(21)企業(yè)內(nèi)部控制運行管理講座(張明靜)-展示頁
2025-03-01 12:04本頁面
【正文】 觀積極性； ? 通過內(nèi)部獨立監(jiān)督機制切實檢驗從而提高各級人員的執(zhí)行力； ? 培養(yǎng)各級員工風(fēng)險和控制意識，并形成良性的企業(yè)文化 ?? 461 案例分析 169。 三、 風(fēng)險管理 風(fēng)險管理是指組織為達到其目標而確認和分析相關(guān)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行控制的過程。為了防范因代理所產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險等問題，現(xiàn)代公司必然需要公司治理和內(nèi)部控制。增值結(jié)果除少數(shù)外（如增收節(jié)支的結(jié)果），一般難以用數(shù)字計算，多數(shù)迅速轉(zhuǎn)化為管理成果，最終以 “內(nèi)部控制改善、風(fēng)險降低、信息渠道暢通、管理水平提高 ”等形式表現(xiàn)。 452 中國人民銀行《 加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則 》 中國“銀廣廈事件” 美國“安然事件” 財政部 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 》 中國人民銀行 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 中注協(xié) 《 內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見 》 證監(jiān)會 《 證券公司內(nèi)部控制指引 》 銀監(jiān)會 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法 》 上交所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引（征求意見稿）》 美國 SOX法案 1997 2023 2023 2023 2023 2023 從內(nèi)控制度的發(fā)展過程來看 453 證監(jiān)會 《 關(guān)于提高上市公司質(zhì)量的意見 》 國務(wù)院批轉(zhuǎn) 證監(jiān)會 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 第 29條 上交所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引 》 銀監(jiān)會 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 深交所 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 五部委 三個配套指引（征求意見稿） 財政部 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范－基本規(guī)范 》 和 17項具體規(guī)范（征求意見稿） 證監(jiān)會 《 上市公司監(jiān)督管理條例 》（征求意見稿） 財政部成立企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會 五部委修訂 應(yīng)用指引（征求意見稿） 五部委正式頒布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 五部委正式頒布 《 配套內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 《 配套內(nèi)部控制評價指引 》 《 配套內(nèi)部控制審計指引 》 2023 2023 2023 2023 2023 2023 從內(nèi)控制度的發(fā)展過程來看 454 總體上看，中國企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展歸納為三個階段： 第一階段：內(nèi)部牽制 第二階段：會計控制 第三階段：全面風(fēng)險控制 455 組織轉(zhuǎn)型階段 穩(wěn)定增長階段 初步形成服務(wù)線 保證服務(wù)質(zhì)量 建立基礎(chǔ)客戶群 成功的關(guān)鍵 形成規(guī)范的管理控制體系 服務(wù)線重心轉(zhuǎn)移 地域擴張 提供高質(zhì)量高附加值服務(wù) 維護并發(fā)展核心能力 研發(fā)開發(fā)新服務(wù) 投入必要資源 保證公司增長 市場環(huán)境和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) 的變化給企業(yè)管理結(jié) 構(gòu)帶來影響 ,同時企業(yè) 效率成為問題 競爭的焦點逐步集中于 成本、質(zhì)量和服務(wù)水平 無法維持早期在業(yè) 務(wù)上取得的成功 未能建立有效 的管理控制體系 以鞏固早期的成功 設(shè)計并實施新的 管理控制體系以 適應(yīng)環(huán)境變化和 實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標 快速增長階段 從企業(yè)發(fā)展的各個階段來看 456 外因 內(nèi)因 審計程序的發(fā)展 現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 法制和政府的推動 防止舞弊和欺詐行為 內(nèi)部控制發(fā)展動因 457 內(nèi)部控制的發(fā)展動因 防止舞弊和欺詐行為 ?舞弊和欺詐的類別 ?管理舞弊 ?員工舞弊 ?外部欺詐：反洗錢 ?舞弊和欺詐與內(nèi)部控制的關(guān)系 來自環(huán)境壓力、制度機會、自身素質(zhì) 458 內(nèi)部控制的價值 內(nèi)部控制： 由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn) 控制 目標 的過 程。企業(yè)內(nèi)部控制運行管理講座 二〇一二年六月四日 章明靜 449 1 ? 內(nèi)部控制是企業(yè)一種最重要的管理能力 2 ? 內(nèi)部控制規(guī)范總覽 3 ? 海螺水泥內(nèi)控實務(wù)解讀 目 錄 4 ? 管理人員應(yīng)具備的內(nèi)控管理能力 450 如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？ 如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？ 如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？ 如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？ 如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險、保證企業(yè)永續(xù)的經(jīng)營？ 如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？ 為了上述目標，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，已成為一種最重要的管理能力！ 一、內(nèi)控是企業(yè)的一種最重要管理能力 451 內(nèi)部控制是一種最重要的管理能力
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