【正文】 業(yè)銀行將相互代收、代付的票據(jù)，按照人民銀行規(guī)定的時間和場次，集中到指定的票據(jù)交換所進行交換，當(dāng)場軋記往來行之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，并由人民銀行清算差額資金的一種方法。 ? 劃款程序： ? 匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃至匯入行所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行 ， 再由其通過同城央行劃給匯入行 ，資金存欠由匯入地人民銀行清算 。 由轉(zhuǎn)匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃往匯入行 ， 即采取 “先橫后直 ”的轉(zhuǎn)匯方法 。匯出行所在地為雙設(shè)機構(gòu)是指匯出行所在地設(shè)有匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu) 。 ? 商業(yè)銀行需要通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯的，該商業(yè)銀行稱為匯出行，匯出行開戶的人民銀行經(jīng)辦機構(gòu)稱發(fā)報行，異地收到匯劃資金的人民銀行稱為收報行，收到劃來款項的商業(yè)銀行稱為匯入行。 ? 如果是系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)算 ， 可以通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來或資金匯劃清算系統(tǒng)劃撥款項 。 金融機構(gòu)往來收入 ? 損益類科目 ? 用于核算商業(yè)銀行將資金拆借給其他商業(yè)銀行而實現(xiàn)的利息收入。 ? 借入資金時，貸記本科目，歸還資金時，借記本科目。余額在借方。 （二）同業(yè)拆借使用的會計科目 拆放同業(yè) 資產(chǎn)類科目 核算商業(yè)銀行拆借給其他銀行的短期資金。主要同業(yè)之間由于匯劃或票據(jù)交換而產(chǎn)生央行存款賬戶余額不足所引起的資金融通。 ? 中國工商銀行代理 2家政策性銀行、 12家股份制商業(yè)銀行、全國城市商業(yè)銀行資金清算中心、以及外資銀行、城鄉(xiāng)信用社等 10,000多家各類金融機構(gòu)的支付結(jié)算，支付結(jié)算代理市場份額超過 90%。 ? 資料：中國工商銀行的資金匯劃系統(tǒng) ? 該銀行在全國范圍內(nèi)開通了集匯劃、結(jié)算和清算于一體的資金匯劃清算系統(tǒng)，異地資金匯劃保證 2小時到賬，同城資金清算即時到賬；實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的通存通兌 ，系統(tǒng)內(nèi)同城資金劃撥即時到賬。 ? 聯(lián)行業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)經(jīng)辦行之間的直接報單傳遞。 ? （三）資金匯劃清算業(yè)務(wù)的核算 、退備付金的核算 （ 1）向上級行上存?zhèn)涓督? 下級行（清算行）： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ——存 **備付金戶 貸：存放中央銀行款項 上級行（清算中心）： 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ? （ 2）上級行退回備付金 上級行（清算中心）： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ——*行備付金存款戶 貸：存放中央銀行款項 下級行（清算行）： 借：存放中央銀行款項 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ——存放 **中心備付金戶 ? 2. 匯劃款項業(yè)務(wù)的核算 （ 1） 劃收款業(yè)務(wù)核算（貸報業(yè)務(wù)，應(yīng)付） ① 發(fā)報經(jīng)辦行 借：活期存款 ——**付款人戶 貸：清算資金往來 ——**清算行 （或分行轄內(nèi)往來等） ② 發(fā)報清算行 借：清算資金往來（分行轄內(nèi)往來） ——**經(jīng)辦行 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ——**清算中心 ③ 收報清算行 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ——**清算中心 貸：清算資金往來 ——**收報經(jīng)辦行 ④ 收報經(jīng)辦行 借：清算資金往來 ——**清算行 貸：活期存款 ——*收款人 ? （ 2） 劃付款業(yè)務(wù)核算（借報業(yè)務(wù)，應(yīng)收） ① 發(fā)報經(jīng)辦行 借：清算資金往來 ——**清算行 或轄內(nèi)往來等 貸：活期存款 ——**收款人戶 ② 發(fā)報清算行 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 貸：清算資金往來 ——**經(jīng)辦行 ③ 收報清算行 借：清算資金往來 ——**經(jīng)辦行 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ——*清算中心 ④ 收報經(jīng)辦行 借：活期存款 ——*付款人戶 貸：清算資金往來 ——**清算行 ? 3. 清算中心的賬務(wù)處理 （ 1） 劃收款業(yè)務(wù)（貸報業(yè)務(wù)） 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 ——發(fā)報清算行 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 ——收報清算行 （ 2）劃付款業(yè)務(wù)（借報業(yè)務(wù)） 相反分錄 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 ——收報清算行 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 ——發(fā)報清算行 差額清算下 “清算資金往來 ”、 “聯(lián)行往來 ”等 運用時與 “存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ”科目的方向一致。（系統(tǒng)內(nèi)） “存放系統(tǒng)內(nèi)款項 ”（系統(tǒng)內(nèi)上存款項） ——資產(chǎn)類，用以核算各級行存放在上級行的備付金，是資產(chǎn)類賬戶。 特征： 發(fā)報清算行 ——發(fā)出業(yè)務(wù)信息 收報清算行 ——接收業(yè)務(wù)信息 清算中心： 辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金的拆借。 ? 發(fā)報經(jīng)辦行 借：活期存款 —**存款人戶 貸：資金清算往來 （表示對收報清算行的債務(wù)） 發(fā)報清算行 借：清算資金往來 （表示對發(fā)報行的債權(quán)） 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —上存總行備付金戶 （表示清算行在總行的備付金減少） 收報經(jīng)辦行 借：資金清算往來 （表示對收報清算行的債權(quán)） 貸：活期存款 —**存款人戶 收報清算行 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —上存總行備付金戶 貸：資金清算往來 （表示對收報行的債務(wù)） 總行清算中心 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 —發(fā)報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 —收報清算行備付金戶 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃的基本程序（以貸報業(yè)務(wù)為例） ? 經(jīng)辦行： 具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。 ? 傳統(tǒng)手工聯(lián)行處理程序 （ 以貸報業(yè)務(wù)為例 ) 聯(lián)行報單業(yè)務(wù)分為借方報單業(yè)務(wù)和貸方報單業(yè)務(wù)，即借報業(yè)務(wù)和貸報業(yè)務(wù)，它是根據(jù)發(fā)報行經(jīng)辦的業(yè)務(wù)來確定的，如果發(fā)報行經(jīng)辦的是代收業(yè)務(wù)，即發(fā)報行代收報行收款，也就是說付款人在發(fā)報行開戶，對這種業(yè)務(wù)，發(fā)報行要填貸方報單 。 具體 做法 類同 全國 聯(lián)行 往來 ? 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)支付清算系統(tǒng)的發(fā)展 手工聯(lián)行 電子聯(lián)行 資金匯劃 清算系統(tǒng) 資金匯劃清算是銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來核算方法。 分行轄內(nèi)往來：指省、市、自治區(qū)內(nèi)各行處的資金帳務(wù)往來。 ? 聯(lián)行往來分級管理圖 . 聯(lián)行往來 全國聯(lián)行往來 分行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來 ? 聯(lián)行往來： “三級管理體制 ”（ 分級管理 ） 全國聯(lián)行往來：指全國各省、市、自治區(qū)之間各行處的資金帳務(wù)往來。 ? 第二節(jié) 商業(yè)銀行的聯(lián)行往來 一、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的發(fā)展 聯(lián)行往來涵義：是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各銀行網(wǎng)點之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來。 ? 2023 年 10 月，大額支付系統(tǒng)投入運行， 2023 年在廣州、上海等重點城市推廣上線。受理異地業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的為匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的為匯入行。第五章 銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù) ? 第一節(jié) 概述 ? 銀行間的業(yè)務(wù)往來分三類 ： ? 同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)往來（聯(lián)行往來） ? 不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)往來（跨系統(tǒng)往來） ? 商業(yè)銀行與中央銀行的業(yè)務(wù)往來 ? 多種資金清算系統(tǒng)并存： ? 聯(lián)行往來系統(tǒng) ? 人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng) ? 人民銀行的手工聯(lián)行系統(tǒng) ? 票據(jù)交換系統(tǒng) ? 現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng) ? 全國電子聯(lián)行系統(tǒng)通過人民銀行清算總中心與人民銀行各省、市的資金清算分中心直接聯(lián)網(wǎng)，辦理跨行異地資金劃撥，實現(xiàn)匯劃款項與資金清算同步進行。各商業(yè)銀行受理異地匯劃業(yè)務(wù)后，匯出、匯入資金由人民銀行即時清算。匯出行向人民銀行當(dāng)?shù)胤中校òl(fā)報行）提交進賬單、電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單和原始憑證；發(fā)報行借記匯出行賬戶后，由人民銀行清算分中心在系統(tǒng)中錄入相關(guān)要素經(jīng)衛(wèi)星小站傳送至人民銀行清算總中心，清算總中心將支付指令清分后，經(jīng)衛(wèi)星鏈路發(fā)送到相應(yīng)的人民銀行收報行，由其貸記匯入行賬戶，并由人民銀行清算分中心打印電劃貸方補充報單提交匯入行。大額系統(tǒng)取代電子聯(lián)行。 特點： （ 1）在銀行各項業(yè)務(wù)中具有特殊的地位－－結(jié)算的主體 （ 2）傳統(tǒng)核算劃分為往帳和來帳兩大系統(tǒng)－－簡單、便于管理 （ 3）實質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，產(chǎn)生的匯差必須及時軋記和清算。由總行頒發(fā)全國聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，執(zhí)行全國聯(lián)行制度，辦理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。 支行轄 內(nèi)往來：指縣市內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。該系統(tǒng)利用先進的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)、收報行之間的橫向資金往來轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時，減少了在途，防止相互存欠。 發(fā)報行 收報行 管轄行 每日終了報告匯劃信息 （聯(lián)行往賬報告單） 對賬信息 （聯(lián)行來賬報告單） 發(fā)報單 借： **存款 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行來賬 貸： **存款 借：聯(lián)行往賬