內(nèi)部審計(jì)論文審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理論文-展示頁
2024-11-20 06:37本頁面
【正文】 在全面理解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的前提下，識別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評價(jià)企業(yè)對這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，而企業(yè)控制不足或 無效的部分則形成剩余風(fēng)險(xiǎn)。卓繼民 (2020)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)吸收了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)各種特點(diǎn)，并且將審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)擴(kuò)大到企業(yè)的主要戰(zhàn)略目標(biāo)、管理層對風(fēng)險(xiǎn)的容忍度、主要風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)、以及企業(yè)績效評價(jià)分析等涉及現(xiàn)代企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的多方位角度。按照這一原則， COSO 將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)定義為， “風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事項(xiàng)將會發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性 ”（ COSO， 2020），從而正式將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)經(jīng)營管理決策中。鑒于此，本文擬從戰(zhàn)略視角重新審視內(nèi)部審計(jì)工作，探討基于戰(zhàn)略基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì) 模式下，如何在審計(jì)工作中全面規(guī)范與管理企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以期為完善內(nèi)部審計(jì)工作拋磚引玉。如何控制與規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并通過建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范機(jī)制來識別與控制這些重大風(fēng)險(xiǎn)，已成為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)審人員迫切需要解決的關(guān)鍵問題。從國內(nèi)外企業(yè)的公司治理機(jī)制實(shí)際 成效來看，內(nèi)部審計(jì)往往能夠及時(shí)有效地審計(jì)、察覺、發(fā)現(xiàn)出公司存在的重大經(jīng)營活動中的合規(guī)性問題。本文通過構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架，重點(diǎn)探討分析基于戰(zhàn)略視角的內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容。:全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)在戰(zhàn)略層面的新發(fā)展，主要特征表現(xiàn)為依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理機(jī)制識別固有風(fēng)險(xiǎn)與剩余風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)審查出的剩余風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作安排。全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注評估企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，控制固有風(fēng)險(xiǎn)范圍，并通過評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識別與管理企業(yè)剩余風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 戰(zhàn)略層面 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)工作的成效是反映公司治理機(jī)制運(yùn)行效果的重要指標(biāo)。然而現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜化，戰(zhàn)略問題現(xiàn)已成為決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵因素。而傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)只關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方面的風(fēng)險(xiǎn)，難以識別和控制企業(yè)戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)，因此有必要轉(zhuǎn)換內(nèi)部審計(jì)工作思路，從戰(zhàn)略視角分析與考慮內(nèi)部審計(jì)工作。 1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：定義與特征 風(fēng)險(xiǎn)，通常是指一種未來的不確定性，主要用于衡量偏離期望值波動的程度，并非專門指未來可能出現(xiàn)的壞結(jié)果的狀態(tài)。 風(fēng)險(xiǎn)管
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