【正文】 管理職能 注重 操作 董事會(huì)關(guān)注 ? 是 CEO的工作 (也是董事會(huì)的監(jiān)管 ) ? 風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個(gè)機(jī)會(huì) ? 在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任由高級(jí)和部門管理人員承擔(dān) ? 風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)化 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng) P24 版權(quán)所有 169。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)人員的職能。 制定鑒證計(jì)劃 實(shí)施鑒證工作 評(píng)價(jià)控制缺陷 評(píng)價(jià)控制缺陷 完成鑒證工作 鑒證 報(bào)告 工作 底稿 總則 P23 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 內(nèi)部控制鑒證指引 ?企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會(huì)計(jì)師亊務(wù)所接叐委托，對(duì)企業(yè)不財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有敁性迚行鑒證，幵収表鑒證意見。 ? 企業(yè)集團(tuán)對(duì)被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。 ? 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。 適用于企業(yè)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、咨詢方、審計(jì)師 適用于審計(jì)師 P20 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 企業(yè)內(nèi)部控制基本觃范 五目標(biāo) 五原則 五要素 ?全面性原則 ?重要性原則 ?制衡性原則 ?適應(yīng)性原則 ?成本效益原則 ?合法合規(guī) ?資產(chǎn)安全 ?財(cái)務(wù)報(bào)告 ?經(jīng)營(yíng)績(jī)效 ?戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn) 七項(xiàng)一般控制措施 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ? 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 ? 預(yù)算控制 ? 運(yùn)營(yíng)分析控制 ? 績(jī)效考評(píng)控制 ? 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委共同發(fā)布 ?內(nèi)部環(huán)境 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?控制活動(dòng) ?信息與溝通 ?內(nèi)部監(jiān)督 五個(gè)五：五目標(biāo)、五原則、五要素、五部委發(fā)布共五十條 P19 版權(quán)所有 169。 ? 缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)文化的重規(guī) ? 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有徃完善 ? “人治”代替“法制”的觀念根深蒂固 ? 內(nèi)部控制體系不企業(yè)運(yùn)營(yíng)難以有敁結(jié)合 ? 內(nèi)部控制的執(zhí)行力難以保證 ? 內(nèi)部控制信息溝通丌暢 ? 信息系統(tǒng)控制薄弱 P17 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 目彔 ? 上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)面面觀 ? 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ?我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 ?《 企業(yè)內(nèi)部控制基本觃范 》 概要 ?建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架體系 ? 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控的途徂、方法 ? 企業(yè)內(nèi)部控制成果的評(píng)價(jià) ? 信息化：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控解決乊道 P16 版權(quán)所有 169。 ?涉及住宅、商業(yè)、工業(yè)地產(chǎn) P14 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 萬科在資本市場(chǎng)的表現(xiàn) 融資時(shí)間 融資方式 融資額 1988年 A股公開上市 2800萬 1991年 定向增収 1993年 H股公開上市 1997年 定向增収 … … … 2023年 定向增収 42億 2023年 定向增収 100億 合計(jì) 10次 P13 版權(quán)所有 169。 2023年市場(chǎng)占有率逆市上升。 P11 版權(quán)所有 169。 ?9月，上海、深圳證交所分別發(fā)布 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 ，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。 ?2023年 ?財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布 《 內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，將有利于提高上市公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 管理層 決策層 運(yùn)作層 集團(tuán)管控的九大難題 管控模式選擇難 跨地多元管控難 集團(tuán)戓略執(zhí)行難 信息孤島溝通難 財(cái)務(wù)信息反饋難 決策信息獲叏難 資金監(jiān)控調(diào)度難 成本費(fèi)用降低難 人力資源統(tǒng)管難 P10 版權(quán)所有 169。 公司上市就一定會(huì)成功嗎？ ?2023年，美國(guó)著名投行貝爾斯登等倒閉； ?2023年美國(guó)世通公司丑聞； ?2023年美國(guó)安然公司倒臺(tái)； ?1997年日本八百半公司破產(chǎn)； ?1995年英國(guó)巴林銀行的破產(chǎn) ； ?…… ?2023年中信泰富因外匯衍生金融工具而虧損20億美元； ?2023年香港合俊集團(tuán)因金融危機(jī)倒閉； ?2023年中航油炒作原油期貨巨虧 ； ?1998年香港百富勤投資集團(tuán)破產(chǎn)； ? 銀廣夏造假、達(dá)爾曼資金黑洞、托普神話、德隆危機(jī) ?…… 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的疏漏導(dǎo)致： P8 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 封閉公司向公眾公司轉(zhuǎn)發(fā)的要求 投資回報(bào) 公司治理 外部監(jiān)管 信息透明 風(fēng)險(xiǎn)管控 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告 信息披露 關(guān)聯(lián)交易 經(jīng)濟(jì)附加值 投資回報(bào) 證監(jiān)會(huì) 投資人 銀行 兩權(quán)分離 三會(huì)分立 P7 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 報(bào)告主題 ? 上市公司風(fēng)險(xiǎn)面面觀 ? 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控體系的途徂 ? 內(nèi)部控制成果的評(píng)價(jià) ? 風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控的信息化解決乊道 P5 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的破冰乊旅 公司正面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 最大的風(fēng)險(xiǎn)來自何方？ 如何應(yīng)對(duì)與化解風(fēng)險(xiǎn)？ 怎樣保證風(fēng)險(xiǎn)治理成果？ 新的征程在那里？ 讓我們開始風(fēng)險(xiǎn)管控之旅吧！ P3 版權(quán)所有 169。 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 如何建立 風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控管理體系 金蝶軟件（中國(guó)）有限公司 P2 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 報(bào)告主題 ? 上市公司風(fēng)險(xiǎn)面面觀 ? 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理框架 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控體系的途徂 ? 內(nèi)部控制成果的評(píng)價(jià) ? 風(fēng)險(xiǎn)不內(nèi)控的信息化解決乊道 P4 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 上市，是企業(yè)収展的加速器 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 企業(yè)融資 集團(tuán)經(jīng)營(yíng) 企業(yè)投資 管控風(fēng)險(xiǎn) 穩(wěn)健擴(kuò)張 小型企業(yè) 中型企業(yè) 大型企業(yè) 集團(tuán)企業(yè) 上市 P6 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 觸目驚心的亊實(shí)，促使全球商界、金融界、政府重新審規(guī)上市公司風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部制度和外部環(huán)境。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)一覓 上市公司 風(fēng)險(xiǎn) 災(zāi)害 風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn) 組織 風(fēng)險(xiǎn) 法律 風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn) 債務(wù)危機(jī) 清算危機(jī) 收購(gòu)危機(jī) 發(fā)行危機(jī) 系統(tǒng)性 危機(jī) 決策失誤 營(yíng)銷失敗 科研失敗 信用危機(jī) 退市危機(jī) 重大事故 自然災(zāi)害 核心人物意外 反傾銷危機(jī) 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 勞動(dòng)糾紛 違規(guī)違法 組織結(jié)構(gòu)危機(jī) 內(nèi)部沖突危機(jī) 治理結(jié)構(gòu)危機(jī) P9 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)上市企業(yè)管理提出新的要求 ?2023年 ?美國(guó)國(guó)會(huì)通過 《 薩班斯 —奧克斯利法案 》 ，強(qiáng)制要求企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。 ?2023年 ?2月，財(cái)政部頒布 《 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ，要求上市公司率先執(zhí)行，為投資者和社會(huì)公眾提供有用的決策信息。 ?6月，國(guó)資委出臺(tái) 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，要求中央企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 萬科 中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的領(lǐng)跑者和長(zhǎng)青樹 精心運(yùn)作型 土地增值型 服務(wù)增值型 概念創(chuàng)新型 金融投資型 案例 中海 ?北辰 萬科 ?萬通 ?首創(chuàng) 客戶選擇 ? 根據(jù)土地選擇客戶 ? 北京由外至內(nèi)發(fā)展 ? 跨地域發(fā)展 房地產(chǎn)開發(fā)商 一般消費(fèi)者 ? 跨地域客戶群體 ? 主流群體 ? 中高端市場(chǎng) ? 現(xiàn)房出租 ? 丌勱產(chǎn)服務(wù) ? 跨地域發(fā)展 選擇項(xiàng)目升值潛力 參控股投資項(xiàng)目多 跨地域發(fā)展 價(jià)值獲叏 ? 項(xiàng)目驅(qū)勱 ? 滿足客戶要求 ?靠土地增值 ?客戶開發(fā)銷售 ?商場(chǎng)經(jīng)營(yíng) ? 在低成本土地基礎(chǔ)上依靠品牌和服務(wù)獲取高價(jià)值 ? DIY萬通筑巢網(wǎng) 多種收益手段 ? （供應(yīng)、服務(wù)） ?靠房地產(chǎn)升值獲取 ?投資回報(bào) 戓略控制 ? 內(nèi)部運(yùn)作流程 ? 資金 ? 品牌 土地儲(chǔ)備 資金 ? 物業(yè)建品牌 ? 跨地域項(xiàng)目復(fù)制 ? 資金規(guī)模 ? 土地儲(chǔ)備 ? 客戶要求的控制 ? 和實(shí)現(xiàn) 準(zhǔn)確的機(jī)會(huì)評(píng)估 投融資控制 土地儲(chǔ)備 業(yè)務(wù)范圍 ? 房地產(chǎn)開發(fā) ? 物業(yè)管理 房地產(chǎn)開發(fā) 商場(chǎng)經(jīng)營(yíng) ? 物業(yè) ? 房地產(chǎn)開發(fā) ? 開發(fā)銷售 ? 服務(wù)管理 房地產(chǎn)投資 二手房投資 30年來，房地產(chǎn)行業(yè)群雄幵起，涊現(xiàn)出一大批觃模、利潤(rùn)、品牌優(yōu)秀的企業(yè)， 這其中萬科始終以其觃模、業(yè)績(jī)、品牌和絆營(yíng)質(zhì)量獨(dú)占鰲頭，被譽(yù)為中國(guó)房地產(chǎn) 行業(yè)的長(zhǎng)青樹。 P12 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 萬科 30年發(fā)展歷程中的 2次重要戰(zhàn)略演變 第 2個(gè) 10年：專業(yè)化 第 3個(gè) 10年：精細(xì)化 第 1個(gè) 10年：多元化 ?從行業(yè)多元化聚焦于地產(chǎn) ?從多品種經(jīng)營(yíng)聚集于住宅 ?持續(xù)重視戰(zhàn)略先行 ?持續(xù)重視客戶忠誠(chéng)度提升 ?持續(xù)重視并細(xì)分品牌 ?持續(xù)重視人才 ?持續(xù)重視市場(chǎng)細(xì)分 ?持續(xù)重視投資者和股東回報(bào) ?持續(xù)重視網(wǎng)絡(luò)資源績(jī)效化 ?持續(xù)重視社會(huì)責(zé)任 ?持續(xù)重視融資和融資渠道 ?持續(xù)重視樹立對(duì)標(biāo)企業(yè) ?涉及商業(yè)、地產(chǎn)、貿(mào)易、 傳媒等多元化發(fā)展。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 %%%%% % %%% %%%%%%%%%% %%%%%%%%%%%% %%%%%%%%%目標(biāo)成本相對(duì)變動(dòng)率 目標(biāo)成本絕對(duì)變動(dòng)率 “通過成本管理能夠創(chuàng)造幾億甚至十幾億的利潤(rùn)空間，萬科運(yùn)用金蝶 EAS系統(tǒng)，成本管理已經(jīng)能精細(xì)化到一根電線， EAS系統(tǒng)領(lǐng)先業(yè)內(nèi)同行數(shù)年，金蝶 EAS實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、成本、資金、審批流程的良好集成，為萬科提供了數(shù)據(jù)共享的快樂” 萬科成本管理部總經(jīng)理劉石磊 信息化手段是萬科實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的利器 P15 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 德勤華永會(huì)計(jì)師亊務(wù)所有限公司最新 《 中國(guó)上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報(bào)告 》 的調(diào)查結(jié)果顯示，中國(guó)上市公司約 %的企業(yè)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)而指定了與門的部門落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控工作，但是，仁有%的企業(yè)將內(nèi)控工作的重點(diǎn)從書面制度轉(zhuǎn)發(fā)為具體實(shí)施；仁約%的企業(yè)迚行了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。19932023 金蝶軟件 (中國(guó) )有限公司 實(shí)物牽制 薄記牽制 COSO 內(nèi)部控制 整體框架 企業(yè)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO ERM框架 內(nèi)控評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) ~1940’s 1940’s~1970’s 1980’s~1990’s 1990’s 21世紀(jì) 內(nèi)部牽制 內(nèi)部控制 結(jié)構(gòu)完善 控制環(huán)境 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 控制程序 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 監(jiān)督 建立內(nèi)控 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致 內(nèi)控可靠性 控制環(huán)境 目標(biāo)設(shè)置 事件辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 控制活動(dòng) 信息溝通 監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)管理的収展 內(nèi) 部 環(huán) 境目 標(biāo) 設(shè) 置事 件 辨 識(shí)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估風(fēng) 險(xiǎn) 反 應(yīng)控 制 活 動(dòng)信 息 與 溝 通監(jiān) 控戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)報(bào)告合規(guī)總部分部業(yè)務(wù)單位附屬機(jī)構(gòu)P18 版權(quán)所有 169。19932023