【正文】 績效考核體系方案； 4. 根據(jù)全面預(yù)算管理的需要，如有必要對目前的會計核算體系和統(tǒng)計指標(biāo)體系提出改進建議。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 8 1. 項目組織 2. 項目背景 3. 項目目標(biāo)與項目范圍 4. 項目工作方法、工作步驟及交付品 目錄 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 7 國際先進財務(wù)管理的整體架構(gòu) 企業(yè)戰(zhàn)略 全面預(yù)算管理 資金管理 資產(chǎn)管理 投資管理 項目核算 成本管理 總賬管理 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 財務(wù)報表 統(tǒng)計分析 內(nèi)部控制 會計稽核 風(fēng)險管理 績效管理 財務(wù)管理信息系統(tǒng) ? 在財務(wù)管理整體架構(gòu)中， 全面預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的基礎(chǔ) ，因此在建立整個財務(wù)管理體系中扮演著舉足輕重的角色，必須首先加以考慮。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 6 項目組織架構(gòu) 根據(jù)我們所建議的項目管理與實施方法，建議由畢馬威與中國網(wǎng)通組成聯(lián)合項目小組。 ? 由于中國網(wǎng)通是一家新的電信企業(yè)，因此其預(yù)算管理缺乏統(tǒng)一制度和流程規(guī)范，不能發(fā)揮有效的管理作用； ? 中國網(wǎng)通脫胎于原中國電信集團，因此其現(xiàn)有的預(yù)算管理體制很大程度上延續(xù)了原中國電信的舊管理體制，面對新的競爭環(huán)境，亟需進行改革。公司總部為全公司的管理、決策中心，省級子公司既是總公司管理職能的延伸，又有一定自主權(quán)，全權(quán)負責(zé)所屬地市分公司計劃財務(wù)管理。 ? 中國網(wǎng)通集團實行二級法人制的計劃財務(wù)管理體制。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 5 項目背景 中國網(wǎng)通于 2023年 5月剛掛牌成立，是一家新的電信企業(yè)。 ? 畢馬威管理咨詢承擔(dān)主要項目責(zé)任和風(fēng)險：絕大部分的交付品都由畢馬威負責(zé) ? 全面的培訓(xùn)和知識轉(zhuǎn)移：共十個培訓(xùn)科目及相應(yīng)的培訓(xùn)資料 ? 通過每一個階段結(jié)束后向網(wǎng)通領(lǐng)導(dǎo)匯報，大大地確保了項目的方向和對階段交付品的審核和監(jiān)控，降低了風(fēng)險 ? 優(yōu)惠的戰(zhàn)略伙伴價格：四個階段共 18周的項目及總共 508人天的積極參與、還免收培訓(xùn)和知識轉(zhuǎn)讓費用 …… 管理創(chuàng)新項目 169。 ? 選派最優(yōu)秀的項目團隊： 3個資深香港和國內(nèi)注冊會計師、 3個董事總經(jīng)理、 2個董事、 3個電信行業(yè)資深專家、及眾多財經(jīng)專業(yè)的顧問，共十人團隊、。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 2 1. 為什么是畢馬威 ? 2. 項目背景和項目組織 3. 項目目標(biāo)與項目范圍 4. 項目工作方法、工作步驟及交付品 5. 報價 目錄 管理創(chuàng)新項目 169。畢馬威管理咨詢公司 2023年 8月 28日 中國網(wǎng)通集團公司 全面預(yù)算管理體系實施 項目建議書 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 1 1. 項目組織 2. 項目背景 3. 項目目標(biāo)與項目范圍 4. 項目工作方法、工作步驟及交付品 5. 報價 目錄 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 3 畢馬威在此項目的優(yōu)勢和成功因素 ? 眾多的全面預(yù)算管理項目經(jīng)驗 : 和記電信、中國聯(lián)通、天津移動、中國移動集團、東方通信、中國北方等。 ? 畢馬威管理咨詢強有力的 ERP經(jīng)驗和實施隊伍。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 4 1. 為什么是畢馬威 ? 2. 項目背景和項目組織 3. 項目目標(biāo)與項目范圍 4. 項目工作方法、工作步驟及交付品 5. 報價 目錄 管理創(chuàng)新項目 169。目前中國網(wǎng)通在北方十省設(shè)立了全資子公司，并擁有若干個控股子公司。 ? 公司實施以效益為中心的全面預(yù)算管理、統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)資源的有效配置和科學(xué)的績效考核； ? 總部、省級子公司兩級管理機構(gòu)。 ? 目前中國網(wǎng)通預(yù)算管理方面的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)為。 管理創(chuàng)新項目 169。建議的組織架構(gòu)如下： 項目總監(jiān) ?中國網(wǎng)通：工作小組組長 ?畢馬威管理咨詢：許安特 項目經(jīng)理 ? 中國網(wǎng)通：待定 ? 畢馬威：余臻榮 ?中國網(wǎng)通：待定 ?畢馬威：吳龍華、張雯華、余臻榮（兼）、汪曉雯、蔣安奕、蔡萍、陳章龍、徐泓 全面預(yù)算小組 質(zhì)量總監(jiān) ?畢馬威管理咨詢：施能自 全面預(yù)算工作組 中國網(wǎng)通全面預(yù)算工作小組 組長兼項目總監(jiān) 管理創(chuàng)新項目 169。 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 9 項目目標(biāo) ? 充分借鑒國外電信行業(yè)預(yù)算管理的最佳實踐，建立符合國際化要求的全面預(yù)算體系，將業(yè)務(wù)規(guī)劃與財務(wù)計劃進行有效整合 ? 建立全面預(yù)算組織架構(gòu)、職能分工、業(yè)務(wù)流程及績效考核的同時，對人員的觀念與行為也進行同步轉(zhuǎn)變 ? 解決全面預(yù)算體系運作過程中的潛在問題，使之能夠切實指導(dǎo)集團統(tǒng)一編制下年度的全面預(yù)算，也為未來預(yù)算管理信息化打好基礎(chǔ) 管理創(chuàng)新項目 169。 5. 完成 ERP業(yè)務(wù)需求的初步分析 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 12 交付品范圍 ? 預(yù)算管理 ? 預(yù)算的編制、下達、執(zhí)行、調(diào)整、考核等的工作流程及手冊 ? 預(yù)算審批權(quán)限（包括審批金額、審批項目范圍、授權(quán)體系等內(nèi)容） ? 預(yù)算管理的崗位和職責(zé) ? 預(yù)算管理績效考評指標(biāo) ? 預(yù)算表格 ? 業(yè)務(wù)運營計劃及預(yù)算 ? 項目建設(shè)計劃及預(yù)算 ? 線電路租賃計劃及預(yù)算 ? 互聯(lián)互通費用預(yù)算 ? 運行維護費用預(yù)算 ? 客戶服務(wù)費用預(yù)算 ? 市場費用預(yù)算 ? 大客戶發(fā)展計劃及費用預(yù)算 ? 信息系統(tǒng)維護費用預(yù)算 ? 技術(shù)開發(fā)計劃及費用預(yù)算 ? 日常費用預(yù)算 ? 審計計劃及費用預(yù)算 ? 人力資源變動計劃及費用預(yù)算 ? 財務(wù)預(yù)算 管理創(chuàng)新項目 169。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 14 項目范圍和進程表 5 周 3周 3周現(xiàn)狀訪談、調(diào)研 診斷性分析 未來全面預(yù)算管理流程 設(shè)計 第一階段 項目啟動 現(xiàn)狀訪談、調(diào)研 診斷性分析 第二階段 未來全面預(yù)算管理流程設(shè)計 第三階段 未來全面預(yù)算管理表格、報表的設(shè)計 3周 未來全面預(yù)算管理表格、報表的設(shè)計 轉(zhuǎn)變促成 項目管理 培訓(xùn)與知識轉(zhuǎn)移 項目周期共約 18周 第四階段 未來全面預(yù)算管理體系在北方十省的全面實施和推廣 9周 注：整個項目過程需要得到中國網(wǎng)通的全力支持，才能確保工作按進度進行 未來預(yù)算管理體系在北方十省的全面實施和推廣 中國網(wǎng)通總部及十個省 管理創(chuàng)新項目 169。 ? ? 項 目 啟 動 會議資料 ? ? 員 工 動 員 信 ? ? 準(zhǔn) 備 相 應(yīng) 交付品 ? ? 畢馬威 2. 進 行 項 目 前 期 準(zhǔn) 備 ， 指 導(dǎo) 中國 網(wǎng) 通 收 集 分 析 如 下 資 料 ，包括： ? ? 公司組織架構(gòu)圖及部門職責(zé) ? ? 部門崗位結(jié)構(gòu)圖 ? ? 主要財務(wù)管理相關(guān)人員名單及聯(lián)系方式 ? ? 戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容 ? ? 年度預(yù)算及財務(wù)報表 ? ? 會計科目說明 ? ? 各種管理報表（含預(yù)算執(zhí)行分析報告） ? ? 電信服務(wù)種類 ? ? 現(xiàn)有預(yù)算管理體系流程圖 ? ? 績效考核指標(biāo)及辦法 ? ? 按照資料清單準(zhǔn)備相應(yīng)資料 畢馬威 管理創(chuàng)新項目 169。 ? ? 參與項目啟動會議 ? ? 參與項目啟動會議 畢馬威 4. 根據(jù)公司提供的組織架構(gòu)圖和崗位圖，確定訪談分組、項目小組人員配置、時間，編制按人、按天，分部門的詳細訪談計劃。 ? ? 設(shè)計訪談問卷 畢馬威 6. 與管理層和相關(guān)員工進行訪談，確認當(dāng)前公司各級管理層 的管理職責(zé)以及現(xiàn)有財務(wù)管理狀況，包括：預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考評等預(yù)算管理的各個方面。對總公司和部分挑選的省公司和地市公司將作詳細訪談。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 17 項目工作方法及交付品 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項目組 畢馬威項目組 交付品負責(zé)方 7. 將了解到的情況與訪談問卷和檢查要點進行對比，對其中尚待改進的內(nèi)容與被訪談人進行交流，并聽取被訪談人對初步建議的看法，滾動式對訪談問卷進行更新。分析識別中國網(wǎng)通現(xiàn)狀與全球最佳實踐及先進預(yù)算管理思想的差距和原因，確定問題的分類。 ? ? 訪談紀(jì)要 ? ? 全 面預(yù)算管理診斷性分析報告 ? ? 全球電信行業(yè)全面預(yù)算管理最佳實踐 ? ? 準(zhǔn)備相應(yīng)交付品 ? ? 畢馬威 9. 確認診斷性分析報告 ? ? 修改交付品 畢馬威 10. 召開項目第一階段總結(jié)會議 ? ? 協(xié)助安排訪談人員、時間和地點 提交 匯報 材料及 向 網(wǎng) 通 領(lǐng)導(dǎo)匯報 畢馬威 11. 每周對工作進行小結(jié)分析。 2023. KPMG Consulting, Inc. All Rights Reserved Page 18 5 周 4周 4周 第一階段 第二階段 第三階段 4周 共 20周 第四階段 8周 項目工作方法及交付品 第二階段主要目標(biāo)： 確認全面預(yù)算管理體系組織架構(gòu)及責(zé)任中心職責(zé)，詳細設(shè)計全面預(yù)算管理體系的主要流程并編制操作手冊，明確各風(fēng)險控制點及關(guān)鍵表單的生成時間和流轉(zhuǎn)方式 協(xié)助網(wǎng)通明確預(yù)算和管理體系之間的關(guān)系，提出優(yōu)化和改進管理流程的建議，并指出預(yù)算工具在管理活動中的主要作用和使用方法 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項目組 畢馬威項目組 交付品負責(zé)方