初級會計師實務分錄大全-展示頁
2024-08-18 01:14本頁面
【正文】 委托加工物資（加工費+運雜費） 應交稅費——應交消費稅 ——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 說明：委托加工物資的成本=材料成本+加工費+運雜費 五、庫存商品 （一）驗收入庫商品的會計處理 對于庫存商品采用實際成本核算的企業(yè)，當庫存商品生產(chǎn)完成并驗收入庫時，應按實際成本： 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ?。ǘ┌l(fā)出商品（重點） 企業(yè)銷售商品、確認收入時，應結轉其銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。 一、原材料 1．購入材料實際成本法計劃成本法1）貨款已經(jīng)支付或開出、承兌商業(yè)匯票，同時材料驗收入庫借：原材料（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款借：材料采購（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 說明：在計劃成本法下不管材料是否驗收入庫均需要先通過“材料采購”科目核算（2）貨款已經(jīng)支付或已開出、承兌商業(yè)匯票，材料尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款借：材料采購（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（3）貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗收入庫借：原材料（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款借：材料采購（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款（4）材料已經(jīng)驗收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到借：原材料（暫估價值） 貸：應付賬款——暫估應付賬款 ?。ㄏ略鲁踝飨喾磿嫹咒浢詻_回）借：原材料（計劃成本） 貸：應付賬款暫估應付賬款 ?。ㄏ略鲁踝飨喾磿嫹咒浢詻_回）（5）貨款已經(jīng)預付，材料尚未驗收入庫①借：預付賬款 貸：銀行存款 ?、诓牧先霂鞎r：借：原材料（實際成本） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款 ?、垩a付貨款時：借：預付賬款 貸：銀行存款（5）月末結轉驗收入庫材料的計劃成本借：原材料（計劃成本） 僅僅是驗收入庫部分的材料（不包括在途材料的計劃成本和暫估入庫材料的計劃成本） 材料成本差異（超支差異） 貸：材料采購（實際成本） 材料成本差異（節(jié)約差異） 說明：該步為材料成本差異的形成階段?！ 〗瑁恒y行存款（按實際收到的金額） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本（按該金融資產(chǎn)的賬面余額） ——公允價值變動 按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 五、應收款項減值（壞賬準備的會計處理） ?。ㄒ唬┢髽I(yè)計提壞賬準備時： 借：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備（按應減記的金額） 貸：壞賬準備 ?。ǘ_減多計提的壞賬準備時： 借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失——計提的壞賬準備 ?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生壞賬損失時： 借：壞賬準備 貸：應收賬款/其他應收款初級會計職稱考試《初級會計實務》分錄大全 (2017)貨幣資金 一、庫存現(xiàn)金 （一）備用金 ?、匍_立備用金 借：其他應收款——備用金 貸：庫存現(xiàn)金 ?、趫箐N時補回預定現(xiàn)金 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 ?、鄢蜂N或減少備用金時 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款——備用金 ?。ǘ┈F(xiàn)金的清查 1．現(xiàn)金短缺時： ?。?）批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 ?。?）查明原因，批準后： 借：其他應收款（過失人或保險賠償） 管理費用（無法查明原因的） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2．現(xiàn)金溢余時： （1）批準后： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 ?。?）查明原因，批準后： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應付款（應付給X單位或個人） 營業(yè)外收入（無法查明原因的） 二、其他貨幣資金 ?。ㄒ唬┿y行匯票存款 1．購貨企業(yè) ?。?）企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 ?。?）企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關發(fā)票賬單時： 借：材料采購/原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 ?。?）采購完畢收回剩余款項時： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 2．銷貨企業(yè) 收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等， 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?。ǘ┿y行本票存款 1．購貨企業(yè) ?。?）企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時： 借：其他貨幣資金——銀行本票 貸：銀行存款 （2）企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關發(fā)票賬單時： 借：材料采購/原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行本票 2．銷貨企業(yè) 收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等， 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?。ㄈ┬庞每ù婵睢 ?．企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)： 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 2．企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單： 借：管理費用 貸：其他貨幣資金——信用卡 3．企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的： 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 4．企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——信用卡 （四）信用證保證金存款 1．企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單： 借：其他貨幣資金——信用證保證金 貸：銀行存款 2．企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)
醫(yī)療健康相關推薦
鄂ICP備17016276號-1