【正文】 考核成本獲得的考核結(jié)果 獎(jiǎng)金分配 培訓(xùn) 薪酬 職位變動(dòng) 獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)額太小，每分僅 5元， 11個(gè)部門(mén)，獎(jiǎng)金總額不超過(guò) 1000元 主要 參與 無(wú)關(guān) 對(duì)部門(mén)的考核沒(méi)有深入到員工個(gè)人， 使考核的作用弱化 個(gè)人努力 同事配合 領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo) 做出業(yè)績(jī) 取得獎(jiǎng)金 獎(jiǎng)金分配 部門(mén)內(nèi)各崗位的工作性質(zhì)不同，工作量、工作責(zé)任、工作努力程度均不同 業(yè)績(jī)表現(xiàn)為部門(mén)的，不能做出合理的個(gè)人業(yè)績(jī)檔案 獎(jiǎng)金由集團(tuán)根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)發(fā)至部門(mén) 按規(guī)定主任不低于 30%，剩余自由分配，但分配標(biāo)準(zhǔn)不好界定，導(dǎo)致平均分配，或按約定的比例分配 部門(mén)人數(shù)不同，同樣的業(yè)績(jī)得到的獎(jiǎng)金不同 24%32%40%4%比較大 一般有些作用 沒(méi)什么作用1128114628015304560企業(yè)文化 專(zhuān)業(yè)知識(shí) 學(xué)歷職稱(chēng) 崗位機(jī)能 其他人數(shù) 超越培訓(xùn)針對(duì)性不強(qiáng) ,收效甚微 , 培訓(xùn)還處于初始階段 76%的員工認(rèn)為培訓(xùn) 效果一般 員工普遍認(rèn)為需要培訓(xùn) 組織環(huán)境不良使人才難以適應(yīng) 能力發(fā)揮受到 限制 積極性受挫 難以做出成績(jī) 自身價(jià)值得不 到認(rèn)可 873128640 20 40 60 80 100員工責(zé)任心不強(qiáng)人浮于事部門(mén)間相互推諉辦事手續(xù)煩雜調(diào)查顯示組織環(huán)境不良 組織環(huán)境不良 積極性不高 效率低下 工作推諉 人浮于事 團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng) 機(jī)構(gòu)臃腫 激勵(lì)形式主要采用物質(zhì)層次上的獎(jiǎng)罰， 精神層次的激勵(lì)手段比較缺乏 薪酬 晉升 獎(jiǎng)金福利 授權(quán) 民主性 制度 超越在薪酬方面的激勵(lì)作用較小，主要原因 是與業(yè)績(jī)考核沒(méi)有掛鉤，晉級(jí)渠道單一 晉升目的主要是為了增加工資，很多部門(mén)副 職有職無(wú)權(quán)，形同虛設(shè)，激勵(lì)效果不好 每月的獎(jiǎng)金對(duì)員工的積極性和創(chuàng)新性有一定 的激勵(lì)作用，但還有改進(jìn)提高的空間 若下屬能力不足集權(quán)是正常的，但對(duì)有能力 素質(zhì)高的員工適當(dāng)放權(quán)會(huì)有較好的激勵(lì)效果 總裁信箱讓員工參與管理開(kāi)了好頭，但應(yīng)積 極推廣，形成風(fēng)氣，以增加凝聚力 制度上體現(xiàn)出獎(jiǎng)罰不對(duì)等，正激勵(lì)少，負(fù)激 勵(lì)過(guò)多，員工抱怨較多 問(wèn)題的重要性和緊迫性分析 重要性 急 緩 高 低 薪酬 考核 人力資源規(guī)劃 職務(wù)說(shuō)明書(shū) 組織環(huán)境 培訓(xùn) 招聘 激勵(lì) 任用機(jī)制 緊迫性 必須立即解決 盡快解決 逐漸解決 人力資源問(wèn)題的因果關(guān)系分析 缺乏帥才、將才、專(zhuān)才 人才引不來(lái) 用不好 留不住 內(nèi)部培養(yǎng)不起來(lái) 人力資源管理職能薄弱 組織環(huán)境不良 薪酬 考核 任用 氣氛不良 正激勵(lì)不足 企業(yè)文化、用人觀念、組織設(shè)置 招聘 人力資源問(wèn)題是超越發(fā)展面臨的決定性問(wèn)題，如不能解決，超越的未來(lái)將只會(huì)是空中樓閣 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題 財(cái)務(wù)體系是企業(yè)管理體系的核心，對(duì)超越的進(jìn)一步發(fā)展有著更深遠(yuǎn)的意義 設(shè)備管理 勞動(dòng)工資管理 營(yíng)銷(xiāo)管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)管理 技術(shù)管理 物資管理 企業(yè)管理 ? 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終 ? 財(cái)務(wù)指標(biāo)以?xún)r(jià)值形式綜合反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的能力、成果和狀態(tài) ? 對(duì)于超越來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理水平的提升對(duì)于未來(lái)的上市更具有重大而深遠(yuǎn)的意義 超越現(xiàn)在的財(cái)務(wù)體系不健全，主要表現(xiàn)為三個(gè)方面 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不規(guī)范 會(huì)計(jì)信息失真 財(cái)務(wù)管理職能缺失 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)混亂 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不完全 流程有缺失 財(cái)務(wù)體系不健全 我們從四個(gè)方面對(duì)會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行診斷與分析 工作流程 帳務(wù)處理 報(bào)表編制 記賬規(guī)則 會(huì)計(jì)核算的工作流程在業(yè)務(wù)分工上有不合理之處 Y 審核原始憑證 填制記賬憑證 復(fù)核 填制科目匯總表 登記明細(xì)賬 N 登記總賬 出具報(bào)表 ? 集團(tuán)公司、建筑公司的科目匯總、報(bào)表編制交由計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理，占據(jù)了計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員的時(shí)間，導(dǎo)致其沒(méi)有有時(shí)間發(fā)揮應(yīng)有的財(cái)務(wù)管理職能。 ? 王家?guī)X煤礦的制證、記賬與復(fù)核均為一人是很不合理的，不僅增加個(gè)人的工作負(fù)擔(dān)，更重要的是這樣的復(fù)核根本就是形同虛設(shè)。 業(yè)務(wù)分工上存在不合理之處： 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 在帳務(wù)處理上，存在著不遵循會(huì)計(jì)原則記賬的現(xiàn)象 ? 煤礦、集團(tuán)公司、建筑公司、集團(tuán)總部的固定資產(chǎn)都沒(méi)有計(jì)提折舊，煤礦的無(wú)形資產(chǎn)未攤銷(xiāo)，煤礦與集團(tuán)公司的遞延資產(chǎn)未攤銷(xiāo)，這導(dǎo)致了集團(tuán)報(bào)表上的資產(chǎn)和利潤(rùn)都虛增。 ? 集團(tuán)公司預(yù)收的購(gòu)房款有的計(jì)入應(yīng)收帳款、有的計(jì)入預(yù)收帳款科目，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 合并報(bào)表的編制方法有誤，無(wú)法真實(shí)地 反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況 超越現(xiàn)在的“合并報(bào)表”不是真正的合并報(bào)表，只是將各成員企業(yè)的報(bào)表數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單匯總。 “合并報(bào)表”也沒(méi)有將集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心包括進(jìn)來(lái)，這更加導(dǎo)致合并報(bào)表的信息失真（如貨幣資金），無(wú)法為決策者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 記賬規(guī)則有些方面尚須規(guī)范 ? 集團(tuán)公司、超市總帳目錄不完整； ? 王家?guī)X煤礦、物業(yè)公司總賬無(wú)目錄； ? 各成員企業(yè)明細(xì)賬在設(shè)置上不規(guī)范，如科目排列無(wú)序等 記賬規(guī)則不存在大的問(wèn)題，但在一些方面尚須規(guī)范： 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 超越的發(fā)展要求建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)為了達(dá)到預(yù)期的目的，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需資金的籌集、投放、運(yùn)用、分配以及貫穿于全過(guò)程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等等所進(jìn)行的全面管理 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)控制 超越需要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管 理體系 資金耗費(fèi)管理 對(duì)照現(xiàn)狀，超越在財(cái)務(wù)管理職能上存在很大的缺失 資金籌集管理 資金投放與使用管理 資金收回與分配管理 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)控制 資金耗費(fèi)管理 超越現(xiàn)狀 內(nèi)容單一， 職能割裂 僅有貨幣資金管理，其他缺失 計(jì)劃財(cái)務(wù)部無(wú)參與權(quán) 無(wú) 沒(méi)有真正意義上的預(yù)算 財(cái)務(wù)分析不全面 無(wú) 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 預(yù)算根本不是真正意義上的預(yù)算，只是資金支出計(jì)劃 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷(xiāo)售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 真正的預(yù)算 超越現(xiàn)在的“預(yù)算”不是真正意義上的預(yù)算，只是月度資金支出計(jì)劃 資金支出計(jì)劃手續(xù)繁雜，反映出對(duì)貨幣資金的管理過(guò)于嚴(yán)格 成員單位總經(jīng)理 成員單位業(yè)務(wù)單位 計(jì)財(cái)部 執(zhí)行總裁 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 銀行 成員單位財(cái)務(wù)科 常務(wù)總裁 報(bào)用款申請(qǐng) 審批 審批 審批 追加預(yù)算 執(zhí)行 用款與報(bào)賬 填借款條 審批 出具支票 主任簽字，付款 支出，索取發(fā)票 簽字 簽字 記賬 填制追加預(yù)算表 審批 審批 審核 審批 填借款條 審批 審批 出具支票 主任簽字，付款 支出，索取發(fā)票 簽字 簽字 記賬 報(bào)用款申請(qǐng) 申報(bào) 審批 審批 審核 審批 預(yù)算審批 追加手續(xù)過(guò)于繁雜，無(wú)效環(huán)節(jié)多，這在一定程度上降低了業(yè)務(wù)的效率，也挫傷了部分成員企業(yè)的積極性。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策與計(jì)劃的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)、考核財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的依據(jù)，是挖掘內(nèi)部潛力、提高經(jīng)濟(jì)效益的手段。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的審核 負(fù)責(zé)資金的籌措 資金的籌措管理與資金的運(yùn)用管理應(yīng)是密不可分的，但在實(shí)際中二者卻被割裂，往往在支出的審核時(shí)并不了解現(xiàn)在有多少可籌措的資金。 成本費(fèi)用控制： 總裁辦下達(dá)控制指標(biāo)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部只是在期末對(duì)控制指標(biāo)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的對(duì)比與分析。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 實(shí)際中的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也比較混亂 ? 王家?guī)X煤礦的固定資產(chǎn)從未進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) ? 超市計(jì)算中心的軟件有問(wèn)題，一些進(jìn)貨在清單上沒(méi)有進(jìn)價(jià)，導(dǎo)致月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)成本虛減，毛利虛增。 信息來(lái)源：對(duì)超越集團(tuán)總部及各成員企業(yè)實(shí)地調(diào)查與訪談 值得注意的是，集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)的不