流轉稅綜合案例-展示頁
2024-08-19 22:46本頁面
【正文】 （ 1）根據下列資料的先后順序作相關的賬務處理； （ 2）計算當期應納的各流轉稅及附加，并作相關計提、繳納稅金的賬務處理。 （計算結果以元為單位，保留小數點后兩位） 消費稅稅率：糧食白酒和薯類白酒的定額稅率為每斤（ 500克） ，比例稅率為 20%；酒及酒精中的其他酒比例稅率為 10%。涉及的城市維護建設稅適用的稅率均為 7%，教育費附加的征收率均為 3%。有關經濟業(yè)務資料如下： 業(yè)務 1 A農場收購薯干一批，開具主管稅務機關核準使用的收購發(fā)票上注明收購金額為 100000元，數量為 100噸，取得承運部門開具的運費發(fā)票上注明運費 8000元，裝卸費、保險費為 2022元。 業(yè)務 1解析： 允許抵扣的進項稅額＝ 100000 13%+8000 7%＝13560（元） 借：原材料 ——薯干 96440 應交稅費 ——增（進） 13560 貸：銀行存款 110000 業(yè)務 2 A農場收購的 40噸薯干發(fā)往本市甲酒廠，委托加工成薯類白酒 5噸，雙方簽署委托加工合同一份，載明由濱海酒廠提供主要原料薯干 40噸，成本價為 38576元；由甲酒廠代墊部分輔料，收取加工費（含輔料款） 30000元，稅金 5100元，并開具增值稅專用發(fā)票。 業(yè)
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