內(nèi)部控制第九章-內(nèi)部控制評價-展示頁
2024-08-19 23:18本頁面
【正文】 第一節(jié) 內(nèi)部控制評價概述 內(nèi)部控制評價概述 ?一、內(nèi)部控制評價的定義 企業(yè)內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制作為存在于企業(yè)內(nèi)部的一種重要的制度安排，本質(zhì)上屬于企業(yè)內(nèi)部管理制度的一部分。 ?該公司這次內(nèi)部控制自我評價工作從 10月 10日開始，分 準(zhǔn)備階段 、 實施階段 和 總結(jié)階段 三個部分進行實施，預(yù)計到10月 28日全部結(jié)束。 ?該公司這次內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)為 《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 ，中國電力制度體系、中國電力 《 內(nèi)部控制手冊 》 等。東北財經(jīng)大學(xué) 會計學(xué) 系列教材 方紅星 池國華 主編 東北財經(jīng)大學(xué)出版社 第九章 內(nèi)部控制評價 ?第一節(jié) 內(nèi)部控制評價概述 ?第二節(jié) 內(nèi)部控制評價的組織與實施 ?第三節(jié) 內(nèi)部控制缺陷的認定 ?第四節(jié) 內(nèi)部控制評價工作底稿與報告 學(xué)習(xí)目的與要求 ? 通過本章學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解內(nèi)部控制評價的原則、組織機構(gòu)以及內(nèi)部控制缺陷的認定步驟；理解內(nèi)部控制評價的定義，明確內(nèi)部控制評價的主體及對象；熟悉內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、方法與程序；掌握內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準(zhǔn)，能夠判斷相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的“重要程度”；掌握內(nèi)部控制評價報告的編制。 案例引入：常電公司開展內(nèi)部控制自我評價工作 ?2022年 1月，江蘇常熟發(fā)電有限公司（以下簡稱“常電公司”）正在開展內(nèi)部控制自我評價工作，此次工作的 目的 是為了客觀反映企業(yè)內(nèi)部控制的總體情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，以達到加強管理、堵塞漏洞目的，從而提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，合理保障職工及股東的利益。 評價內(nèi)容 主要有十八項，分別為控制環(huán)境、風(fēng)險管理、戰(zhàn)略與計劃管理、全面預(yù)算管理、授權(quán)管理控制、人力資源管理、貨幣資金管理控制、銷售與收款管理控制、采購與付款管理控制、燃料管理控制、工程項目管理控制、對外投資管理控制、籌資控制、固定資產(chǎn)管理控制、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制、外幣業(yè)務(wù)管理控制、信息保護和審計監(jiān)督。 ?自 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 及其配套指引發(fā)布之后，全國各省、各行業(yè)都紛紛爭先開展內(nèi)部控制自我評價的培訓(xùn)工作，掀起了一陣 內(nèi)部控制自我評價的熱潮 。 ?內(nèi)部控制自我評價本質(zhì)上是對內(nèi)部控制制度本身進行監(jiān)督和控制的必要機制，是完善與優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要制度安排。 ?從以下 三個角度 進行理解： ?（ 1）內(nèi)部控制評價的 主體 是董事會或類似權(quán)力機構(gòu)。 ?（ 3）內(nèi)部控制評價是一個 過程 。 內(nèi)部控制評價概述 內(nèi)部控制 的有效性 控制過程 控制過程 控制目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性 資產(chǎn)目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性 報告目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性 經(jīng)營目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性 戰(zhàn)略目標(biāo)內(nèi)部控制的有效性 內(nèi)部控制評價概述 ?二、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 內(nèi)部控制評價應(yīng)緊緊圍繞 內(nèi)部控制五要素 進行： ?（ 1）內(nèi)部環(huán)境評價 ?（ 2）風(fēng)險評估評價 ?（ 3）控制活動評價 ?（ 4）信息與溝通評價 ?（ 5）內(nèi)部監(jiān)督評價 ?案例 91 朗訊公司的內(nèi)部控制自我評價 ?三、內(nèi)部控制評價的原則與方法 ?（一）內(nèi)部控制評價的原則 ?（ 1）全面性原則 ?（ 2）重要性原則 核心要求：堅持風(fēng)險導(dǎo)向的思路 堅持重點突出的思路 ?（ 3）客觀性原則 內(nèi)部控制評價概述 內(nèi)部控制評價概述 ?（二）內(nèi)部控制評價的方法 個別訪問法 專題討論法 比較分析法 實地查驗法 抽 樣 法 穿行測試
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