第二章貨幣資金第一節(jié)貨幣資金管理第二節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金第-展示頁(yè)
2025-01-22 10:50本頁(yè)面
【正文】 的規(guī)定 （二） 現(xiàn)金收入的控制 現(xiàn)金收入應(yīng)遵循的原則是：職能分開(kāi)、責(zé)任明確、加強(qiáng)監(jiān)督。 （三） 現(xiàn)金支出的控制 （ 1）職工工資、津貼； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （ 5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； （ 6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； （ 7）結(jié)算起點(diǎn)（ 1 000元人民幣）以下的零星支出； （ 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 A、支付離退休人員工資 B、企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi) 2023元 C、購(gòu)買(mǎi)辦公用品 280元 D、向農(nóng)村合作社收購(gòu)物資 20230元 ABC （四）庫(kù)存現(xiàn)金的控制 1. 庫(kù)存現(xiàn)金的限額（一般不超過(guò)企業(yè) 3天的日常零星開(kāi)支，最多不超過(guò)15天。 收入核算： 從銀行提取現(xiàn)金、銷(xiāo)售收入小額現(xiàn)金、收回職工欠款或報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)余款等。 支出核算： 預(yù)借職工差旅費(fèi)、支付工資、職工報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。 現(xiàn)金日記帳： 序時(shí)核算，做到日清日結(jié)，帳款相符。 帳戶(hù)設(shè)置：設(shè)立“待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”帳戶(hù)核算現(xiàn)金溢缺。 庫(kù)存現(xiàn)金 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 其他應(yīng)收款 按實(shí)際短缺的金額 由責(zé)任者賠償部分 管理費(fèi)用 按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~ 現(xiàn)金短缺賬務(wù)處理圖： ① ② ③ 其他應(yīng)付款 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 庫(kù)存現(xiàn)金 按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分 按實(shí)際漲余的金額 營(yíng)業(yè)外收入 按實(shí)際漲余的金額超過(guò)應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額 現(xiàn)金溢余賬務(wù)處理圖： （三）備用金 定義（ P23） 帳戶(hù)設(shè)置： 單獨(dú)設(shè)置“備用金”帳戶(hù)或作為“其他應(yīng)收款”的二級(jí)科目。 1）非定額管理 領(lǐng)用時(shí)：借：備用金 報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用等 收回時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金
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