【正文】 原則。業(yè)務(wù)招待必須事先申請(qǐng)，根椐權(quán)限經(jīng)部門經(jīng)理或主管總監(jiān)審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報(bào)支，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示。否則一律退回不得報(bào)支。差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。 第十七條 費(fèi)用清晰原則。 第十六條 費(fèi)用劃分原則。若為同性二人同時(shí)外省出差 ，住宿費(fèi)根據(jù)級(jí)別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。施工制作小組費(fèi)用，由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組報(bào)銷。 第十四條 責(zé)任明確原則。凡在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，將對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行處罰，并按報(bào)支金額的 15％處以罰款。 第十一條 分公司副總及副總監(jiān)以上人員費(fèi)用均需公司總裁審批。 第九條 各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的相關(guān)配合部門審核并呈報(bào)審批，門店費(fèi)用一律由門店財(cái)務(wù)主管初審，門店經(jīng)理簽字后方可呈報(bào)總部審批，否則總部不予審批。 第七條 原始憑證必須按公司規(guī)定的 程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。 第五條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。費(fèi)用 管理責(zé)任承擔(dān)者對(duì)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要具備下列三項(xiàng)條件：能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的要求和資料來(lái)源；能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況和計(jì)算依據(jù)；能 調(diào)節(jié)、控制所 監(jiān) 管費(fèi)用指標(biāo)的耗費(fèi)數(shù) 。這里的費(fèi)用是一個(gè)管理概念，指公司除商品采購(gòu)成本以外的所有費(fèi)用。財(cái)務(wù)管理制度－費(fèi)用管理類制度 第一節(jié) 總論 第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理 規(guī)定 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) 第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 第一節(jié) 總論 摘自《永 2020 財(cái)（規(guī)）字第 0001 號(hào)》 一、總則 第一條 為有效的降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來(lái)，特制定本制度。 第二條 公司費(fèi)用實(shí)行總量控制，分類管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。 第三條 各級(jí) 費(fèi)用 管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須 做 到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確 ，考核獎(jiǎng)懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。 二、費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則 第四條 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。 第六條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。 第八條 出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，按報(bào)支額的 15%處以罰款。 第十條 各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月 25 日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。 第十二條 各財(cái)務(wù)部 門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對(duì)不符合公司制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支。 第十三條 對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根椐規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。對(duì)于車船等交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等必須誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)支，不準(zhǔn)代報(bào)，不準(zhǔn)多人合并報(bào)支，如發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。 第十五條 費(fèi)用最低原則。若為長(zhǎng)期外出（如現(xiàn)場(chǎng)制作、支援），除特殊情況外，一律乘坐公交車。對(duì)外省出差，住宿費(fèi)單獨(dú)填制“差旅費(fèi)”單據(jù)；交通費(fèi)及市外補(bǔ)貼在同一“差旅費(fèi)”單據(jù)上填列，市外補(bǔ)貼以出差時(shí)間滿 12 小時(shí)起計(jì)算。各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。嚴(yán)格保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；手機(jī)費(fèi)必須寫明報(bào)銷月份和手機(jī)號(hào)碼和職務(wù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須寫明招待客戶，陪客人員 姓名。 第十八條 費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t。凡招待本公司職工的費(fèi)用，原則上不得報(bào)支，如有特殊原因必須經(jīng)申請(qǐng)審批后使用。凡手機(jī)費(fèi)額定報(bào)支在 150 元以上的人員，一律不得使用充值卡號(hào)。 第二十條 及時(shí)報(bào)支入帳原則。 第二十八條 當(dāng)月 25 日前費(fèi)用一律在當(dāng)月 30 日前報(bào)支，凡存在逾期費(fèi)用全額入帳的， 財(cái)務(wù)人員承擔(dān)補(bǔ)交或追回不應(yīng)予以報(bào)銷的部分。 第三十條 預(yù)申報(bào)原則。 三、費(fèi) 用開支計(jì)劃 及監(jiān)管責(zé)任 第三十二條 公司各 職能中心、各分公司、各 部門、 各門店 必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本 部門 費(fèi)用開支 預(yù)算 ，由財(cái)務(wù)中心 匯總 備案 ，經(jīng)公司辦公會(huì)議或 總裁 審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支 預(yù)算 ，并下達(dá)各 部門 費(fèi)用開支指標(biāo)。 公司同時(shí)授予副總裁、分公司 總經(jīng)理、 各職能中心總監(jiān) 對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批 相關(guān) 權(quán)限。 第三十五條 審批權(quán)限及程序 ： 凡公司費(fèi)用開支 預(yù)算 內(nèi)審批程序?yàn)椋? 第三十六條 費(fèi)用 由 當(dāng)事人 或費(fèi)用發(fā)生部門 申請(qǐng)； 并確保真實(shí)性、合理性。 第三十八條 財(cái)務(wù)部門審核 審批流程的完整性、是否超預(yù)算等 ； 第三十九條 對(duì)大額支出及超預(yù)算部分由 總裁、副 總 裁、 職能中心總監(jiān) 或 分公司 總經(jīng)理審批 ； 第四十條 出納檢查單據(jù)的完整性和合法性； 第四十一條 付款。 四、人工費(fèi)用管理 第四十三條 人工費(fèi)用包括所有人員基本工資（包括級(jí)差）、獎(jiǎng)金、促銷費(fèi)、飯貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等支出。 第四十五條 各分公司根椐總部獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考核規(guī)定，人事行政部 制定審核各部門獎(jiǎng)金分配方案，由 人力資源 中心審批存檔。 第四十六條 財(cái)務(wù)管理中心、信息管理中心總監(jiān)對(duì)本中心和分公司職能人員所發(fā)生的人工費(fèi)用，負(fù)第一責(zé)任；各分公司總經(jīng)理對(duì)（除上述兩個(gè)職能部門外）分公司范圍內(nèi)人工費(fèi)用負(fù)第一責(zé)任；其它職能中心總監(jiān)對(duì)本中心發(fā)生的人工費(fèi)用負(fù)有第一責(zé)任，并對(duì)各分公司對(duì)口職能部門所發(fā)生的人工費(fèi)用負(fù)監(jiān)控責(zé)任； 人力資源 中心總監(jiān)和分管副總裁對(duì)公司全部人工費(fèi)用負(fù)有總額控制責(zé)任。 第四十七條 人力資源 部門編制工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表等人工費(fèi)用報(bào)表時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按部門編制且各分公司格式統(tǒng)一，準(zhǔn)確計(jì)算出各經(jīng)營(yíng)實(shí)體 真實(shí)的人工費(fèi)用。 分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng) 審核 各核算單位人工費(fèi)用是否超出計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。 人力資源 部門負(fù)責(zé)實(shí)施執(zhí)行，以加強(qiáng)對(duì)人工費(fèi)支出的控制。 五、物流費(fèi)用管理 第四十九條 費(fèi)用內(nèi)容： 物流費(fèi)用包括 第五十條 運(yùn)雜費(fèi)用：指門店之間的商品調(diào)撥費(fèi)用和配 送費(fèi)用等，包括：送貨車輛的通行費(fèi)、停車費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動(dòng)車費(fèi)用。 第五十二條 由于物流費(fèi)用受銷售情況影響較大，公司對(duì)物流費(fèi)用依據(jù)銷售變化情況實(shí)行定率管理，各分公司物流部門負(fù)責(zé)管理所屬物流費(fèi)用，應(yīng)提高效率，有效降低物流費(fèi)用，各分公司物流部門經(jīng)理對(duì)所屬各類物流費(fèi)用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任， 物流管理中心是物流的綜合管理部門，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)物流開發(fā)和資源整合。 第五十三條 自有車輛按照物流管理中心的規(guī)定進(jìn)行 規(guī)范管理，對(duì)購(gòu)買的燃料財(cái)務(wù)上必須進(jìn)行列帳處理，并根據(jù)每月實(shí)際耗用數(shù)進(jìn)行核消；購(gòu)燃料必須開具增值稅發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行抵扣（成立物流公司的分公司除外）。 第五十四條 分公司外借倉(cāng)庫(kù)的租賃合同，必須經(jīng)物流管理中心總監(jiān)、集團(tuán)總裁審批，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案后實(shí)施。 第五十六條 物流部 在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。 第五十八條 對(duì) 車輛 實(shí)施中大 維修前須提出書面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由 物流 部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng) 物流經(jīng)理 簽字驗(yàn)核。 六、廣告費(fèi)用管理 第六十條 費(fèi)用內(nèi)容：包括各類媒體廣告及宣傳性支出， DM、展臺(tái)等支出以及應(yīng)向廠方可收部分的收入。 第六十二條 連鎖管理中 心根據(jù)營(yíng)銷部門的年度支出計(jì)劃和成本預(yù)算，籌劃傳播途徑，分解廣告費(fèi)用并報(bào)公司總裁審批。注：廣告回收計(jì)劃必須詳細(xì)到供應(yīng)商、品類交財(cái)務(wù)部掛應(yīng)收，應(yīng)收廣告費(fèi)必須得到供應(yīng)商確認(rèn)。 第六十五條 財(cái)務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收計(jì)劃進(jìn)行支付，沒(méi)有應(yīng)收計(jì)劃、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止付款。 第六十七條 連鎖管理中心根據(jù)公司發(fā)展需要負(fù)責(zé)門店的開發(fā)工作，包括選址、租賃費(fèi)的談判工作等；行政部負(fù)責(zé)審核合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、合法性；租賃辦公場(chǎng)所和賣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地、分公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租賃合同，店面轉(zhuǎn)租、設(shè)立展示廳等合同和協(xié)議，必須經(jīng)連鎖管理中心總監(jiān)、集團(tuán)總裁審批，租賃合同最終由總裁簽訂。 第六十九條 合同簽訂后，租賃費(fèi)的支出由 人事行政部按合同負(fù)責(zé)支出審核；對(duì)于無(wú)合同的，一律退回。 八、辦公費(fèi)用管理 第七十條 辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、辦公租金、辦公用品、其他行政辦公費(fèi)等。 第七十二條 水電費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請(qǐng)，行政部最終審批。 第七十三條 固定電話費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請(qǐng)，行政部最終審批。由行政部制訂各崗位的核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，由使用人提出申請(qǐng)，各分公司人事部按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)審核執(zhí)行。 第七十五條 辦公租金。合同簽定后原件必須交行政部，分公司財(cái)務(wù)部、分公司人事行政部備案。實(shí)行包干制，總部各職能中心總監(jiān)對(duì)本部門、各分公司總經(jīng)理對(duì)所屬單位發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，各分公司人事行政部門對(duì)所屬分公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政部對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。 九、差旅費(fèi)用管理 第七十八條 費(fèi)用內(nèi)容：差旅費(fèi)包括行 政生活車輛耗油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)；員工因公出差發(fā)生的乘車費(fèi)、住宿費(fèi)、船票、機(jī)票和市外補(bǔ)貼；因工作需要租借房屋的租金及相關(guān)費(fèi)用；外派人員補(bǔ)貼；行政車輛費(fèi)用；經(jīng)理級(jí)以上自購(gòu)車輛補(bǔ)貼等。 第八十二條 行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。 第八十四條 車輛維修前須提出書面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政 經(jīng)理 簽字驗(yàn)核。 第八十六條 各分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)，應(yīng)對(duì)所屬單位發(fā)生的差旅費(fèi)用負(fù)責(zé)。 第八十八條 各單位因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送存貨、外協(xié)商品補(bǔ)貼等 應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。 參與招待活動(dòng)的人員中（副總裁以上除外），以最高級(jí)別的人員為報(bào)銷申請(qǐng)人，不得指定下級(jí)人員提出申請(qǐng)并自已審批報(bào)銷。 第九十條 各單位超出預(yù)算外的招待費(fèi)用應(yīng)上報(bào)總部行政部經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)主管副總裁批準(zhǔn)。 十一、保險(xiǎn)費(fèi)用管理 第九十二條 費(fèi)用內(nèi)容：保險(xiǎn)費(fèi)包括對(duì)總部和分公司財(cái)產(chǎn)等投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)；員工 投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)不在此列中。 第九十四條 總部行政部 及各分公司行政部門對(duì)于投保財(cái)產(chǎn)的位置轉(zhuǎn)移或內(nèi)容更改等進(jìn)行適時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，及時(shí)通知保險(xiǎn)公司變更補(bǔ)充保險(xiǎn)合同，避免因合同不符造成對(duì)公司的不利和損失。 第九十六條 總部行政部 應(yīng)監(jiān)督催收返還保險(xiǎn)款，收回后交財(cái)務(wù)部門入帳。 第九十八條 分公司運(yùn)輸車輛的維修保養(yǎng)由各分公司物流部負(fù)責(zé)，制定月度維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)物流管理中心審批；計(jì)劃內(nèi)日常維修費(fèi)用由分公司總經(jīng)理審批。