企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制講義-展示頁(yè)
2025-01-24 11:26本頁(yè)面
【正文】 2023年 9月啟動(dòng)。 P40～ 41 內(nèi)部控制的完整框架 ? 主要內(nèi)容 ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活動(dòng)（信息和溝通、監(jiān)督） ? 主要特點(diǎn) ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)與單位的管理過(guò)程相結(jié)合 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè) 動(dòng)態(tài) 的過(guò)程 ? 強(qiáng)調(diào) “人 ”的重要性 ? 強(qiáng)調(diào) “軟控制 ”的作用 ? 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 內(nèi)部控制的完整框架 ? 內(nèi)部控制的要素 p41～ 42 ? 內(nèi)部環(huán)境（控制環(huán)境） ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活動(dòng) ? 信息與溝通 ? 監(jiān)督（監(jiān)控） 內(nèi)部控制的完整框架 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 2023年 7月美國(guó) COSO頒布了 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》 的討論稿，并于2023年 9月頒布正文。 內(nèi)部控制的完整框架 ? 1992年， COSO提出了著名的 “內(nèi)部控制的完整框架 ”的研究報(bào)告， 1994年進(jìn)行了增補(bǔ)。 內(nèi)部控制的完整框架 ? 1985年，由 AICPA、 IIA、 FEI、 AAA、 IMA等共同發(fā)起成立了 “全國(guó)舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì) ”（即 Treadway委員會(huì)）。 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ：確保并記錄所有真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；恰當(dāng)?shù)兀〞r(shí)間上、分類上）作出帳務(wù)處理；在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)和充分披露。 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制制度（系統(tǒng)） ? 組織結(jié)構(gòu) ? 方法程序 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 內(nèi)部管理控制 內(nèi)部控制 組織內(nèi)部的內(nèi)部控制 組織外部的內(nèi)部控制 席爾賓斯基三角 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) 控制環(huán)境 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 控制程序 1988年，審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布第 55號(hào)《審計(jì)準(zhǔn)則公告》，提出 “內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) ”這一概念。 ? 交叉控制 ? 人員配備 ? 職責(zé)劃分 ? 業(yè)務(wù)流程 ? 簿記系統(tǒng) ? …… 內(nèi)部控制 ? 1949年， AICPA的審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布了一分特別報(bào)告《內(nèi)部控制 ——一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立審計(jì)人員的重要性》。 ? 1930年， Gee E. Bent發(fā)展了內(nèi)部牽制的概念，他于 1930年給內(nèi)部牽制制度下了一個(gè)完整的定義： 內(nèi)部牽制是帳戶和程序組成的協(xié)作系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)使得員工在從事本身工作時(shí)，獨(dú)立地對(duì)其他員工的工作進(jìn)行連續(xù)性的檢查，以確定其舞弊的可能性。拉登（拉丹）的基 ? 拉丹 2023年被擊斃 ? 特務(wù)機(jī)關(guān) ? 前蘇聯(lián)克格勃（普京） ? 獨(dú)裁國(guó)家 ? 朝鮮（金正日、金正恩）、古巴（卡斯特羅） 內(nèi)部控制應(yīng)該向誰(shuí)學(xué)習(xí) 錢(qián)文忠， 2023，《班墨傳奇》 p31－ 36，上海書(shū)店出版社。第六講（下） 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 龔凱頌 博士、副教授 中山大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)系 開(kāi)篇小案例 中航油事件 2023年 12月，中國(guó)航油集團(tuán) 唯一的海外公司 —— 中國(guó)航油 （新加波）股份有限公司發(fā)布 了一個(gè)令人震驚的消息： 因石油衍生產(chǎn)品交易， 總計(jì)虧損 。 為什么需要 內(nèi)部控制？ 開(kāi)篇小案例 Ranked 29th most transparent pany 內(nèi)部控制應(yīng)該向誰(shuí)學(xué)習(xí) ? 內(nèi)部控制最好的組織 ? 黑社會(huì)、恐怖組織 ? 意大利黑手黨 ? 《教父》 ? 本 ? 墨子創(chuàng)立了具有嚴(yán)格紀(jì)律的學(xué)派組織 ——墨家 ? 有絕無(wú)僅有的巨子制度 ? 巨子：墨家弟子，是無(wú)條件遵守和服從墨家思想的墨門(mén)領(lǐng)袖 ? 對(duì)于門(mén)徒和弟子有強(qiáng)有力的管理 ? 召回；制裁 ? 按比例上交俸祿給墨家總部 ? 有嚴(yán)格，甚至嚴(yán)酷的紀(jì)律 ? 嚴(yán)格執(zhí)法 大綱 ? 內(nèi)部控制的基本原理 ? 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容與手段 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 財(cái)產(chǎn)清查與內(nèi)部控制 ? 中國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范（ 2023； 2023） ? 內(nèi)部控制與公司治理 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制的基本原理 p39 ? 內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) ? 內(nèi)部控制的完整框架（舊 COSO報(bào)告） ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（新 COSO報(bào)告） 內(nèi)部牽制 ? 1905年， L. R. Dicksee最早提出內(nèi)部牽制（ Internal Check），他認(rèn)為，內(nèi)
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