人大財(cái)管教材第二章貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目-展示頁(yè)
2025-05-22 10:37本頁(yè)面
【正文】 日記賬余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款 54 000 48 000 4 000 銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收、銀行未收款 減：企業(yè)已付、銀行未付款 83 000 60 000 45 000 調(diào)節(jié)后的存款余額 98 000 調(diào)節(jié)后的存款余額 98 000 另外一種方法：只調(diào)整銀行的記錄 銀行對(duì)賬單余額 83 000 企業(yè)余額 54 000 銀行尚未記賬增加存款的 60 000。 ? （ 4）銀行代企業(yè)支付電話費(fèi) 4 000元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。 ? （ 2）企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 45 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。 銀行存款的盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)方式 —— 對(duì)賬 需要掌握的內(nèi)容： 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、是否對(duì)企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)做出會(huì)計(jì)處理、雙方余額不一致的原因 舉例 ? 甲公司 2021年 3月 31日銀行存款日記賬的賬面余額為54 000元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為 83 000元。 ? 臨時(shí)存款 賬戶： ? 專用存款 賬戶：因特定業(yè)務(wù)需要開(kāi)立的賬戶，如基本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶結(jié)算。 （ 4）庫(kù)存現(xiàn)金的限額： 3— 5天的零星開(kāi)支，最多不超過(guò) 15天 ? 現(xiàn)金的使用范圍： ? (1)職工工資、津貼； ? (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； ? (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； ? (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； ? (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； ? (6)出差人員必需隨身攜帶的 差旅費(fèi)； ? (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ? (8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不能私設(shè)小金庫(kù)，用企業(yè)的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。即從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。如確有困難，由開(kāi)戶銀行定送存時(shí)間。第二章 貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目 一、貨幣資金 ? （一）庫(kù)存現(xiàn)金 核算：略。（注意盤(pán)點(diǎn)工作） 管理：需要注意 （ 1）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 （ 2）不能坐支現(xiàn)金。 （ 3）不能 “ 白條頂庫(kù) ” ，即用不合法的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。不能慌報(bào)用途套取現(xiàn)金等。 （二）銀行存款 ? 銀行存款的管理： ? 基本賬戶 ：只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收復(fù)。 ? 一般存款賬戶 ：開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。 銀行結(jié)算方式的種類： 第一，支票（銀行存款）： 現(xiàn)金支票 —— 印有 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，可提取現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬支票 —— 印有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，只可轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金 普通支票 —— 沒(méi)有上述字樣，可以轉(zhuǎn)賬，可以提取現(xiàn)金 第二，銀行匯票：適用于異地結(jié)算 第三，銀行本票：適用于同城結(jié)算 ? 第四，商業(yè)匯票：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票（應(yīng)收票據(jù)） ? 第五，信用卡（銀行存款） ? 第六，匯兌（應(yīng)收帳款） ? 第七，委托收款（應(yīng)收帳款） ? 第八，托收承付（應(yīng)收帳款） 銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：略。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)： ? （ 1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 60 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。 ? （ 3）企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款 48 000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。 ? 要求：根據(jù)上述資料，編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 銀行尚未記賬支出的 45 000元。 企業(yè)尚未記賬的話費(fèi) 4 000元。類似 二、應(yīng)收票據(jù) ? 應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因?yàn)殇N售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。 ? 商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。頭、尾 ? （ 2）按月計(jì)算：整月相對(duì)應(yīng)的日期 例如： 2月 28日開(kāi)出的匯票，期限一個(gè)月； 1月 31日開(kāi)出的匯票，期限一個(gè)月； 12月 5日開(kāi)出的匯票，期限兩個(gè)月 票據(jù)總結(jié) 銀行匯票 匯票 商業(yè)承兌匯票 商業(yè)匯票 票 本票 銀行承兌匯票 據(jù) 支票 現(xiàn)金支票
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