外匯第一章外匯買賣-展示頁(yè)
2024-08-19 14:43本頁(yè)面
【正文】 也就是兩種貨幣兌換的比率。 ? 外國(guó)銀行在我中行總行開戶用 “ 國(guó)外同業(yè)存款 ” 這個(gè)科目是總行專用科目。所有這些都使得銀行外匯資金的清算關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，不同一般。因此，銀行又與許多國(guó)家和地區(qū)的外國(guó)銀行建立了代理行關(guān)系，進(jìn)行外匯資金的匯劃往來(lái)。 ? （ 四）聯(lián)行、代理行賬務(wù)往來(lái)關(guān)系復(fù)雜 ? 為了順利開展和迅速發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，必須在境外設(shè)立許多分支機(jī)構(gòu)，即境外聯(lián)行，辦理外匯資金清算和調(diào)撥業(yè)務(wù)。銀行在辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中，當(dāng)兩個(gè)國(guó)家距離較遠(yuǎn)時(shí)，貨物運(yùn)送時(shí)間和資金清算時(shí)間就 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 比較長(zhǎng)，銀行與代理行之間、與聯(lián)行之間以及與客戶之間雖然沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)關(guān)系，但會(huì)發(fā)生大量的權(quán)責(zé)關(guān)系。 第一章 外匯買賣 ? 例如：某企業(yè)出口收匯美元 100 000，企業(yè)在銀行開的是人民幣賬戶，銀行買進(jìn)美元。即凡是外匯業(yè)務(wù)涉及到兩種或兩種以上貨幣相互兌換時(shí)，就必須通過(guò) “ 外匯買賣 ” 這個(gè)特定科目作為橋梁，在人民幣賬和外幣賬上同時(shí)等值反映。當(dāng)發(fā)生外幣與人民幣或一種外幣與另一種外幣發(fā)生資金轉(zhuǎn)換時(shí)，給核算帶來(lái)一定的困難：且外幣和人民幣都不能各自平衡。 ? （ 二）設(shè)置 “ 外匯買賣 ” 專用科目 ? “ 外匯買賣 ” 科目是外匯分賬制下的專用科目。并且隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)銀行外匯業(yè)務(wù)正在進(jìn)一步向國(guó)際化、全球化方向發(fā)展。? 一、外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn) ? 銀行外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)是由銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)所決定的。銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，其資金往來(lái)不僅涉及到國(guó)內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)，還要涉及到國(guó)外各分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)銀行；使用的貨幣既有本國(guó)貨幣又有外國(guó)貨幣；在辦理國(guó)際結(jié)算中，除執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定外 , 第一章 外匯買賣 ? 還要遵循國(guó)際慣例。這就決定了銀行外匯業(yè)務(wù)核算除具有一般銀行業(yè)務(wù)核算的性質(zhì)外，還必然具有其自身的特點(diǎn)，可概括如下 ： ? （一）實(shí)行外匯分賬制 第一章 外匯買賣 外匯分賬制又稱為原幣記賬法，是對(duì)外匯業(yè)務(wù)直接以各種原幣記賬的核算方法 ,其基本要求是： ? 第一，對(duì)各種外幣的收付凡有人民幣牌價(jià)的，平時(shí)都按原幣填制憑證，登記賬簿，編制報(bào)表； ? 第二，各種外幣分別設(shè)置一套獨(dú)立的、完整的會(huì)計(jì)賬簿何會(huì)計(jì)報(bào)表體系，分賬核算，以全面、系統(tǒng)的反映各種外幣資金的收支和結(jié)存情況； 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 第三，設(shè)置 “ 外匯買賣 ” 科目，當(dāng)買入或賣出外匯時(shí)，通過(guò)此科目進(jìn)行核算，以聯(lián)系和平衡不同貨幣間的賬務(wù)； ? 第四，年終決算時(shí)，現(xiàn)按人民幣和各種外幣分別編制資產(chǎn)負(fù)債表，然后按決算匯率，將各種外幣資產(chǎn)負(fù)債表的各科目發(fā)生額和余額折成人民幣，與人民幣資產(chǎn)負(fù)債表的相同科目對(duì)口合并，以全面反映銀行一個(gè)會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)負(fù)債狀況。銀行在核算外匯業(yè)務(wù)的時(shí)候，用原幣也就是直接用外幣記賬。為此，根據(jù)復(fù)式記賬原理，達(dá)到各自賬務(wù)的平衡，設(shè)置了 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? “外匯買賣 ” 科目。這樣，才能使人民幣賬和外幣賬都符合復(fù)式記賬原理，實(shí)現(xiàn)各自的賬務(wù)平衡，使外幣資金活動(dòng)和人民幣資金活動(dòng)占用情況有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)。 借： 科目 USD100 000 貸：進(jìn)出口企業(yè)活期存款￥ 750 0000 貸：外匯買賣 USD100 000 借：外匯買賣 ￥ 750 000 ? （三）使用或有資產(chǎn)、或有負(fù)債賬戶反映權(quán)責(zé)關(guān)系 ? 或有資產(chǎn)、或有負(fù)債賬戶是一種反映權(quán)責(zé)關(guān)系的對(duì)應(yīng)賬戶，當(dāng)權(quán)責(zé)關(guān)系產(chǎn)生時(shí)，同時(shí)記增加；權(quán)責(zé)關(guān)系了結(jié)時(shí)，同時(shí)記減少。為了能在賬上了解銀行外匯資金在某一時(shí)點(diǎn)上的權(quán)責(zé)關(guān)系，銀行外匯核算使用了很多或有資產(chǎn)、或有負(fù)債科目來(lái)反映。但這些境外聯(lián)行還不能滿足銀行外匯業(yè)務(wù)的需要。在這些賬戶往來(lái)中，不同的 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 層次要使用不同的科目，不同的核算方法；資金清算有貿(mào)易的，還有非貿(mào)易的；往來(lái)清算的貨幣，不同的國(guó)家要使用不同的貨幣，而匯率又處于不斷的變化之中。 第一章 外匯買賣 ? 二、相關(guān)概念 ? 外匯 ? 外匯人民幣 ? 自由外匯 ? 現(xiàn)匯 記帳外匯 ； 現(xiàn)匯 現(xiàn)鈔 ? 現(xiàn)匯賬戶 ； 現(xiàn)鈔賬戶 第一章 外匯買賣 ? 外匯聯(lián)行、代理行往來(lái)的科目： ? 與國(guó)內(nèi)各分、總行的往來(lái)用 “ 聯(lián)行外匯往來(lái) ” ? 與國(guó)外分支機(jī)構(gòu)往來(lái)，如中行紐約分行、倫敦分行、香港分行，多倫多分行等，用 “ 港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái) ” 第一章 外匯買賣 ? 我中行在外國(guó)銀行開戶用 “ 存放國(guó)外同業(yè) ” 分行開的是分賬戶。就是說(shuō)只有總行才可以接受國(guó)外銀行開戶。銀行經(jīng)營(yíng)外匯買賣所用的外匯匯率主要有兩種：即現(xiàn)匯匯率和現(xiàn)鈔匯率。 單檔匯率 是指一種貨幣兌換成另一種貨幣只用一個(gè)匯率。 ? 雙檔匯率 是指一種貨幣兌換成另一種貨幣的匯率有兩個(gè)，一個(gè)是 “ 買入?yún)R率 ” 即銀行買進(jìn)外匯時(shí)所使用的匯率，簡(jiǎn)稱 “ 匯買價(jià) ” ；另一個(gè)是 “ 賣出匯率 ” 即銀行賣出外匯時(shí)使用的匯率，簡(jiǎn)稱 “ 匯賣價(jià) ” 。 間接標(biāo)價(jià)法 是以一定單位的本幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算成若干單位的外幣，如英國(guó)就是采用這種標(biāo)價(jià)方法。 ? （二）現(xiàn)鈔匯率 ? 現(xiàn)鈔匯率 是銀行在柜臺(tái)上買賣外幣現(xiàn)鈔的匯率。當(dāng)今世界上各國(guó)交往日益頻繁，國(guó)際旅游業(yè)越來(lái)越興旺，銀
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