【正文】 預(yù)算的相符程度 ? 分析成本和營(yíng)業(yè)額之間關(guān)系變化的原因 ? 分析實(shí)際支出時(shí)機(jī)和預(yù)算支出時(shí)機(jī)差異的原因 169。 實(shí)際收入項(xiàng) ? 輸入實(shí)際收入或收益數(shù)據(jù)，與估計(jì)收入數(shù)據(jù)的對(duì)比 ? 低于預(yù)期營(yíng)業(yè)額的原因分析 ? 高于預(yù)期的營(yíng)業(yè)額的原因分析 ? 采取行動(dòng)以防止進(jìn)一步的差距，或修訂預(yù)算以反映更現(xiàn)實(shí)的期望。 企業(yè)預(yù)算編制 步驟 1 步驟 2 步驟 3 步驟 4 步驟 5 步驟 6 步驟 7 原材料 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 人工 工廠管理費(fèi)用 產(chǎn)品銷售成本預(yù)算 功能性預(yù)算 總預(yù)算 預(yù)算損益 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 功能性預(yù)算 功能性預(yù)算 169。 ? 什么是項(xiàng)目的一次性資金成本？ 169。 統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)技術(shù) ? 簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法 ? 加權(quán)平均法（或指數(shù)平滑法） ? 時(shí)間序列（趨勢(shì)）分析 ? 回歸分析 169。 ?即使是使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)， WLC的系統(tǒng)運(yùn)用仍然是費(fèi)時(shí)、勞動(dòng)強(qiáng)度大和高成本的。 ? 許多成本的產(chǎn)生是貫穿產(chǎn)品或資產(chǎn)的整個(gè)生命周期的，并不是所有這些都是很容易預(yù)測(cè)的。 WLC的好處和局限性 WLC的好處： ? 能夠公平地比較各競(jìng)爭(zhēng)選項(xiàng)（遇到類似的選項(xiàng)時(shí)） ? 為該資產(chǎn)的全生命周期提供切合實(shí)際的預(yù)算 ? 在早期階段提示采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn) ? 促進(jìn)關(guān)于成本和資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題的跨部門(mén)溝通，提高總成本意識(shí) ? 支持資金價(jià)值的最優(yōu)化。 全生命周期成本 總擁有成本不僅包含購(gòu)買(mǎi)物品的價(jià)格，還包括以下方面： ? 各種交易成本 ? 財(cái)務(wù)成本 ? 獲取成本 ? 運(yùn)營(yíng)成本 ? 存儲(chǔ)成本和其他需要的搬運(yùn)、裝配或精加工的成本 ? 質(zhì)量成本 ? 生命結(jié)束成本 169。 總成本 總成本 直接成本 總生產(chǎn)成本 銷售和配送管理費(fèi)用 行政管理費(fèi)用 生產(chǎn)管理費(fèi)用 169。 成本基礎(chǔ)的構(gòu)成 ? 原材料 （及 /或者零件、零配件及耗材）：即生產(chǎn)過(guò)程的“輸入”。 供應(yīng)商定價(jià)戰(zhàn)略 基于成本的定價(jià)方法（ costbased pricing）： ? 全成本定價(jià)法（ Fullcost pricing） ? 成本加成定價(jià)法（ Costplus or markup pricing） ? 邊際定價(jià)法（ Marginal pricing） ? 收益率定價(jià)法或目標(biāo)回報(bào)率定價(jià)法（ Rate of return or ‘target return’ pricing） ? 差益定價(jià)法（ Contribution pricing） 169。 ? 金融、貿(mào)易或產(chǎn)業(yè)出版物 ? 公布的經(jīng)濟(jì)指數(shù) ? 出版的和在線的市場(chǎng)分析報(bào)告 ? 公布的統(tǒng)計(jì)調(diào)查報(bào)告 ? 價(jià)格公布及比較網(wǎng)站 成本和價(jià)格的二手信息來(lái)源 169。 ? 和供應(yīng)商的溝通交流 ? 采購(gòu)者的市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù) ? 供應(yīng)商的市場(chǎng)推廣活動(dòng) ? 網(wǎng)上的市場(chǎng)交易 ? 咨詢及信息服務(wù) ? 商品交易會(huì)、展覽和會(huì)議 ? 和同事、其他采購(gòu)專業(yè)人士及供應(yīng)商之間非正式的交流及信息分享。成本常常不只是支付給銷售商的采購(gòu)價(jià)格，還會(huì)包括一系列與購(gòu)買(mǎi)、安裝、維護(hù)、運(yùn)營(yíng)、保險(xiǎn)及處置相關(guān)的成本。 關(guān)于成本和價(jià)格的市場(chǎng)數(shù)據(jù) ? 價(jià)格 指的是賣(mài)方給買(mǎi)方提供一系列收益后向買(mǎi)方收取的費(fèi)用。 ? 在更廣泛的組織計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃所要求的時(shí)間表范圍內(nèi)，確?？?jī)效水平或流程控制水平達(dá)到足夠的高度 ? 在現(xiàn)有資源限制范圍內(nèi)是可行的 ? 能夠滿足既定規(guī)格或?qū)崿F(xiàn)既定目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。 企業(yè)目標(biāo)與采購(gòu)目標(biāo)之間的聯(lián)系 企業(yè)目標(biāo) 采購(gòu)目標(biāo) 保持或提高市場(chǎng)份額 滿足客戶的需要，確保質(zhì)量，縮短交貨前置期，降低成本 提高利潤(rùn)，增加現(xiàn)金流及資金回報(bào) 減少庫(kù)存，提高可靠性，更頻繁的交付 縮短投入市場(chǎng)的時(shí)間 供應(yīng)商早期參與 減少非核心活動(dòng) 制定有效的自制還是購(gòu)買(mǎi)決策，整合采購(gòu)及產(chǎn)能規(guī)劃 引入持續(xù)改進(jìn) 減少供應(yīng)商基礎(chǔ)，建立伙伴各項(xiàng)，降低產(chǎn)品的復(fù)雜性；提高精度和可靠性 成為世界一流供應(yīng)商 和供應(yīng)商一起制定世界一流的標(biāo)準(zhǔn)，提高對(duì)市場(chǎng)行情做出反應(yīng)的靈活性，充分運(yùn)用技術(shù)資源 169。 合同條款可能更有利于出租人（例如，可能對(duì)使用者有很多限制，會(huì)要求他們承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)及成本。 大型組織因?yàn)橛懈嗟淖杂匈Y金可以動(dòng)用，往往能簽下更為有利的條款（受益于其龐大的資金額）。 總成本可能會(huì)高于直接購(gòu)買(mǎi)的成本。 使用者對(duì)資產(chǎn)沒(méi)有完全的控制，缺乏所有權(quán)方面的靈活性及信譽(yù)。 需要長(zhǎng)期支付租金，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)可能會(huì)很困難。 如果設(shè)備只是某個(gè)特定項(xiàng)目中的短期需要，那么就會(huì)很浪費(fèi)。 技術(shù)過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)（特別是當(dāng)所處環(huán)境快速變化時(shí)）：價(jià)值會(huì)逐漸下降，需要升級(jí)換代費(fèi)用。 使用者要承擔(dān)維護(hù)、運(yùn)作和處理的所有費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)。 前期費(fèi)用高，會(huì)占?jí)嘿Y金：影響現(xiàn)金流和資金的機(jī)會(huì)成本（即如果這些資金放在其他地方使用會(huì)獲得哪些收益。 成本收益分析案例 成本 ￡ 電腦設(shè)備： 8臺(tái) PC機(jī)（每臺(tái)￡ 1000） 1臺(tái)服務(wù)器（每臺(tái)￡ 1， 200） 2臺(tái)打印機(jī)（每臺(tái)￡ 400） 安裝及技術(shù)支持 購(gòu)買(mǎi)管理軟件 8,000 1,200 800 1,800 3,200 員工培訓(xùn)： 計(jì)算機(jī)入門(mén)培訓(xùn)（ 6人 ￡ 200） 采購(gòu)管理系統(tǒng)培訓(xùn)（ 8人 ￡ 400） 1,200 3,200 其他成本： 時(shí)間成本（ 20個(gè)工作日，每個(gè)工作日￡ 100） 最初不熟練階段出現(xiàn)錯(cuò)誤及浪費(fèi)的成本（估計(jì)） 2,000 5,000 總成本 26,400 收益（估計(jì)，每年） ￡ 下達(dá)和完成訂單的效率提高 供應(yīng)商選擇及管理水平提高 運(yùn)用供應(yīng)信息進(jìn)行規(guī)劃和控制的能力提高 20,000 10,000 15,000 總收益（每年） 45,000 收益 /成本比率： 45,000/26,400=（正） 回收期： 26,400/45,000= = 約 7個(gè)月 169。 ? 概要 ? 情況介紹 ? 內(nèi)容 ? 價(jià)值定位 ? 范圍 ? 可交付成果 ? 影響 ? 工作計(jì)劃 ? 資源需求 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)急預(yù)案 ? 承諾 全面、正式的商業(yè)論證包含的要素 169。用于評(píng)估整個(gè)項(xiàng)目或采購(gòu)生命周期內(nèi)的關(guān)鍵決策點(diǎn)的績(jī)效，來(lái)反映預(yù)期的商業(yè)利益是否達(dá)到。 ?預(yù)計(jì)會(huì)對(duì)活動(dòng)和關(guān)系（包括內(nèi)部及外部供應(yīng)鏈的）產(chǎn)生那些影響。 成本和風(fēng)險(xiǎn) ?所提出的解決方案預(yù)計(jì)需要多少成本。 ?需求或問(wèn)題的優(yōu)先順序（例如：使用 Kraljic分析）。 ? 項(xiàng)目或者資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)期的商業(yè)利益？ ? 商業(yè)論證中所使用的假設(shè)是否準(zhǔn)確？ ? 該項(xiàng)目的商業(yè)論證依據(jù)是否仍然有效？ 169。 ? 促使管理層去比較 可采取的各種可選方案。 商業(yè)論證 過(guò)程 ? 促進(jìn) 以商業(yè)需求為中心的戰(zhàn)略性思維方式 ? 提高 決策的效率及質(zhì)量 。 169。 ? 全生命周期成本的分析與管理。 ? 在整個(gè)全生命周期資產(chǎn)成本與其績(jī)效、功能及質(zhì)量之間的關(guān)系取得平衡。 采購(gòu)的類型 ? 直接的再次采購(gòu)（ Straight rebuy）： （向供應(yīng)商再次采購(gòu)已經(jīng)采購(gòu)過(guò)的物品） ? 修正后的再次采購(gòu)（ Modified rebuy）： （其中部分要求發(fā)生更改） ? 新的采購(gòu)（ New buy）： （采購(gòu)要求之前沒(méi)有明確過(guò)，也沒(méi)有采購(gòu)過(guò)） 169。 采購(gòu)的發(fā)展階段 ? 被動(dòng)的 ? 獨(dú)立的 ? 支持 性 的 ? 整合的 169。 ? 采購(gòu)的任務(wù)就是去滿足這些“輸入”需求要，通過(guò)做到我們通常所說(shuō)的 采購(gòu)的“五個(gè)正確”“五個(gè)合適” 來(lái)實(shí)現(xiàn)。 什么是商業(yè)需求 ？ ? 組織為了展開(kāi)完成這些其活動(dòng)并或?qū)崿F(xiàn)其目標(biāo)，需要一定的一些“輸入” 。169。 《 采購(gòu)與供應(yīng)策略 》 CIPS采購(gòu)與供應(yīng)文憑 Diploma in Procurement and Supply 169。 ? 商業(yè)活動(dòng)的規(guī)劃者或以及“輸入”的使用者，以各種不同的方式這些需求通知采購(gòu)職能。 169。 一般采購(gòu)周期 定義需求 規(guī)格 制定合同 條款 識(shí)別需求 請(qǐng)購(gòu)單或物料清單 合同 /供應(yīng)商管理 監(jiān)控、評(píng)審和保持績(jī)效 授予合同 談判以獲得最佳價(jià)值 市場(chǎng)搜尋 識(shí)別潛在的供應(yīng)商 評(píng)估供應(yīng)商 邀請(qǐng)報(bào)價(jià)或投標(biāo) 報(bào)價(jià)邀請(qǐng)（ RFO）或投標(biāo)邀請(qǐng) 分析報(bào)價(jià)并選擇最有希望的供應(yīng)商 169。 資本采購(gòu) ? 對(duì)投資的收益、成本及投資風(fēng)險(xiǎn)，以及可能的投資的回報(bào)周期做系統(tǒng)評(píng)估。 ? 在與選定的供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商、制定規(guī)格及簽訂合同時(shí)，全面考慮資產(chǎn)在其整個(gè)生命周期中需要取得哪些利益。 ? 資產(chǎn)的管理與維護(hù)要盡可能延長(zhǎng)其使用周期，并盡可能將最后處置時(shí)的殘值最大化。 卡拉杰克（ Kraljic）采購(gòu)組合矩陣 169。 ? 促使管理層去評(píng)估提案的可行性、適合性及可接受性。 ? 建立可測(cè)量的 尺度 ，由此在給定的關(guān)鍵評(píng)審點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效、可交付成果或結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。 非正式商業(yè)論證的結(jié)構(gòu) 簡(jiǎn)介 /背景 ?商業(yè)需求概述：要達(dá)到什么目標(biāo)；要解決哪些問(wèn)題；要對(duì)抗哪些威脅；要挖掘 哪些機(jī)會(huì)。 ?現(xiàn)狀：什么原因?qū)е滦枰M(jìn)行商業(yè)論證？目前已經(jīng)做了些什么（如有）？ 可選方案 ?已經(jīng)考慮了哪些可選方案（如有），并給出拒絕或繼續(xù)論證每一方案的理由？ 商業(yè)利益 ?所提出的解決方案預(yù)期產(chǎn)生的效果及相關(guān)的商業(yè)利益（定性和定量?jī)蓚€(gè)方面的） ?將所提出的解決方案與商業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策及價(jià)值等保持一致。 ?所提出的解決方案預(yù)計(jì)會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)。 ?如不采取所提出的解決方案（或什么都不做），預(yù)計(jì)會(huì)冒哪些風(fēng)險(xiǎn)或產(chǎn)生多少成本？ 推薦 ?凈成本 /收益（平衡點(diǎn)）評(píng)估 ?投資回報(bào)率或回收期（如果有可用的數(shù)據(jù)） 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（ KPI）（如果有可用的數(shù)據(jù)） ?目標(biāo)成本及結(jié)果評(píng)估。 169。 商業(yè)利益 ? 實(shí)現(xiàn)某個(gè)特定 商業(yè)目標(biāo) ? 提高 收入 ? 降低 成本 ? 增加 盈利能力 ? 增加 資金價(jià)值 ? 增加 股東價(jià)值 ? 增加 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ? 優(yōu)化 關(guān)鍵資源 ? 提高 產(chǎn)量、生產(chǎn)率或靈活性 ? 提高 品牌或企業(yè)聲譽(yù) 169。 租賃還是購(gòu)買(mǎi)的決策 直接購(gòu)買(mǎi)的優(yōu)點(diǎn) 直接購(gòu)買(mǎi)的缺點(diǎn) 比租賃的總成本低。） 使用者對(duì)資產(chǎn)有完全的控制權(quán)。 該資產(chǎn)在最后還有殘余價(jià)值可供再出售。 根據(jù)稅收政策，可能會(huì)獲得投資優(yōu)惠，也可能會(huì)得到一些政府補(bǔ)助。 租賃的優(yōu)點(diǎn) 租賃的缺點(diǎn) 無(wú)需前期投資，不會(huì)占?jí)嘿Y金。 可以有效防止技術(shù)過(guò)時(shí)的問(wèn)題，很容易升級(jí)或替換。 事先就知道成本是多少，并取得協(xié)議。 沒(méi)那么多復(fù)雜的稅務(wù)和折舊計(jì)算問(wèn)題。 不受通貨通脹的影響，因?yàn)橹Ц队玫氖?“實(shí)際的 ”貨幣。） 169。 與戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)及時(shí)間表保持一致 要想通過(guò)商業(yè)論證，一個(gè)項(xiàng)目、提案或采購(gòu)應(yīng)該： ? 確保及時(shí)供貨。 169。 ? 成本 指的是買(mǎi)方組織為了獲得所購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)而支付的費(fèi)用。 169。 反映成本和價(jià)格的市場(chǎng)信息原始數(shù)據(jù)的主要來(lái)源 169。 影響供應(yīng)商定價(jià)決策的因素 外部因素 內(nèi)部因素 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格 生產(chǎn)及銷售成本 競(jìng)爭(zhēng)狀況（市場(chǎng)結(jié)構(gòu)） 供應(yīng)商在某一特定時(shí)期需要業(yè)務(wù)的程度到底有多迫切 市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的性質(zhì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 市場(chǎng)情況 某個(gè)特定客戶對(duì)供應(yīng)商的吸引力 客戶對(duì)價(jià)值的不同理解 財(cái)務(wù)定位和產(chǎn)品組合 需求的價(jià)格彈性 產(chǎn)品處于其 “生命周期 ”的哪個(gè)階段 某個(gè)特定客戶準(zhǔn)備支付多少 股東對(duì)利潤(rùn)率的期望值及管理目標(biāo) 影響原材料成本的環(huán)境因素 組織的戰(zhàn)略目標(biāo) 影響需求和供應(yīng)的環(huán)境因素 169。 供應(yīng)商定價(jià)戰(zhàn)略 以市場(chǎng)