【正文】 規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。政府對企業(yè)提交的項目申請報告，主要從維護經(jīng)濟安全、合理開發(fā)利用資源、保護生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進行核準。operate（代建制）Date 49（九）核準制 buildownoperatetransferv BTO:４．包主要材料用量５．包形成綜合生產(chǎn)能力v（二）審計v 包工指標完成的真實性v 包工節(jié)余分配的合規(guī)性Date 45（七） 代建制v政府通過招標的方式，選擇?；捻椖抗芾韱挝?，負責項目的投資管理和建設(shè)實施組織工作建成后交付使用單位的制度v 2023年 2月 11日，深高速率先與深圳市交通局簽下了南山區(qū)到龍崗區(qū)的南坪快速路一期工程項目的《工程建設(shè)委托管理合同》 “績效審計、契約審計 ”Date 46Date 47Date 48（八） BOT投資v BOT投資： buildoperatetransferv意為建設(shè) 運營 移交，指政府給私人公司特許投資項目，在一定時期內(nèi)負責經(jīng)營和獲利，到期將項目移交政府所有和經(jīng)營。２．包工期３．包質(zhì)量 v（一）內(nèi)容（五包）v１．包投資 Date 42（五）工程監(jiān)理制v 96年實施《工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》規(guī)定：項目法人一般通過招標投標方式擇優(yōu)選定監(jiān)理單位。v（二）沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的； v 合同及變更均要采取書面形式，包括：勘察、設(shè)計、施工合同v Date 37v 審查對各種經(jīng)營性投資項目是否真正落實了資本金制度v 審查項目法人是否按規(guī)定認繳一定比例的資本金，是否抽回v v 審查是否有國家公務人員兼任項目法人的領(lǐng)導職務v 項目法人經(jīng)濟責任審計v審計項目法人在項目全過程經(jīng)濟責任進行審計Date 36（二）資本金制v 96年 8月國務院決定對固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度，在項目的總投資中必須由投資者按一定比例認繳出資額，可轉(zhuǎn)讓，但不得抽回。v代建制v BOT投資v核準制 v求：編制現(xiàn)金流量表， Pt、 NPV、 IRR？Date 33四、投資體制與審計v法人制v資本金制 1813萬元；v (五 )預計年經(jīng)營成本 擬建某星級賓館，兩年建成交付營業(yè)，資金來源為自有，營業(yè)期 10年，出租率為 100％。（ 3）常規(guī)項目：累計累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值后不在出現(xiàn)負值。Date 29內(nèi)部收益率v內(nèi)部收益率 (IRR) 累 計凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)值 凈現(xiàn) 金流量 現(xiàn)值 100 100累 計凈現(xiàn)金流量 100 100凈現(xiàn) 金流量 4 2Date 28靜態(tài)和動態(tài)累計凈現(xiàn)金流量表計 算期 NPV=（ 200） *（ 1+10%） 1+100*（ 1+10%） 2+100*（ 1+10%） 3+100*（ 1+10%） 4+100*（1+10%） 5=（ 200） *（ 1+x） 1+100*（ 1+x） 2+100*（ 1+x） 3+100*（ 1+x） 4+100*（ 1+x） 5=0靜態(tài)投資回收期 =41+0=3；動態(tài)投資回收期 =41+ | |/ =≥icv例題： 計算期 5年，凈現(xiàn)金流量 200， 100、100、 100、 100， ic=10%，求 NPV？v ExcelDate 27v NPV.ofandAccountabilitynation’sisMr.Comptroller1998.Novemberofficeoathtookwhen15yearbeganStatestheGeneralseventhbecameM.AccountabilityStates項目評估報告）v （二）決策 審計：v 程序合規(guī)性v 科學性審計三、建設(shè)程序中外審計比較？芝加哥、海軍醫(yī)院A、可行性B、必要性Ｃ、必要性 可行性Date 21The“投資估算 ”v v A、單項工程 B、單位工程 C、分部工程 D、分項工程v 建筑工程概、預算均是以（）為單位編制的 A單項工程 B單位工程 C分項工程 D分部工程 constructionDate 16 例如：一個醫(yī)院、一個學校、一個工廠都稱 為 一個建 設(shè)項 目。被火燒傷嚴重的坐上座，偏偏未請向他提建議的人，于是有人對主人說： “鄉(xiāng)使聽客人之言，不費牛酒，終亡火患。不久，該戶人家果然失火，幸虧鄰里相救，及時撲救了火災。：慶賀一戶人家新房，某人煙囪是直的，旁邊放了不少柴草，就對主人說：煙囪應該改成彎曲的，把柴草搬遠點，否則，會有火患?！督ㄖこ淌┕ぐl(fā)包與承包計價管理辦法》《 基本建設(shè)財務管理若干規(guī)定 》《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》 Date 10審計程序：準備、實施、報告具體流程？v 審計通知書；v 實施審計；v 成立審計小組；v 提交審計報告；v 擬定審計報告；v 審計計劃v 交流意見；v 編制審計方案；v 索取審計資料；v 審定投資額v 1進點審計調(diào)查答案： 6318119210574Date 11內(nèi)部審計建設(shè)內(nèi)部審計建設(shè)轉(zhuǎn)換理念 有效的制度 勝任的技能重在預防和保?。?曲突徒薪、加拿大Date 12曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客v 《漢書 v （ 3）《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》v 審計依據(jù)v 《建筑法》《招標投標法》《合同法》 地方各級審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負責。 v 第一百零九條 “三位一體”建設(shè)項目還是建設(shè)單位 ？法律、法規(guī)？誰委托？Date 7 construction project lifecycleDM Development Management PM Project Management FM Facility ManagementDecision PhaseImplementation PhasePreparation Design ConstructionOperation PhaseOperator FMDeveloper DM PMDesignerPMContractorPMSupplierPMInvestor DM PM FMDate 8審計授權(quán)v （ 1）憲法 v 第九十一條 單擊此處編輯母版標題樣式單擊此處編輯母版副標題樣式* * 1非常高興和榮幸和大家一起分享研究的心得和體會v朱恒金 南京審計學院大家好 ,辛苦了！建設(shè)項目全過程管理與跟蹤審計朱恒金 南京審計學院Date 2建設(shè)項目審計搭建“四大平臺 ”、一門交叉應用經(jīng)濟學科建設(shè)項目審計 技術(shù)《工程概論》 經(jīng)濟《工程經(jīng)濟學》管理《工程管理》法律《審計法、投資法》Date 3建設(shè)項目全過程管理與跟蹤審計v第一講 :建設(shè)程序與開工前審計v第二講 :招標投標與合同審計v第三講 :績效評價與審計準則v第四講：跟蹤審計審計程序v第四講：工程造價跟蹤審計Date 4第一講 :建設(shè)程序與開工前審計v一、建設(shè)項目審計涵義v二、建設(shè)項目構(gòu)成v三、建設(shè)程序v四、投資體制v五、開工前審計Date 5一、建設(shè)項目審計涵義v 固定資產(chǎn)投資 ： 固定資產(chǎn)再生產(chǎn)v基本建設(shè)v技改項目v修理修繕零星工程 建設(shè)項目審計關(guān)系 ：審計主體：國家、民間、內(nèi)部審計審計客體：建設(shè)單位審計授權(quán)或委托人：法律、業(yè)主技術(shù)經(jīng)濟活動（建設(shè)項目）審計關(guān)系Date 6審計關(guān)系審計授權(quán)或委托人審計主體忠實看守人watchdog 審計客體國務院設(shè)立審計機關(guān)，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)。 Date 9（ 2）審計法 23條：v 第二十三條審計機關(guān)對國家建設(shè)項目預算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督?！豆こ塘壳鍐斡媰r規(guī)范》《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》 霍光傳》 主人聽了非常不高興。事后，他殺牛設(shè)宴，感謝鄰居。今論功而請客，曲突徒薪亡恩澤，焦頭爛額為上客耶 ?”Date 13The Office of the Auditor General of Canada v Sheila Fraser, FCAAuditor Generalof Canada （加拿大審計長傅瑞哲女士） v 審計和醫(yī)學︰都是為了保健v 一九七七年通過之「審計長法」，擴展到績效審計，包括經(jīng)濟 (economy)、效率(efficiency)、效果(effectiveness)之 3Es Date 14審計職能演化v（ 1）會計監(jiān)督v（ 2）財政監(jiān)督v（ 3）經(jīng)濟監(jiān)督v（ 4）權(quán)力監(jiān)督v（ 5）權(quán)力制約Date 15二、建設(shè)項目構(gòu)成建 設(shè) 項 目： 在一個 總 體 設(shè)計 范 圍 內(nèi)，獨立 發(fā)揮 生 產(chǎn) 能力的建 設(shè)單 位。建設(shè)項目構(gòu)成： 建設(shè)項目 單項工程 單位工程 分部工程 分項工程 例：南京審計學院（建設(shè)項目） 綜合樓（單項工程） 土建（單位工程、概預算） 墻體（分部工程） 外墻（分項工程） 建設(shè)項目壽命周期projectlifecycle決策期建設(shè)項目壽命周期 =決策期 +建設(shè)期 +生產(chǎn)期計算期 =建設(shè)期 +生產(chǎn)期建設(shè)期 生產(chǎn)期立項 開工 竣工 報廢Date 17Date 18Date 19練習v 一個單項工程一般有若干個（ ）所組成 A建設(shè)項目 B單位工程 C分部工程 D分項工程v 一個建設(shè)項目一般由若干個（）所組成。v 清單計價工程量是 以（）為單位編制v A建設(shè)項目 B單位工程 C分部分項工程Date 20v （一）投資決策程序v 立項 （項目建議書）v 可研 （可行性研究報告）v “可批 ”、 “不可研 ”、 評估 （ UnitedGovernmentOfficeDavidWalkertheComptrollerofUnitedandhistermhehisofon9,AsGeneral,WalkerthechiefofficerheadtheGAO Date 22（二）施工準備與實施v (1)征地； (2)拆遷； (3)勘察設(shè)計； (4)“三通一平 ”；v (5)招標投標 :一對一、一對多（一買對多賣，一賣對多買）、多對多 ；v (6)施工許可證、開工報告v問題：招投標對 預、決算審計有哪些影響？Date 23（三）竣工驗收與后評估所在 環(huán)節(jié) 編 制 單 位 編 制依據(jù)投 資 估算設(shè)計 概算施工 圖預算竣工決算 “投資四算 ”與建設(shè)程序的關(guān)系Date 24v全過程（跟蹤）審計v（ 1）開工前審計v（ 2）招投標與合同審計v（ 3）工程造價審計v（ 4）建設(shè)資金審計v（ 5）項目效益審計Date 25（四）后評估v 投資回收期 =累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份－１＋ |上年累計凈現(xiàn)金流量 |/當年凈現(xiàn)金流量；v判斷：投資回收期 ≤ 行業(yè)平均投資回收期o ADate 26凈現(xiàn)值（ NPV） =∑（ CICO） t*(1+ic)tv判斷： NPV≥0，說明 IRR 1 3 5200 100 100200 0 200 ： NPV=0時的折現(xiàn)率v用來反映擬建項目的財務盈利能力v表達式： Σ（ CICO） t*(1+IRR)t=0v經(jīng)濟含義：反映了項目財務確切的盈利能力或項目籌資所能承受的最高利率v判斷： IRR≥ic， “比誰跑得快？ ”Da