4流轉(zhuǎn)稅管征實(shí)踐與思考-展示頁(yè)
2024-09-06 18:14本頁(yè)面
【正文】 元。同時(shí)，認(rèn)真做好流轉(zhuǎn)稅分析和納稅評(píng)估的良性互動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)納稅申報(bào)質(zhì)量明顯提升。 （二）狠抓流轉(zhuǎn)稅收入分析 和納稅評(píng)估，建立良性互動(dòng)機(jī)制。在此基礎(chǔ)上該局陸續(xù)推出花卉、機(jī)磚、超市、紫菜加工、加油站等行業(yè)管征辦法，堵塞各種潛在管理漏洞，當(dāng)年增加稅款近 600 萬(wàn)元。該局針 第 2 頁(yè) 共 17 頁(yè) 對(duì)行業(yè)增值稅管征的薄弱環(huán)節(jié)，采取各具特色的行業(yè)管征措施，扎實(shí)推進(jìn)流轉(zhuǎn)稅精細(xì)化管理。 2024 年度該局共組織流轉(zhuǎn)稅收入14402 萬(wàn)元，占同期國(guó)稅總收入 16875 萬(wàn)元的 %，同比增收3494 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 32%，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)力支持。 一、主要做法與成效 近年來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法治稅，全面提高流轉(zhuǎn)稅征管質(zhì)量與效率。 第 1 頁(yè) 共 17 頁(yè) 流轉(zhuǎn)稅管征實(shí)踐與思考 現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅制對(duì)商品的生產(chǎn)、銷售以及加工修理修配勞務(wù)征收增值稅，對(duì)部分消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，對(duì)建筑安裝、交通運(yùn)輸、金融保險(xiǎn)、郵電通訊、娛樂(lè)服務(wù)業(yè)等勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，形成增值稅與營(yíng)業(yè)稅并立、增值稅與消費(fèi)稅部分交叉的流轉(zhuǎn)稅制格局。現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制在保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面發(fā)揮重要作用，但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，經(jīng)濟(jì)水平和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的弊端和缺陷已逐漸顯現(xiàn)，亟待進(jìn)一步規(guī)范。本文以 XX 縣區(qū)國(guó)稅局為例，該局從增值稅管理入手，認(rèn)真落實(shí)總局謝旭人局長(zhǎng)提出的 “ 以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理 ” 方針，有效推行流轉(zhuǎn)稅精細(xì)化管理，將流轉(zhuǎn)稅管理所有事項(xiàng)的目標(biāo)、過(guò)程、結(jié)果等落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位，由崗位人員按照精確、細(xì)致的要求，既協(xié)調(diào)配合又相互制約地做好每一環(huán)節(jié)的工作，使流轉(zhuǎn)稅管征的整體效能得到最大程度的發(fā)揮。 （一）以行業(yè)管理為著力點(diǎn)，提升流轉(zhuǎn)稅管征水平。如石板材加工行業(yè)全面推行 “ 以電控稅 ” 管理辦法，部門(mén)聯(lián)動(dòng)從源頭加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)控，全年入庫(kù)增值稅 814 萬(wàn)元，同比增收 428 萬(wàn)元，增長(zhǎng)一倍多。其中，花卉行業(yè)實(shí)行 “ 核定免稅額和 應(yīng)稅額比例 ” 管理辦法，有效防范花卉種植與收購(gòu)因征免界限劃分不清而導(dǎo)致稅源流失；機(jī)磚廠窯實(shí)行 “ 以磚窯容積控稅 ” 管理辦法，有效地解決稅收定額不公現(xiàn)象；超市及專賣店、醫(yī)藥零售等行業(yè)通過(guò) “ 稅源管理巡查專業(yè) ”調(diào)查摸底與電腦定額信息比對(duì)、核實(shí)后經(jīng)集體研究評(píng)議等程序進(jìn)行民主評(píng)定，杜絕人情稅關(guān)系稅等弊端；加油站實(shí)行最低控管稅負(fù)指標(biāo)及同路段、同規(guī)模的加油站銷售收入、已交稅款相互比對(duì)，以及加油站商業(yè)滯留票全面清理等方法，提升加油站征管質(zhì)量；紫菜等農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)實(shí)行收購(gòu)報(bào)查制度，也取得新突破。該局在全縣流轉(zhuǎn)稅源項(xiàng)目及稅源大戶全面摸底的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好流轉(zhuǎn)稅與宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)分析、稅收彈性分析、商業(yè)稅收與社會(huì)商品零售總額的關(guān)聯(lián)分析、出口退稅及增值稅調(diào)庫(kù)與外貿(mào)進(jìn)出口指標(biāo)的關(guān)聯(lián)分析，以及分行業(yè)和分稅種分析，從分析數(shù)據(jù)中尋找異常信息，推出 “ 縣局監(jiān)管分局、分局監(jiān)管稅收管理員、稅收 第 3 頁(yè) 共 17 頁(yè) 管理員監(jiān)管納稅人 ” 三級(jí)監(jiān)管制度，強(qiáng)化流轉(zhuǎn)稅源頭分析控管，不斷提高數(shù)據(jù)分析效率和流轉(zhuǎn)稅收入質(zhì)量。依托納稅評(píng)估系統(tǒng)、增值稅預(yù)警系統(tǒng) 和重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)，該局重點(diǎn)抓好稅負(fù)畸低的企業(yè)進(jìn)行約談評(píng)估，并通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)、設(shè)立評(píng)估臺(tái)賬等手段來(lái)完善稅源分析評(píng)估機(jī)制，嚴(yán)格評(píng)估效率與質(zhì)量的考核。 （三）全面加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅日常管征。通過(guò)鞏固和提高增值 稅申報(bào)納稅 “ 一窗式 ” 管理質(zhì)量，強(qiáng)化對(duì) “ 四小票 ” 和稅務(wù)窗口代開(kāi)增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證的稽核比對(duì)和申報(bào)抵扣審核管理，確保金稅工程高質(zhì)量運(yùn)行。對(duì)個(gè)別定額調(diào)整不到位或定額不公群眾反映強(qiáng)烈的特殊行業(yè)或納稅人，推行夜間巡查制度。還通過(guò)健全和完善國(guó)地稅協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與工商、公安、財(cái)政、銀行等部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，促進(jìn)流轉(zhuǎn)稅管征。該局通過(guò)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，特別在鼓勵(lì)出口、扶持工業(yè)經(jīng)濟(jì)等方面提升稅收服務(wù)質(zhì)量與效率，重點(diǎn)發(fā)揮稅收在招商引資中的導(dǎo)向作用，充分利用現(xiàn)代信息手段，建立健全涉稅咨詢制度，做好稅收政策宣傳解釋和輔導(dǎo)工作。同時(shí)，該局對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)管，督促企業(yè)嚴(yán)格財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，要求廢 舊物資按大類、品名設(shè)置有數(shù)量、單價(jià)、金額的庫(kù)存商品明細(xì)賬，稅收管 第 5 頁(yè) 共 17 頁(yè) 理員還對(duì)大額收購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，對(duì)發(fā)票、入庫(kù)單、實(shí)物及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。該局結(jié)合流轉(zhuǎn)稅工作實(shí)際，實(shí)施能級(jí)稅收管理員制度，增值稅一般納稅人管理員必須具備一、二級(jí)稅收管理員資格，基層分局長(zhǎng)必須具體負(fù)責(zé)三到五戶重點(diǎn)稅源企業(yè)日常管征和納稅輔導(dǎo)，并利用 “ 百佳稅務(wù)征收員、百佳稅務(wù)管理員、百佳稅務(wù)稽查員 ” 競(jìng)賽活動(dòng)，開(kāi)展以流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)知識(shí)、信息化操作技能等為主要內(nèi)容的“ 以考促學(xué)、以學(xué)促能 ”
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