【正文】 記錄 工程變更 的審核 工程變更申請(qǐng)表 審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)整。 13 天 投標(biāo)文件 投標(biāo)承諾 施工階段 隱蔽工程記錄的審核 隱蔽工程驗(yàn)收記錄 審核所有隱蔽工程驗(yàn)收記錄是否及時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求，施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)；審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。審查措施項(xiàng)目清單是否跟施工組織設(shè)計(jì)的施工方案相配套。嚴(yán)格確定合同計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理、造價(jià)等單位在控制工程造價(jià)，配合跟蹤審計(jì)的責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成工程主體實(shí)物工作量的費(fèi)用 . 57 天 工程量清單 設(shè)計(jì)圖紙 工程量清單的審核 答疑紀(jì)要 工程量計(jì)算書 投標(biāo)文件的審核 投標(biāo)文件 審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求；投標(biāo)報(bào)價(jià)是 否真正符合市場(chǎng)竟?fàn)幍囊?，是否有圍?biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了不良的投標(biāo)技巧。 57 天 工程量計(jì)算書 限額設(shè)計(jì)表 招投標(biāo)階段 招標(biāo)文件的審核 招標(biāo)文件 審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格是否正確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項(xiàng)工程量清單是否正確完整。 組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行分析。 監(jiān)理公司 1）積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提交跟蹤審計(jì)所需資料； 2）協(xié)助審計(jì)公司對(duì)施工等單位對(duì)跟蹤審計(jì)涉及的有關(guān)問(wèn)題做好組織、協(xié)調(diào)等工作； 施工單位 1）按施工合同和跟蹤審計(jì)的要求及時(shí)提供跟蹤所需的各種資料，并對(duì)施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)； 2）對(duì)跟蹤審計(jì)提出的意見(jiàn)如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面回復(fù)； 3）對(duì)施工中發(fā)生 的設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)提供相關(guān)材料； 4）工程完工后，按國(guó)家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。 項(xiàng)目建設(shè)單位 1）積極支持和配合項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作 ,及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需的各種資料； 2）通知審計(jì)部門參加工程各種驗(yàn)收及相關(guān)會(huì)議； 3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)； 4）對(duì)需要審計(jì)的資料簽署基建部門意見(jiàn)； 5）及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供完整的工程變更和各種資料。 四、跟蹤審計(jì)架構(gòu) 監(jiān)督 施工 授權(quán) 施工承包合同 招標(biāo)代理合同 設(shè)計(jì)承包合同 委托咨詢合同 監(jiān)理承包合同 招標(biāo)代 理單位 監(jiān) 理 單 位 施 工 單 位 設(shè) 計(jì) 單 位 財(cái)政投資評(píng)審管理部門或者業(yè)主 工程咨詢單位 （跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組） 工作關(guān)系 監(jiān)督關(guān)系 合同關(guān)系 五、跟蹤審計(jì)流程 (適用于國(guó)有資金建設(shè)項(xiàng)目 ) 工 項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司三級(jí)審核（重大問(wèn)題報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委員會(huì) 研究），形成初步意見(jiàn) 對(duì)達(dá)不到共識(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由審計(jì)處組織相關(guān)單位進(jìn)行會(huì)審（必要時(shí)須由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)參加） 項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)形成會(huì)議紀(jì)要審簽后，報(bào)評(píng)審中心 評(píng)審中心下達(dá)跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書，通知業(yè)主執(zhí)行。 4) 有利于加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。 2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。 造價(jià)建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì) 概 述 一、全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù) 二、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的 三、審計(jì)模式 四、跟蹤審計(jì)架構(gòu) 五、跟蹤審計(jì)流程 六、相關(guān)部門職責(zé) 七、跟蹤審計(jì)內(nèi)容 八、全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)相關(guān)表格 一、全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》； 《 中華人民共和國(guó)建筑法》 ； 《 中華人民共和國(guó) 合同 法》 ； 《 中華人民共和國(guó) 招標(biāo)投標(biāo) 法》 ； 建設(shè)部 107 號(hào)令《建筑工程 施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》 財(cái)政部《基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》財(cái)協(xié)（ 1999）103 號(hào) 財(cái)政部《財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)、決算審查若干規(guī)定》 （財(cái)建［ 2021］ 43 號(hào)）； 財(cái)政部《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》（財(cái)建〔 2021〕 648 號(hào)）； 財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》財(cái)建 [2021]369號(hào) 內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》（內(nèi)財(cái)建 [2021]186號(hào)）； 1內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政性投資項(xiàng)目評(píng)審管理辦法》 （內(nèi)財(cái)建 [2021]500 號(hào)）； 1內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳《自治區(qū)本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》（內(nèi)政字 [2021]155 號(hào)）； 1內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳《自治區(qū)關(guān)于加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理的若干規(guī)定》（內(nèi)政發(fā) [2021]107 號(hào)）； 1中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（ 2021）第 015 號(hào)； 1中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)《建設(shè)工程招標(biāo)控制價(jià)編審規(guī)程》（ 2021） 6號(hào) 1中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》（ 2021） 003 號(hào) 1中國(guó)建設(shè)工程造價(jià) 管理協(xié)會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程》（ 2021） 4號(hào) 1國(guó)家及自治區(qū)、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。 二、建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的 1) 有利于及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程相關(guān)的審計(jì)、建筑、招投標(biāo)等法律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家利益和建設(shè)秩序。 3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。 三、審計(jì)模式 把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。 現(xiàn)場(chǎng)踏勘、計(jì)量、調(diào)研項(xiàng)目審核人提出初步審核意見(jiàn) 跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料 業(yè)主根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書組織實(shí)施，并將重大事項(xiàng)執(zhí)行情況報(bào)評(píng)審中心 評(píng)審中心下達(dá)管理審計(jì)意見(jiàn)書，通知業(yè)主 會(huì)請(qǐng)有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識(shí)形成會(huì)議紀(jì)要 評(píng)審中心或跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)提出管理建議或措施 ①?zèng)Q策階段 ②設(shè)計(jì)階段 ③招投標(biāo)階段 ④施工階段 ⑥竣工決算階段 ⑤竣工結(jié)算階段 工 程 實(shí) 施 階 段 及 主 要 審 計(jì) 內(nèi) 容 項(xiàng)目策劃 編制可研報(bào)告 方案比選 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 投標(biāo)策劃及代理 施工合同洽商 合同管理 工程進(jìn)度款審核 主材、設(shè)備定價(jià) 隱蔽工程驗(yàn)收 工程變 更審核 索賠費(fèi)用審核 土建 安裝 裝飾 其他 報(bào)建、勘探、設(shè)計(jì)等費(fèi)用 中期施工成本費(fèi)用 驗(yàn)收、審計(jì)等費(fèi)用 施工單位提交送審資料報(bào)業(yè)主 業(yè)主提交意見(jiàn)報(bào)評(píng)審中心 評(píng)審中心簽接收資料 委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu) 六、相關(guān)部門職責(zé) 評(píng)審中心 1）負(fù)責(zé)委托社會(huì)工程咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，召開(kāi)有審計(jì)、基建、項(xiàng)目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會(huì)議，解決跟蹤審計(jì)的重大問(wèn)題； 2）對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商，形成一致意見(jiàn)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施； 3）對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)提交的咨詢初步意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)審，形成正式審計(jì)意見(jiàn)，簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行； 4）對(duì)跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)； 5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審 計(jì)職責(zé)； 6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計(jì)工作關(guān)系，確保跟蹤審計(jì)工作能順利開(kāi)展。 跟蹤審計(jì)公司 1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)； 2）按照跟蹤審計(jì)的咨詢合同約定的工作范 圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督； 3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)； 4）收集整理跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交。 七、跟蹤審計(jì)內(nèi)容 （一）操作要點(diǎn) 全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn) 建設(shè)階段 審計(jì)事項(xiàng) 提供資料 審核要點(diǎn) 審核措施 審核時(shí)間 設(shè)計(jì)階段 設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件審核 設(shè)計(jì)招標(biāo)文件 審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計(jì)圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細(xì)部做法是否清晰、完整。 35 天 圖紙的審核 設(shè)計(jì)投標(biāo)文件 設(shè)計(jì)圖紙 設(shè)計(jì)概、預(yù)算的審核 設(shè)計(jì)概、預(yù)算書 審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實(shí)；概、預(yù)算的計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合理；是否超過(guò)批準(zhǔn)的估算計(jì)劃。 成立招投標(biāo) 審核小組，配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái)。審查報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性 ,分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性 ,工程量報(bào)價(jià)清單子目?jī)?nèi)容是否與招標(biāo)文件一致 。 35 天 投標(biāo)報(bào)價(jià) 投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核 標(biāo)底 工程量計(jì)算書 招投標(biāo)階段 施工合同的審核 招標(biāo)文件 審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點(diǎn)和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對(duì)工 程變更、工程款（進(jìn)度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定價(jià)、索賠等條款是否完整；合同所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。 參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗(yàn)收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。 控制不合理變更，防止超計(jì)劃、 超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。 35 天。 13 天。 對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨詢合理定價(jià)。 甲供材料（設(shè)備）一覽表 甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表 乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表 施工階段 1工程索賠的審核 工程索賠申請(qǐng)表 審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定合理的索賠費(fèi)用。 57 天 工程索賠費(fèi)用預(yù)算書 工程量計(jì)算書 工程索賠費(fèi)用審批表 1進(jìn)度款支付的審核 工程形象進(jìn)度表 審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，工程形象進(jìn)度是否與實(shí)際相符，計(jì)量計(jì)價(jià)是否正確。 37 天。 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建（ 2021） 369 號(hào)文件