【正文】 稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。第四節(jié) 所有者權(quán)益股本（資本）變動及股東情況第二十五條 公司應(yīng)按下表列示報告期內(nèi)股東權(quán)益變動情況，并逐項說明變化原因。（三）公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年（期）初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。第二十四條 公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)的計算和披露應(yīng)遵循如下要求：（一）資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、凈資本負(fù)債比率、自營權(quán)益類證券比例、長期投資比例、固定資本比率、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率、總資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標(biāo)的計算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額－代買賣證券款－受托資金）/（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）100％流動比率＝（流動資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）/（流動負(fù)債總額－代買賣證券款－受托資金）凈資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額－代買賣證券款－受托資金）/年末凈資產(chǎn)100％凈資本負(fù)債比率＝凈資本/（負(fù)債總額－－代買賣證券款－受托資金）100％自營權(quán)益類證券比例＝自營權(quán)益類證券帳面成本價值/年末凈資產(chǎn)100％（定義）長期投資比例＝長期投資帳面價值/年末凈資產(chǎn)100％固定資本比例＝（固定資產(chǎn)帳面價值＋在建工程帳面價值）/年末凈資產(chǎn)100％凈資產(chǎn)收益率＝報告期凈利潤/報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)100％（報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)按照證監(jiān)發(fā)[2001]11號《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號—凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》第五條公式分母的規(guī)則計算）營業(yè)費用率＝營業(yè)費用/營業(yè)收入100％總資產(chǎn)收益率＝（利潤總額＋利息支出＋金融企業(yè)往來支出）/(年初（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）＋年末（資產(chǎn)總額）－代買賣證券款－受托資金）］/2100％［（二）上述指標(biāo)計算以母公司的報表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其中的帳面價值是指扣減折舊、減值（跌價）準(zhǔn)備后的資產(chǎn)價值。第三節(jié) 會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第二十二條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年（期）初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、凈資本比率、流動比率、凈資本、自營權(quán)益類證券比例、長期投資比例、固定資本比率、代買賣證券款、受托資金。第二十條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等，應(yīng)披露境內(nèi)外分公司、專業(yè)子公司的地址、設(shè)立時間、注冊資本（或營運資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。第十八條 公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴股等情況。如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：“會計師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細(xì)說明，請注意閱讀”。第二章 年度報告正文第一節(jié) 重要提示第十六條 公司應(yīng)在年度報告顯要位置作出如下重要提示：“本公司董事會保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別和連帶責(zé)任”。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨立、客觀、公正發(fā)表審計意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。公司董事會及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報告及摘要內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第十二條 將年度報告摘要對外公開披露的公司，應(yīng)當(dāng)保持披露政策和披露內(nèi)容的一貫性和有效銜接，履行持續(xù)披露義務(wù)。將年度報告摘要對外公開披露的公司，應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將年度報告摘要刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上和至少一種由中國證監(jiān)會指定披露信息的報紙上。公司還應(yīng)將年度報告的文本文件按照上述日期要求報送至如下單位：滬、深證券交易所、公司注冊地證監(jiān)會派出機構(gòu)、中國證券登記結(jié)算公司和中國證券業(yè)協(xié)會。第十條 年度報告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，將年度報告全文以電子文件格式報送至如下單位：證監(jiān)會會計部csrckjb、機構(gòu)部csrcdsi、滬、深證券交易所memnb 和 hyz，將內(nèi)部控制報告以電子文件格式報送至證監(jiān)會會計部csrckjb，并將上述報告的文本一式兩份于會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)分別報送中國證監(jiān)會會計部和機構(gòu)監(jiān)管部。第九條 注冊會計師在審計過程中應(yīng)該對公司的違法違規(guī)事項予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮違法違規(guī)事項對會計報表和審計報告的影響。該評價過程是審計工作的一部分，不應(yīng)當(dāng)作為一項單獨的業(yè)務(wù)。第七條 凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，向中國證監(jiān)會作出書面報告，詳細(xì)說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果特別是凈資本的影響等。第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務(wù)所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務(wù)會計資料（包括財務(wù)報表和財務(wù)報表附注）。第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下,董事會可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項內(nèi)容。39 / 40證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2002年修訂）目 錄第一章 總則第二章 年度報告正文第一節(jié) 重要提示第二節(jié) 公司概況第三節(jié) 會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第四節(jié) 所有者權(quán)益股本（資本）變動及股東情況第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級管理人員第六節(jié) 董事會管理層報告第七節(jié) 其他重要事項第八節(jié) 財務(wù)報告第三章 年度報告摘要第四章 附則附 件 證券公司財務(wù)報表附注編制的一般規(guī)定第一章 總則第一條 為適應(yīng)證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司年度報告的編制及信息披露行為，提高證券公司財務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報告。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。第五條 公司年度報告中的財務(wù)報表必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，審計報告須由該所至少兩名具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽字。公司有責(zé)任將年度報告材料在正式報送中國證監(jiān)會之前遞交所聘任的會計師事務(wù)所。第八條 擔(dān)任公司年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所應(yīng)按照《證券公司管理辦法》第三十一條的要求對公司內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價，出具內(nèi)部控制報告。報告應(yīng)對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行客觀評價，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評價意見。對會計報表不直接構(gòu)成重大影響的違法違規(guī)事項，如果公司未按照本準(zhǔn)則第四十一條和第四十二三條的規(guī)定做出必要披露，或注冊會計師對公司披露的內(nèi)容存在異議時，注冊會計師應(yīng)以致函的形式直接向中國證監(jiān)會報告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊會計師參加的三方會議，討論相關(guān)事宜。如有致中國證監(jiān)會的函件，則應(yīng)按照前款要求的時間和方式分別將電子文件和文本報送中國證監(jiān)會會計部和機構(gòu)監(jiān)管部。第十一條 鼓勵未上市的證券公司將年度報告摘要對外公開披露，年度報告摘要按本準(zhǔn)則第三章的要求編制。年度報告摘要列舉的各項內(nèi)容均摘自年度報告全文，在不影響信息披露的整體性和不致引起閱讀不便的前提下,披露的內(nèi)容應(yīng)力求精練、簡潔，篇幅以中國證監(jiān)會指定信息披露報紙的半個版面為宜。第十三條 公司董事會負(fù)責(zé)年度報告的編制和報送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報的編制需要各相關(guān)部門參與。第十四條 中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進(jìn)行事后檢查。第十五條 已公開發(fā)行股票的公司、中外合資（合作）的證券公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從相關(guān)的特別規(guī)定。公司如果在報告期內(nèi)變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)作出如下重要提示：“公司經(jīng)年月會議批準(zhǔn)，聘任會計師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財務(wù)報表審計機構(gòu)，解聘原審計機構(gòu)會計師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請見本報告其他重要事項部分”。第二節(jié) 公司概況第十七條 公司應(yīng)披露如下簡介：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；（三）經(jīng)營范圍、注冊資本、各單項業(yè)務(wù)資格；（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（五）公司指定負(fù)責(zé)年度報告編制和報送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第十九條 公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。第二十一條 公司應(yīng)披露其證