【正文】 資本票據(jù)資本證券可轉(zhuǎn)換次級(jí)債券浮動(dòng)利率次級(jí)債券選擇性次級(jí)債券租賃合同而附屬資本缺乏透明度。6．核心資本和附屬資本各包括哪些內(nèi)容，區(qū)別又在哪里？核心資本(一級(jí)資本)實(shí)收資本已完成繳足的普通股永久性累計(jì)優(yōu)先股 公開儲(chǔ)備股票發(fā)行溢價(jià)未分配利潤(rùn)一般準(zhǔn)備金法定準(zhǔn)備金中提取的儲(chǔ)備 附屬資本(二級(jí)資本) 非公開儲(chǔ)備資產(chǎn)重估儲(chǔ)備一般準(zhǔn)備金/一般壞賬準(zhǔn)備金混合資本工具次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)區(qū)別：（1）核心資本占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重不得低于4％，核心資本和附屬資本的和占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重不得低于8％。（4）風(fēng)險(xiǎn)敏感度不高。（2）舊協(xié)議滯后于金融創(chuàng)新。(3)從監(jiān)管角度看，資本可以限制銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)行為空間。3．銀行資本的作用是什么？答：(1)銀行資本為銀行的開業(yè)、正常經(jīng)營以及持續(xù)增長(zhǎng)提供了資金來源。（3）在官方安全網(wǎng)下，能夠減少銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)。解：A銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）＝資本收益率/股本乘數(shù)＝12％/20＝％B銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）＝銀行利潤(rùn)率資產(chǎn)使用率＝7％10％＝％C銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）＝資本收益率/股本乘數(shù)＝20％/15＝％或＝銀行利潤(rùn)率資產(chǎn)使用率=9%％＝％（單位：百萬元）利息收入1875流通的普通股股數(shù)145000利息支出1210非利息收入501總資產(chǎn)15765非利息支出685證券收益（或損失）21貸款損失準(zhǔn)備金381盈利性資產(chǎn)12612總負(fù)債15440稅收16請(qǐng)計(jì)算：（1）ROE （2）ROA （3）銀行凈利差率 （4）每股收益 解：（1）ROE=凈收入/所有者權(quán)益總額＝（1875－1210＋21＋501－68538116）/(1576515440)=%（2）ROA=凈收入/資產(chǎn)總額＝（1875－1210＋21＋501－68538116）/15765＝%（3）銀行凈利差率＝（利息收入－利息支出）/盈利性資產(chǎn)＝（1875－1210）/12612=%（4）每股收益＝稅后收益/股數(shù)＝（1875－1210＋21＋501－685－38116）1000000/145000=第三章？答：因?yàn)橐徊糠珠L(zhǎng)期債務(wù)滿足以下的條件：（監(jiān)管資本構(gòu)成要素滿足的條件）（1）其求償權(quán)必須在存款人之后，能夠發(fā)揮緩沖作用。（3）一般企業(yè)會(huì)計(jì)上的穩(wěn)健原則對(duì)于銀行來說同樣適用所以管理者在作決策時(shí)不能單單只看財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)該考慮其他事項(xiàng)，如客戶反映，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等因素的影響。但是報(bào)表本身具有局限性：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表通常只以歷史成本反映相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債，這種賬面價(jià)值并未反映資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值。4．如何看待對(duì)自身財(cái)務(wù)報(bào)表分析在銀行經(jīng)營管理過程中的作用。3．如果根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算出來的結(jié)果表明商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)較低，那么，這種情況是否一定有利于商業(yè)銀行或其財(cái)務(wù)分析者？答：不一定，首先財(cái)務(wù)指標(biāo)本身就不完善，計(jì)算得出的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)不一定真實(shí)反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，表現(xiàn)在：（1）比率自身的缺陷；（2）比率的片面性；（3）比率的誤導(dǎo)；其次，在銀行任何一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)和收益總是一對(duì)孿生兄弟。商業(yè)銀行除了三大報(bào)表以外，股東權(quán)益表也是一個(gè)重要的報(bào)表。不同：負(fù)債表中的項(xiàng)目不同，商業(yè)銀行負(fù)債表中的項(xiàng)目一般包括：貸款、證券投資、現(xiàn)金與存放同業(yè)及其他資產(chǎn)。損益表也是由收入和支出兩大部分組成。第二章1．試比較商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表與一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的相同與不同之處。4．根據(jù)你對(duì)我國銀行業(yè)的認(rèn)識(shí)，討論我國銀行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位以及制度特征。區(qū)別：英美在其業(yè)務(wù)上側(cè)重存款的管理，而日德則側(cè)重在貸款方面。德國：由統(tǒng)一的中央銀行－德意志聯(lián)邦銀行，統(tǒng)一發(fā)行貨幣，且德意志聯(lián)邦銀行被認(rèn)為是歐洲各國中最具有獨(dú)立性的中央銀行。英國：成立最早，經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)行分支行制；銀行系統(tǒng)種類齊全、數(shù)量眾多，按英國的分類，英國的銀行主要包括清算銀行，商人銀行，貼現(xiàn)行，其他英國銀行和海外銀行等機(jī)構(gòu)；不存在正式的制度化的銀行管理機(jī)構(gòu)，惟一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是作為中央銀行的英格蘭銀行；典型的實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的國家?！渡虡I(yè)銀行管理學(xué)》習(xí)題參考答案第一章1．金融制度對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的運(yùn)行起到了什么作用？（1）配置功能（2）節(jié)約功能（3）激勵(lì)功能（4）調(diào)節(jié)功能2．商業(yè)銀行在整個(gè)金融體系中有哪些功能？（1）金融服務(wù)功能（2）信用創(chuàng)造功能3．美國、英國、日本和德國的商業(yè)銀行制度特征是什么？比較英美和日德的銀行制度差異。美國：是金融制度創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新的中心，擁有健全的法律法規(guī)對(duì)銀行進(jìn)行管制；競(jìng)爭(zhēng)的激烈，使得美國商業(yè)銀行具有完善的管理體系和較高的管理水平；受到雙重銀行體系的管制，即聯(lián)邦和州權(quán)力機(jī)構(gòu)都掌握著管制銀行的權(quán)利。日本：貨幣的統(tǒng)一發(fā)行集中到中央銀行－日本銀行；商業(yè)銀行按區(qū)域劃分的，具體可分為兩大類型，即都市銀行和地方銀行；受到廣泛的政府管制；二戰(zhàn)前仿效英國業(yè)務(wù)分離的做法，之后隨著環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日本銀行從1998年開始實(shí)行混業(yè)經(jīng)營。德國銀行高度集中，實(shí)行全能化的銀行制度，密集程度是歐盟各國中最高的。英美制度完善，有利于銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，日德法律體系發(fā)展相對(duì)緩慢。答：地位：（1）我國的商業(yè)銀行已成為整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中樞（2）我國的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)全社會(huì)的貨幣供給具有重要影響（3）商業(yè)銀行已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息中心（4）商業(yè)銀行已經(jīng)成為國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要途徑和基礎(chǔ)（5）商業(yè)銀行成了社會(huì)資本運(yùn)動(dòng)的中心制度特征：建立商業(yè)銀行原則，有利于銀行競(jìng)爭(zhēng)，有利于保護(hù)銀行體系安全與穩(wěn)定，使銀行保持適當(dāng)規(guī)模。答：相同：都有三大財(cái)務(wù)報(bào)表，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表與一般企業(yè)的類似，都是運(yùn)用資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，反映特定時(shí)點(diǎn)銀行的靜態(tài)財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量表也是由三部分組成：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。損益表中商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)和提供金融服務(wù)的行業(yè)，所以收入主要包括貸款和金融資產(chǎn)的利息收入、銀行提供金融服務(wù)的其他收入，支出主要包括對(duì)各種負(fù)債所支付的利息和員工工資及福利支出等。2．如果一家銀行的經(jīng)營業(yè)績(jī)出現(xiàn)了下滑趨勢(shì)，如何為該銀行分析原因？答：銀行業(yè)績(jī)下滑，應(yīng)從收入和支出兩方面進(jìn)行分析，對(duì)支出和收入進(jìn)行分解，找出影響經(jīng)營業(yè)績(jī)的主要原因。低風(fēng)險(xiǎn)，意味著收益可能比較低。答：財(cái)務(wù)報(bào)表首先提供了一家銀行一段時(shí)期經(jīng)營狀況的基本信息，同時(shí)也是銀行管理者進(jìn)行下一步?jīng)Q策管理的基礎(chǔ)，通過報(bào)表，銀行經(jīng)理可以發(fā)現(xiàn)存在的問題，在正確研判的基礎(chǔ)上進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整以便在下一期獲得更好的經(jīng)營績(jī)效。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)只能反映用貨幣計(jì)量的定量事項(xiàng)，無法反映非貨幣的定性事項(xiàng)。：銀行資本收益率股本乘數(shù)銀行利潤(rùn)率資產(chǎn)使用率A12%20B7%10%C20%159％%計(jì)算各銀行的資產(chǎn)收益率。（2）期限必須比較長(zhǎng)，是比較穩(wěn)定的資金來源。 2. GAAP與RAP資本有什么區(qū)別？答：GAAP采用公認(rèn)會(huì)計(jì)計(jì)算原則： 資產(chǎn)（A）=負(fù)債（D）+所有者權(quán)益（E） 所有者權(quán)益（E）=資產(chǎn)（A）負(fù)債（D） 即商業(yè)銀行資本等于銀行總資產(chǎn)與銀行總負(fù)債之間的差而RAP：除了將所有者權(quán)益以歷史成本記入銀行的資本，另外還將一部分銀行的長(zhǎng)期債務(wù)也納入銀行資本的范疇。(2)銀行資本構(gòu)筑了最后一道防線，當(dāng)發(fā)生無法預(yù)料或意外的損失時(shí)，銀行資本可以吸收意外損失，從而保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的資金免受吞噬。4．銀行資本受到監(jiān)管的原因是什么？答：因?yàn)殂y行股東持有的資本比例與銀行產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性之間有反向關(guān)系，銀行股東投入的資本越少，銀行產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大，因此限制銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)的空間的方法就是規(guī)定銀行持有一定量的資本，為了防止商業(yè)銀行發(fā)生意外損失而造成倒閉，造成金融市場(chǎng)的不穩(wěn)