xxxx年生產企業(yè)出口退稅基礎培訓資料-展示頁
2025-03-19 17:32本頁面
【正文】 出口日期為準 超期核銷視同內銷處理 小飛守角制作 講點 ：退稅單證基本要求 ? 退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認真、仔細、規(guī)范操作 。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。 ? 自產貨物是指生產企業(yè)購進原輔材料，經過加工生產的貨物。 生產企業(yè) 出口退稅基礎培訓 1 培訓主講內容 第一節(jié)：出口退稅的基礎知識 第二節(jié)：生產企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 第三節(jié)：虛擬報關單相關知識講解 第四節(jié)：常見問題分析 小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎知識 ? 講點 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內容 ? 講點 2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? 講點 3：出口退稅的申報期限 ? 講點 4：退稅單證基本要求 ? 講點 5：免抵退稅延期申報 ? 講點 6：新辦企業(yè)退稅認識 ? 講點 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理辦法的內容 免稅 抵稅 退稅 對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅 生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額 生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? （一）、生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口（以下簡稱生產企業(yè)出口）的自產貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。 ? 實行“免、抵、退”稅管理的生產企業(yè)，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業(yè)和企業(yè)集團。 ? 下列出口貨物可視同自產貨物辦理“免、抵、退”稅： ? 1．收購與本企業(yè)生產貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的貨物； ? 2．收購與本企業(yè)所生產的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產收回的貨物。 ? （三）生產企業(yè)出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。 直接出口報關單 間接出口報關單 出口收匯核銷單 出口退稅專用聯(lián) 出口商品發(fā)票 直接進口報關單 間接進口報關單 ........... 準確、完整、清晰 出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、 計量單位”、“銷售金額” 應與申報數(shù)據(jù)一致， 發(fā)票內容不得涂改， 并且加蓋發(fā)票專用章。 1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅； （ 2）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證； （ 3）其他因經營方式特殊無法在規(guī)定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調庫手續(xù)，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。 小飛守角制作 講點 ：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 海關 數(shù)據(jù)中心 (注意 : 每個 星期一 早上 傳輸數(shù)據(jù) , 預審正審 同一個 星期 完成 ) 企業(yè) 國稅分局 國稅總局 電子口岸系統(tǒng) 小飛守角制作 第二節(jié)：生產企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 ? 講點 1：系統(tǒng)下載與安裝 ? 講點 2：系統(tǒng)申報前基礎設置 ? 講點 3：申報系統(tǒng)日常操作（重點） 小飛守角制作 講點 :系統(tǒng)的下載與安裝 1 2 3 4 小飛守角制作 系統(tǒng)更新 /刪除（卸載）以及重新安裝 第一步：做好數(shù)據(jù)備份，進入系統(tǒng)，依次執(zhí)行：系統(tǒng)維護 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份； 第二步：在 “ 控制面板 ” 中找到 “ 添加 /刪除程序 ” ， 將 “ 生產企業(yè)出口退稅申報 系統(tǒng) ” 卸載 。 第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。 在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護” “ 系統(tǒng)初始化”，在出現(xiàn)的對話框上錄入“ YES” 按“確定”即可完成系統(tǒng)初始化 操作，并重新進入系統(tǒng)。 小飛守角制作 “ 企業(yè)代碼 ”： 根據(jù)海關簽發(fā)的 《 自理報關單位注冊登記證明書 》 上編號確定，錄入企業(yè)海關企業(yè)代碼（ 10位數(shù)）。 表格各欄內容的錄入現(xiàn)規(guī)定如下： “ 納稅人識別號 ”： 根據(jù)國稅局簽發(fā)的 《 稅務登記證 》 的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（ 15位數(shù)）。 “ 用戶名稱 ”： 根據(jù)企業(yè) 《
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