醫(yī)院年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出，追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜，其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)院長辦公會集體討論審批。 按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。 第 2 頁 共 27 頁 （一）、支出申請管理： 醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出包括。其他費(fèi)用下設(shè)辦公費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）和其他支出等。 財(cái)務(wù)支出用款計(jì)劃需在財(cái)務(wù)部門備案，監(jiān)督實(shí)施。 四、支出管理程序 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)原始憑證的填制； 職能科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字； 計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核簽字； 主管副院長負(fù)責(zé)審批簽字； 院長負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。對支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。 七、支出審核的內(nèi)容 報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)； 發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全； 發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章； 發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符； 發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)； 發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。 審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。 工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。 1其他憑證。 八、計(jì)財(cái)處付款要求 財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的各項(xiàng)支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。 支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱（與發(fā)票一致）、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字 需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。 九、現(xiàn)金支取范圍 嚴(yán)格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金： 職工工資、各種工資津貼； 個(gè)人勞動報(bào)酬，包括勞務(wù)、講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬； 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括按照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng) 金； 各種勞保、福利費(fèi)及國家規(guī)定對個(gè)人的其它現(xiàn)金支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 第 5 頁 共 27 頁 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 一、審批手續(xù) 堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支逐級審批制度。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真 實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。經(jīng)手人、驗(yàn)收人（使用人）、負(fù)責(zé)人不能同為一人。 二、審批權(quán)限 （一）日常公用開支的審批 為加強(qiáng)日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對日常公用開支實(shí)行醫(yī)院法定代表人 “ 一支筆 ” 的審批制度。為加強(qiáng) 藥品監(jiān)督， 1必須有藥庫主任核實(shí)簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)科及時(shí)報(bào)帳（特殊情況不能按時(shí)報(bào)帳的，借款人必須寫出書面報(bào)告，說明原因，提出報(bào)帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。 人員費(fèi)用支出 人員的工資、國家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費(fèi)、福利性補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資等人員費(fèi)用開支必須經(jīng)人事部門復(fù)核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)后發(fā)放。 轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用 第 7 頁 共 27 頁 轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。若填寫錯(cuò)誤需退回，應(yīng)蓋 “ 作廢 ” 章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。 根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)支出分為日常費(fèi)用、工程項(xiàng)目支出、借款支出及專項(xiàng)支出。 本制度適用于公司及所屬子公司。 3 日常費(fèi)用支出 日常費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、食堂伙食費(fèi)等。 差旅費(fèi)參照《差旅費(fèi)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。 交通費(fèi)。 食堂日常購物填寫《食堂購物清單》，憑購物清單報(bào)銷。 4 工程項(xiàng)目支出 ，結(jié)合合同約定由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫