市場營銷第8章表外業(yè)務(wù)-展示頁
2025-03-14 03:26本頁面
【正文】 前付清。 ? 混合資本工具首先具有 傳統(tǒng)債券 的償還性、安全性、收益性和非參與性等特征，但是從它的設(shè)計(jì)條款分析，又呈現(xiàn)出其特有的資本屬性 。 資產(chǎn)重估準(zhǔn)備金 ? 重估儲備是指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn) 公允價(jià)值 與 賬面價(jià)值 之間的 正差額 為重估儲備。 ②核心資本：實(shí)收資本或 普通股 、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。 ?核心資本與附屬資本 巴塞爾委員會將資本分為兩層：一層為? 核心資本 ? ，又稱 一級資本 ，包括 股本 和 公開的 準(zhǔn)備金 ，這部分 至少 占全部資本的 ５０％ ， 另一層為： ? 附屬資本 ? ，又稱 補(bǔ)充資本 或二級資本 ，包括 未公開 的準(zhǔn)備金 、 資產(chǎn)重估準(zhǔn)備金 ，普通準(zhǔn)備金或 呆帳準(zhǔn)備金 ，帶有股本性質(zhì)的債券 工具和 次級債券 工具 。 ? １９８７年１２月１０日 ,國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開了包括美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大和瑞典（ ? 十國集團(tuán) ? ）以及盧森堡和瑞士在內(nèi)的１２個國家中央銀行行長會議。 ◆ 對策： 注重發(fā)展對資本 沒有要求 或資本 要求 很低 的表外業(yè)務(wù)。 資本 資本充足率 = （信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) + 市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求） 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越高， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重越高， 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)越多， 資本充足率越小。 數(shù)據(jù) ? 1984— 1990 美國所有商業(yè)銀行 非利息收入 年均增長 率為 %； 其中， 資產(chǎn)在 50億美元以上 銀行的非利息收入 年均增長率達(dá) %； 在 西方發(fā)達(dá)國家 ，表外業(yè)務(wù)收入一般 最低 已達(dá)到銀 行業(yè)務(wù)總收入的 25%以上，大銀行甚至超過 50%。 隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長，表外業(yè)務(wù)收入已成了西方商業(yè)銀行 最主要 的 盈利來源 了。 巴塞爾委員會所界定的表外業(yè)務(wù)（ 廣義的表外業(yè)務(wù) ）與我國中央銀行界定的中間業(yè)務(wù) 基本一致 。 ◆其將表外業(yè)務(wù)劃分為的三大類： ①擔(dān)保類 ②承諾類 ③金融衍生交易 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) ? 因此，不難看出，根據(jù)我國中央銀行對中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的劃分，表外業(yè)務(wù)的三種類型包括在中間業(yè)務(wù)里，也就是說， 中間業(yè)務(wù) 包括 表外業(yè)務(wù) 。 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 《 商行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定 》 將其分為九種 ： ①支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)； ②銀行卡業(yè)務(wù)，包括信用卡和借記卡； ③代理類中間業(yè)務(wù)，包括代理證券、代理保險(xiǎn)、代理金融機(jī)構(gòu) 委托、代理收付等； ④ 擔(dān)保類 中間業(yè)務(wù)，包括銀行和承兌匯票、備用信用證、各類 銀行保函等； ⑤ 承諾類 中間業(yè)務(wù)，主要為貸款承諾； ⑥ 交易類 中間業(yè)務(wù)，如遠(yuǎn)期外匯合約、金融期貨、互換、期權(quán)； ⑦基金托管，如封閉式或開放式投資基金托管； ⑧資訊類中間業(yè)務(wù)，如信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問； ⑨其他類中間業(yè)務(wù)，如保管箱業(yè)務(wù)等。 ◆ 包括： ①信托與咨詢服務(wù)； ②支付 與結(jié)算； ③代理人服務(wù)； ④與貸款有關(guān)的服務(wù)；辛迪加貸款代理 ⑤進(jìn)出口服務(wù)；代理行服務(wù)、貿(mào)易報(bào)單 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 一、國內(nèi)的解釋 根據(jù) 2023年 6月 21日中國人民銀行發(fā)布的 《 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定 》 第 3條 ,明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義 :“ 中間業(yè)務(wù) 是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債 ,形成銀行 非利息收入 的業(yè)務(wù)”。 ◆ 包括： ①貸款承諾；可撤銷 /不可撤銷承諾 ②擔(dān)保； ③金融衍生工具；互換、期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期 ④投資銀行 業(yè)務(wù)；證券代理、包銷和分銷 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 廣義的表外業(yè)務(wù)： 廣義的表外業(yè)務(wù)是指 所有 不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營活動，除了包括 狹義 的表外業(yè)務(wù)，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類 表外業(yè)務(wù)。 通常把這些經(jīng)營活動稱為 或有資產(chǎn) 和 或有負(fù)債 ， 有風(fēng)險(xiǎn) ，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表的 附注 中予以揭示。通常所說的表外業(yè)務(wù)是指狹義的表外業(yè)務(wù)。第八章 表外業(yè)務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 一、表外業(yè)務(wù)的涵義 表外業(yè)務(wù) （ offbalance sheet activities ,OBS） 是指商業(yè)銀行所從事的，按通行的會計(jì)準(zhǔn)則不列入資 產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)， 不影響 其 資產(chǎn)負(fù)債 總額，但能 影響 銀行 當(dāng)期損益 ，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營活動。 表外業(yè)務(wù)有 狹義 和 廣義 之分。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 狹義的表外業(yè)務(wù)： 指那些 未列入 資產(chǎn)負(fù)債表，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動，但與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目 密切相關(guān) ，并在 一定條件下會轉(zhuǎn)為 表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 或有債權(quán) /或有債務(wù)： 一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表 內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)。 或有債權(quán) /債務(wù) 廣義的表外業(yè)務(wù) 金融服務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)： 銀行只提供金融服務(wù)而不 承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險(xiǎn) （ 無風(fēng)險(xiǎn) ），目的是收取手 續(xù)費(fèi)。 在我國，傳統(tǒng)上習(xí)慣將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分為三部分：資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)。 ◆ 中間業(yè)務(wù) PS 狹義的表外業(yè)務(wù) 中央銀行制定的 《 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管 理指引 》 將表外業(yè)務(wù)定義為：
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