(21)企業(yè)內部控制運行管理講座(張明靜)-預覽頁
【正文】 制改善、風險降低、信息渠道暢通、管理水平提高 ”等形式表現(xiàn)。企業(yè)內部控制運行管理講座 二〇一二年六月四日 章明靜 449 1 ? 內部控制是企業(yè)一種最重要的管理能力 2 ? 內部控制規(guī)范總覽 3 ? 海螺水泥內控實務解讀 目 錄 4 ? 管理人員應具備的內控管理能力 450 如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？ 如何確保企業(yè)財務報告的可靠性？ 如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？ 如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？ 如何評估與防范財務風險、保證企業(yè)永續(xù)的經(jīng)營？ 如何通過內部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？ 為了上述目標，企業(yè)必須建立有效的內部控制體系，有效的內部控制體系是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵，已成為一種最重要的管理能力！ 一、內控是企業(yè)的一種最重要管理能力 451 內部控制是一種最重要的管理能力 公司能力主要分為：技術能力、功能性能力（產(chǎn)品開發(fā)能力、生產(chǎn)能力、營銷能力）和管理能力。 內部控制的價值，表現(xiàn)在兩方面： 一是方式上，內部控制增加價值是通過保證各項信息的真實性和準確性、有效地防范公司經(jīng)營風險、維護財產(chǎn)和資源的安全完整、促進公司的有效經(jīng)營等來實現(xiàn)的； 二是結果上，增值結果的形式具有無形性、潛在性和長效性。 二、 內部控制 大量內控活動以制度的形式存在的，所以內部控制先要完善制度。2023 Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd. All rights reserved. 462 20世紀 90年代初 ,該公司開創(chuàng)了“奶牛 +農戶”飼養(yǎng)管理模式 ,曾為三鹿確立了為同行所效仿的奶源優(yōu)勢。 2023年 8月正式產(chǎn)品爆發(fā)三聚氰胺污染事件，企業(yè)聲譽急劇下降， 醫(yī)療費和賠款已經(jīng)造成三鹿集團嚴重資不抵債。三鹿集團的前身是 1956年 2月 16日成立的“幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社”，一度成為中國最大奶粉制造商之一，其奶粉產(chǎn)銷量連續(xù) 15年全中國第一。近三四年，河北某縣的奶農從未因牛奶不合格被退回。 466 內部控制的國際通用定義： – 內部控制是一個過程； – 內部控制由企業(yè)董事會、管理層及其他人員的來執(zhí)行； – 內部控制為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標提供合理的保證 . 內部控制的三大通用目標： – 促進 營運 的效果和效率 。 《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 470 企業(yè)內部控制基本規(guī)范的配套指引 ? 2023年 4月 26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了“關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知”（下稱“通知”） ? 配套指引的主要內容 ? 本次發(fā)布的配套指引是依據(jù) 《 基本規(guī)范 》 制定的。 ?內控設計的原則： ?相互牽制； ?協(xié)調配合； ?崗位匹配； ?成本效益； ?整體結構。 478 內部控制手冊的構成 內部控制手冊是什么？ ?內部控制手冊是一種體系文件，從內部控制的角度、按監(jiān)管要求所規(guī)定的內控框架記錄企業(yè)的關鍵內部控制。 ? 流程概述：以文字或圖形形式概括性地表述流程或者子流程的對象、內容以及相互關系。對其中的每一個子流程，都需要識別出關鍵控制活動以確保達到控制目標。 ? 關鍵風險：流程所涉及的內部控制關鍵風險。 484 ?控制矩陣是內控手冊的核心。 連接到 相應管理制度 485 ? 控制活動都會包含五個要素：“ 4W+1H” ? WHO哪個崗位參與控制活動？ ? WHEN該控制活動發(fā)生的時間或是頻率是如何的，每次？每月一次？每年一次？ ? WHERE該控制活動發(fā)生的地點在哪里？ ? WHAT根據(jù)什么進行控制？如制度、單據(jù)、報告、報表、電子郵件、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等 ? HOW控制活動的具體內容是如何的？具體如何操作？ 控制活動解讀 486 內部審計部獨立測評 持續(xù)整改并對內部控制手冊進行相應修訂 業(yè)務部門 自我評估 如何開展內控自我評估工作 ? 簡言之，內控自我評估工作就是由業(yè)務部門自我評估和內部審計部的獨立測評組成，并輔之以基于自我評估和獨立測評結果而對內部控制手冊進行的持續(xù)整改與修訂。 內部控制是一個持續(xù)優(yōu)化動態(tài)調整的過程，便于管理部門負責人監(jiān)督的同時，做到隨著內外部環(huán)境的變化調整，抓住管理的重點。 內部控制實施中存在的問題 490 內部控制不是對現(xiàn)有管理體系的推倒重來，而是對現(xiàn)有管理體系進行系統(tǒng)的梳理，針對薄弱環(huán)節(jié)、重大風險點設計控制措施，并通過評價檢查來優(yōu)化調整，是一個管理的閉環(huán)系統(tǒng)。內審部進行獨立測評。 ? 掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進。 四、管理人員應具備的內控管理能力 493 演講完畢，謝謝觀看！
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