【正文】 機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 三、判斷題 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 。 、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地 ，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來源地 、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地 ，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在 地作為所得來源地 1下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有 ( )。 、承租經(jīng)營所得 1下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有 ( )。 下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是 ( )。 ，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額 ，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定 ，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入 下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。 下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有 ( )。 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有 ( )。對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人 ，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅 ，每次收入不超過 4000 元 的，減除費(fèi)用為 800 元，超過 4000 元的，減除 20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額 二、多項(xiàng)選擇題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度 的規(guī)定，個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有 ( )。 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是 ( )。 1某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是 100 萬元元，后因?yàn)樾枰砑佑?shù)，又支付稿酬 50 萬元。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣 28000 元 。 ，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) 、復(fù)員費(fèi) 1張先生為一名工程師， 2020 年 1 月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬 30000 元，3 月設(shè)計(jì)完成又取得 50000 元，該工程師共納個(gè)人所得稅為 ( )元。 1根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是 ( )。 % % % % 1下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是 ( )。該時(shí)間是 ( )。 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中， 說法正確的是 ( )。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是 ( )。 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 2020 年的銷售收入為 5000 萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 40 萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 ( )萬元。 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 ( )。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為 ( )萬元。第五章 企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅法律制度 一、單項(xiàng)選擇題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是 ( )。 某企業(yè) 2020 年銷售貨物收入 2020 萬元。 某國有企業(yè) 2020 年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定， 該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過 ( )年。 ，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) ，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所 得的企業(yè) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括 ( )。 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是 ( )。 、建筑物 某國有企業(yè) 2020 年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過 ( )年。 、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免 ，可以按投資額的 70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 10% ，按支付給殘疾職工工資的 50%加計(jì)扣除 1現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。 日內(nèi) 個(gè)月內(nèi) 個(gè)月內(nèi) 個(gè)月內(nèi) 1在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是 ( )。 、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該 機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 1我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是 ( )。 ，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 ，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式 、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅 12 萬元以上的 納稅義務(wù)人，在年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) 1下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 ( )。 1某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于 2020 年 2 月至 12 月受聘在華工作。另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000 元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ( )元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得 ( )萬元。 ，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù) 。 下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有 ( )。 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有 ( )。 ，按照交易活動發(fā)生地確定 ，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 ，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場 所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有 ( )。 以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。 70% 20%比例稅率 取得的所得按 10%計(jì)征 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有 ( )。 ，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅 ，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 ，然后 再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅 、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 1下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來源的確定，表述正確的有 ( )。 、紅利等權(quán)益性投資收益 1下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣 除。( ) 對 錯(cuò) 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。 ( ) 對 錯(cuò) 母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。( ) 對 錯(cuò) 居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ( ) 對 錯(cuò) 李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值 3000 元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金 1000 元。 ( ) 對 錯(cuò) 1在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī) 構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。( ) 對 錯(cuò) 四、不定項(xiàng)選擇題 某工業(yè)企業(yè) 2020 年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)銷售收入 4800 萬元 。增值稅 700 萬元，銷售稅金及附加 80 萬元。 (3)管理費(fèi)用 500 萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 40 萬元。 (5)營業(yè)外支出 30 萬元，其中包括向供貨商支付違約金 5 萬元，接受工商局罰款 1 萬元，通過政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 20 萬元。 已知：該企業(yè)會計(jì)利潤 628 萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅 157 萬元。 1 、下列說法中正確的是 ( )。 可以在稅前加計(jì)扣除 50% 100% 3 、下列說法正確的是 ( )。 5 萬元 1 萬元 向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 20 萬元 700 萬元 5 、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是 ( )萬元。 (2)3 年期銀行存款利息總收入 800 元。 (3)為乙單位授課收入 3000 元，稿費(fèi)收入 820 元。 (5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi) 2020 元。個(gè)人所得稅稅率表 (工資、薪金所得適用 )) 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) 含稅級距 1 不超過 1500 元的 3 0 2 超過 1500 元至 4500 元的部分 10 105 3 超過 4500 元至 9000 元的部分 20 555 ?? ?? ?? ?? 要求：根據(jù)上述資 料，分析回答下列小題。 A.(38003500) 3%=9 元 B.[(3800+600)3500] 3%=27 元 C.[(3800+600+300)3500] 3%=36 元 D.[(3800+600+300+900)3500] 10%105=105 元 2 、張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是 ( )。 4 、張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是 ( )。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。 20 60%=12(萬元 )， 2020 5? =10(萬元 )，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為 10 萬元。 【正確答案】 D 【答案解析】 非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū) )法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng) BC 為居民企業(yè)。 國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。 5000 5? =25 萬 。 【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】 A 【答案解析】 工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】 D 【答案解析】 選項(xiàng) 均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。 【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用 ,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】 C 【答案解析】 選項(xiàng) A中的比例應(yīng)該是 10%。選項(xiàng) D，應(yīng)該是 100%加計(jì)扣除。 【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率 ,企業(yè)所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 1 【正確答案】 B 【答案解析】 下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國