【正文】 478萬元。設備管理人員33和達公司負債結構變動結果及對損益的影響 ：2023年比 2023年短期借款減少 1500萬元，其它負債水平維持不變。備注：項目組編制了詳細的和達公司固定資產狀態(tài)明細表。財務經理對新增設備強化調試，結合使用預付款的手段，使設備的運轉達到生產的要求。制定制度，強化考核。分類、分品種建立固定資產明細賬。32和達公司資產類 “ 固定資產 ” 的現狀、建議、措施計劃處置辦法 措施 責任人保持并維護好設備，為開拓新的市場做好準備。財務經理倉庫管理人員備注：項目組編制了詳細的和達公司成品、半成品、原材料、呆滯材料明細表。明確責任，與考核績效掛鉤。堅持以銷定產，以產定購。對不能再使用的材料，即使變賣處理。 需要除銹加工的立柱飾板毛胚占到存貨的 25%，主要是由于超額儲備引起。結合實際，制定操作流程，嚴格按照流程辦事。設備質量不過關，就不能支付余款。建立健全資產設備臺帳。保證設備質量達標。每一筆應收款對應銷售 人員財務經理30和達公司資產類 “ 預付賬款 ” 的現狀、辦法、措施計劃處置辦法 措施 責任人預付款中 90%是設備款， %是模具款。對個人借款行為，應規(guī)定定期結清再借的制度。 及時清理回收做壞帳核銷，計劃中采用做壞帳的會計處理。文件編號1500萬元 固定成本變動成本銷售收入收入、成本3775萬元業(yè)務量28和達公司 2023年度經營計劃一、銷售計劃二、成本計劃三、資產運營計劃四、現金流量計劃五、組織、人力和激勵七、附件六、財務模擬29和達公司資產類 “ 應收項目 ” 的現狀、建議、措施計劃處置辦法 措施 責任人應收賬款中有壞帳 。23項目 目標利潤 300萬元 目標利潤 500萬元 目標利潤 800萬元保本分產品細化表 —— 樂觀前提24項目 目標利潤 300萬元 目標利潤 500萬元 目標利潤 800萬元保本分產品細化表 —— 處于中間的前提25項目 目標利潤 300萬元 目標利潤 500萬元 目標利潤 800萬元保本分產品細化表 —— 保守前提26目標利潤銷售收入4個 目標利潤和 3組 假設前提下，和達公司應達到的 12種 業(yè)務量（銷售收入）組合圖表27運用量本利模型，在簡化條件下，即現有采購和銷售條件基本穩(wěn)定的情況下， 3775萬元 的銷售收入即為盈虧平衡點。22前提假設內容趨勢判斷單價以和達預測數為準；銷量以項目小組對市場的分析判斷為準；成本以和達預測數為準；樂觀單價以和達預測數為準；銷量以和達預測數為準；成本以和達預測數為準；處于中間單價在和達預測數的基礎上，全部下降 5%；銷量以和達預測數為準；成本以和達預測數為準；保守為了使管理層更好地做出決策，我們運用了量本利模型，對和達公司經營情況進行了模擬分析。文件編號灑灑B5是主干產品，收入和邊際貢獻均占了公司近 70%的比重。假設均勻還款且利率為%，將節(jié)約利息支出49萬元 。2023年比 2023年計劃支出 減少 90萬元 ，降幅為 20%。17管理費用計劃和達管理費用增加幅度大， 2023年比 1999年增加支出 285萬元，是1999年的 ，大大超出業(yè)務增長水平。和達管理層已認識到這一點，在 2023年度加大市場開發(fā)力度，增加銷售力量，加強銷售服務。16三項費用計劃銷售費用計劃和達下游客戶單一，而產能沒有充分發(fā)揮。15分產品、分成本明細項目的總生產成本計算表現實銷售收入 5388萬元，生產成本 3874萬元，銷售毛利 1514萬元，毛利率為%。和達的供應商過于單一，要貨比三家，控制采購質量，加強責任人考核。） ? 47500 套 （ 69000套 應改善優(yōu)化采購流程。9和達公司 2023年度經營計劃一、銷售計劃二、成本計劃三、資產運營計劃四、現金流量計劃五、組織、人力和激勵七、附件六、財務模擬10成本分析架構圖示資料來源：文件編號成本分析財務會計方法管理會計方法原材料輔助材料工人工資職工福利費外購燃料動力費生產用間接費用固定成本固定產品成本直接材料費直接人工費燃料和動力費變動成本外購半成品自制燃料動力費制造費用固定銷售和管理費用變動產品成本變動銷售和管理費用11生產成本總體結構分析資料來源：根據和達財務資料計算得出鑒于 2023隨著汽車整車價格降低，和達降價必成定局，目前已確定桑塔納 2023配套產品降幅達 7%8%,B5以現有市場為依據，奮斗目標包括開拓的新市場、開發(fā)新產品上市；8和達公司 2023年銷售計劃 :可實現銷售收入 5388萬元，新增銷售收入 1000萬元，奮斗目標 6388萬元制定計劃的前提： 68未包含應計算在 2023年的 555萬元虧損。%235%1713%476% 2590 22818%%%193資料來源：文件編號上汽通用上汽大眾上海和達普通桑塔納車型桑塔納 2023車型PASSAT（ B5） 車型BUICK車型門窗外側嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務）門窗內側密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗框上部導槽車頂飾條立柱飾板門窗內側密封條POLO（ PQ24） 車型手動排擋駕駛艙模塊橫梁客 戶 配套車型 產品分類 2023年銷售收入 收入比重 毛利 凈利潤單位：萬元無客 戶 配套車型 產品分類 市場份額 競爭者注：桑塔納車型歷年均有配套， B5車型和 BUICK車型 2023年開始配套， POLO車型 2023年開始配套60%無100%無100%無100%無100%無錫華光100%上海程達40%100%無錫井上華丸 上汽通用上汽大眾上海和達普通桑塔納車型桑塔納 2023車型PASSAT（ B5） 車型BUICK車型門窗外側嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務）門窗內側密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗框上部導槽車頂飾條立柱飾板門窗內側密封條POLO（ PQ24） 車型手動排擋駕駛艙模塊橫梁60%資料來源：中商網文件編號備注：轉化的需求量是上汽對外需求量的上限，實際需求量還受上汽存貨水平的影響。文件編號單位：元、件 /套5主要客戶需求分析： 2023年 2023年以至今后幾年，和達的主要客戶依 然是上汽大眾。資料來源：和達銷售資料 41999年 —2023 年，和達主要產品銷售情況。概要文件編號2和達公司 2023年度經營計劃一、銷售計劃二、成本計劃三、資產運營計劃四、現金流量計劃五、組織、人力和激勵