【正文】 ）。A、會員可能被施加壓力B、接受禮品或款待C、持有雇傭單位股票D、與鑒證客戶的高管層的人員存在利益關(guān)系三、判斷題如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師不能接受該業(yè)務(wù)（ ）。A、告知客戶B、向項目組成員提供有關(guān)安全和保密問題的明確指引C、由未參與客戶業(yè)務(wù)的高級職員定期復(fù)核防范措施的運用情況D、解除一個或多個存在沖突的業(yè)務(wù)合約 在提供專業(yè)服務(wù)時，會員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，下列行為符合應(yīng)有關(guān)注的原則有（ ABD ）。A、對其預(yù)期的客戶的信息進行披露B、向有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為C、在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息D、在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益而披露客戶的信息在接受某一新客戶或在承接某一客戶業(yè)務(wù)前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價威脅的重要程度，并在必要時可能采取以下防范措施（ ABCD）。A、《中國注冊會計師協(xié)會會員中職業(yè)道德守則》中沒有說明的行為B、可以接受的行為C、《中國注冊會計師協(xié)會會員中職業(yè)道德守則》禁止的行為D、違反審計準(zhǔn)則的行為在下列情況下，會員披露客戶信息違反了保密原則的是（ A ）。A、注冊會計師提供的服務(wù)需要社會公眾的信賴B、注冊會計師法的要求C、降低注冊會計師被訴訟的風(fēng)險D、避免不講道德的人員從事注冊會計師審計工作注冊會計師確定審計收費時，下列違反了職業(yè)道德守則的是（ B ）。中國注冊師審計道德規(guī)范規(guī)定，會計師事務(wù)所不可以采取或有收費方式收取服務(wù)費，如果會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)已經(jīng)安排不開，最好不要承接該客戶。（4）對于金融業(yè)潛在客戶的審計，需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，但你所缺乏符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員；該客戶不能承接，會計師事務(wù)所如果沒有該項目審計的相關(guān)質(zhì)量控制，容易出現(xiàn)審計風(fēng)險。（2）某潛在客戶屬于房地產(chǎn)行業(yè)，你所人員只有一名新招聘的會計師在該行業(yè)工作過3年；注冊會計師在承接審計業(yè)務(wù)時，要注意自身的狀況和能力，如果事務(wù)所沒有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人，不要承接該客戶的委托。如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至于無法對財務(wù)報表發(fā)表意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。（1）注冊會計師與管理層在被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧；（2）審計范圍受到限制 當(dāng)存在下列情況之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告：（1）會計政策的選用、會計估計的做出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告；（2）因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。如果認(rèn)為財務(wù)報表符合下列所有條件，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計報告：（1）財務(wù)報表已經(jīng)按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（2）注冊會計師已經(jīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃實施審計工作，在審計過程中未受到限制。審計報告有哪幾種類型？請敘述各種類型審計報告的適用情況？答：審計報告可以分為：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告兩種。為什么注冊會計師在調(diào)查一個潛在客戶時，了解客戶治理層和管理層的誠實守信情況是一個重要方面？答：誠信是一個道德范疇，如果企業(yè)沒有誠信，就失去了起碼的道德約束，這樣就會給注冊會計師帶來執(zhí)業(yè)風(fēng)險。四、簡答題 在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，會計師事務(wù)所應(yīng)了解被審計單位哪些方面基本情況？請列舉會計師事務(wù)所了解被審計單位的必要性。對一個制造企業(yè)進行審計，存貨在整個資產(chǎn)中占比重較大，而被審計單位拒絕監(jiān)盤，無法證實這部分存貨是否真實存在，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響巨大，應(yīng)發(fā)表否定意見的審計報告（ ）。對于連續(xù)審計，會計師事務(wù)所要考慮是否需要根據(jù)具體情況修改審計業(yè)務(wù)約定書的條款，以及是否需要提醒客戶注意現(xiàn)有的審計業(yè)務(wù)條款（ ∨ ）。A、保留意見 B、無保留意見C、否定意見 D、無法表示意見下列文字摘自某注冊會計師所簽發(fā)的審計報告，不恰當(dāng)?shù)挠校?ABC ）。A、標(biāo)題 B、收件人C、引言段 D、意見段下列信息中通常認(rèn)為屬于財務(wù)信息的有（ ACD ）。A、2009年2月8日 B、2009年3月10日C、2009年3月15日 D、2009年3月20日下列屬于審計報表日前獲取的其他信息中發(fā)現(xiàn)重大不一致時，如需要修己審計的財務(wù)報表而被審計單位不同意修改時，注冊會計師應(yīng)采取的措施是（ B ）。A、審計證據(jù) B、審計程序C、審計準(zhǔn)則 D、審計人員下列可用于保留意見審計報告的專業(yè)術(shù)語是（ C ）A、由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛B、我們認(rèn)為，上述財務(wù)報表…….C、除 的影響外D、由于上述問題造成重大影響注冊會計師A與BGF 2009年2月8日進行甲公司審計其2008年的財務(wù)報表。A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、無法表示意見當(dāng)出具無保留意見的審計報告時，注冊會計師以（ A ）作為意見段的開頭，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等術(shù)語。A、被審計單位 B、委托單位C、審計業(yè)務(wù)委托人 D、稅務(wù)機關(guān)某注冊會計師在審計報告中，如果使用了“除 ……的影響外”的術(shù)語時，這種報告是（ B ）.A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、無法表示意見某注冊會計師在審計報告中，如果使用了“由于上述問題造成的重大影響”、“由于受到前段所述事項的重大影響”等專業(yè)術(shù)語時，這種報告是（ C ）。第二章 業(yè)務(wù)承接和審計程序一、單項選擇題當(dāng)注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為（ D ）。請解釋該所長名片上的各項業(yè)務(wù)的含義，說明會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？參考答案：根據(jù)《中國注冊會計師法》規(guī)定，中國注冊會計師可以提供以下服務(wù)：鑒證服務(wù)、會計服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢服務(wù)和其他各種服務(wù)。四、簡答題請簡述審計組織之間的關(guān)系？參考答案：（1）注冊會計審計與政府審計的關(guān)系：二者即相同之處又有一定區(qū)別，但注冊會計師審計與政府審計均屬于外部審計，都具有較強的獨立性。目前國際上具有代表性的審計模式是英國模式和美國模式（ ∨ ）。民間審計就是注冊會計師審計，是職業(yè)注冊會計師受委托對企業(yè)事業(yè)單位進行的公證性審計（ ∨ ）。A、鑒證服務(wù) B、會計服務(wù)C、稅務(wù)服務(wù) D、管理咨詢服務(wù)中國注冊會計協(xié)會的宗旨是（ ABCD ）。A、財務(wù)報表審計 B、經(jīng)濟效益審計C、財經(jīng)法紀(jì)審計 D、注冊會計師審計我國注冊會計師允許設(shè)立（ BC ）會計師事務(wù)所。A、政府審計 B、注冊會計師審計C、部門內(nèi)部審計 D、單位內(nèi)部審計二、 多項選擇題 我國已形成了（ ABC）三位一體的審計監(jiān)督體系。A、監(jiān)督檢查權(quán) B、行政處分權(quán)C、糾正違法規(guī)定權(quán) D、刑事處罰權(quán)在審計過程中，無權(quán)對被審計單位的違法、違規(guī)行為依據(jù)法律作出處理、處罰決定的審計是（ B ）。A、銀行監(jiān)督 B、稅務(wù)監(jiān)督C、審計監(jiān)督 D、會計監(jiān)督能夠?qū)ξ覈詴嫀煿芾淼臋C構(gòu)是（ D ）。 《審計學(xué)》習(xí)題 班級：_______________ 學(xué)號：_______________ 姓名：_______________鄭州大學(xué)西亞斯國際學(xué)院商學(xué)院 2010年9月份第一章 審計職業(yè)及職業(yè)環(huán)境一、 單項選擇題中華人民共和國審計署設(shè)立在（ D ）的領(lǐng)導(dǎo)下。A、財政部 B、國家經(jīng)委C、全國人民代表大會 D、國務(wù)院下列監(jiān)督形式中（ C ）不屬于專業(yè)性監(jiān)督形式。A、國家審計署 B、國家審計署的特派機構(gòu)C、事務(wù)所所在地區(qū)的審計局 D、中國注冊會計師協(xié)會 國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限是（ D ）。A、政府審計 B、注冊會計師審計C、部門內(nèi)部審計 D、單位內(nèi)部審計在從事審計業(yè)務(wù)時，只能進行有償服務(wù)的審計是（ B ）。A、政府審計 B、內(nèi)部審計C、注冊會計師審計 D、委托審計按審計的目的和內(nèi)容劃分，可分為三種審計類型（ ABC）。A、獨資 B、有限責(zé)任C、合伙 D、職業(yè)公司會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍有（ ABCD）。A、服務(wù) B、監(jiān)督C、管理 D、協(xié)調(diào)三、 判斷題注冊會計師審計雖然有經(jīng)濟監(jiān)督職能，但與政府審計和內(nèi)部審計相比，無論是在監(jiān)督地地位，還是在監(jiān)督形式上都有較大的區(qū)別（ ∨ ）。我國注冊會計師允許設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所及個人獨資會計師事務(wù)所（ ）。從審計獨立性的角度分析問題，政府審計和內(nèi)部審計的獨立性中是對被審計單位而言，是一種單向獨立（ ）。主要區(qū)別表現(xiàn)在以下幾方面：①兩者的審計目標(biāo)不同②兩者的審計依據(jù)不同③兩者的資金來源不同④兩者的取證權(quán)限不同⑤兩者處理審計所發(fā)現(xiàn)的問題的方式不同（2）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系①兩者的審計目標(biāo)不同②兩者的獨立性程度不同③兩者的審計依據(jù)不同④兩者審計對象確立方式不同⑤兩者審計時間不同在一次審計專題研討會上，一個會計師事務(wù)的所長兼主任會計師遞給你一張名片，名片的背面印著該事務(wù)所和業(yè)務(wù)范圍如下：報表審計、代理記賬、稅務(wù)代理、管理咨詢、投資咨詢、資產(chǎn)評估、驗資。該所長名片上的幾項服務(wù)，均屬于注冊會計師的服務(wù)范圍，其報表審計，是注冊會計師對企業(yè)的會計報表提供的鑒證業(yè)務(wù)，代理記賬是屬于會計服務(wù)，稅務(wù)代理是屬于稅務(wù)服務(wù)，投資咨詢、資產(chǎn)評估及驗資屬于其他服務(wù)內(nèi)容。A、無保留意見報告 B、保留意見審計報告C、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 D、標(biāo)準(zhǔn)審計報告審計報告的收件人是指（ C ）。A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、無法表示意見某注冊會計師在審計報告中，如果使用“由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“我們無法對上述財務(wù)報表發(fā)表意見”等專業(yè)術(shù)語時，這種報告是（ D ）。A、我們認(rèn)為 B、我們保證C、我們相信 D、我們決定審計意見形成的基礎(chǔ)是（ A ）。3月10日注冊會計師與甲公司進行溝通，3月15日甲公司正式簽署2008年財務(wù)報表，3月20日對外公布其財務(wù)報表，你認(rèn)為審計報表日是（ C ）。A、向治理層再次書面說明注冊會計師對其他信息的關(guān)注B、發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告C、征詢法律意見D、不采取任何措施二、多項選擇題審計報告應(yīng)當(dāng)包括的基本內(nèi)容有（ ABCD ）。A、財務(wù)數(shù)據(jù)摘要 B、董事或高級管理人員名單C、計劃的資本性支出 D、列示的季度數(shù)據(jù)當(dāng)注冊會計師出具（ ACD ）審計報告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前加說明段，以說明所持意見的理由。A、我們的審計是按照中國注冊會計師法進行的B、我們接受委托對貴公司2008年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表進行了審計C、經(jīng)過審計，我們認(rèn)為貴公司