【正文】 的是高度匯總的數(shù)據(jù)，實(shí)施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)分析結(jié)果連同識別重大錯報風(fēng)險時獲取的其他信息一起考慮C、分析程序在審計的所以階段均應(yīng)使用D、注冊會計師實(shí)施分析程序有助于識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢如果被審計單位屬于小型被審計單位，則下列說法正確的有（）。A、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員B、在了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員C、從較低級別人員處獲得的信息，應(yīng)向級別較高的人員核實(shí)其完整性D、詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員是識別和了解控制采用的主要方法關(guān)于了解被審計單位內(nèi)部控制的提法正確的有（）A、如果能夠確定控制設(shè)計不當(dāng)，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行B、如果存在某些可以使控制得到一貫執(zhí)行的自動化控制，對于該項(xiàng)控制的了解可以代替對控制運(yùn)行有效性的測試C、詢問程序本身即可獲得有關(guān)控制是否合理以及是否得到執(zhí)行的充分證據(jù)D、穿行測試可同時獲得內(nèi)部控制設(shè)計是否合理和是否得到執(zhí)行的證據(jù)注冊會計師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險評估程序，在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，下列識別的風(fēng)險中與各類交易、賬戶余額和列報相關(guān)的認(rèn)定聯(lián)系的有（）。A、系統(tǒng)軟件購置。A、被審計單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯誤地對系統(tǒng)進(jìn)行更改B、管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同做出變動，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯誤C、軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避D、被審計單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化正確的程序代碼在以下各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境薄弱而導(dǎo)致財務(wù)報表層次中的錯報風(fēng)險的有（）。在以下各項(xiàng)中，與審計有關(guān)的控制通常不包括（）。（2007年）A．將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B．實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響額金額、比率和趨勢C．對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D．以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對（二）多項(xiàng)選擇題將倉庫的發(fā)貨日志中記錄的發(fā)貨數(shù)量與銷售日記帳中登記的數(shù)量進(jìn)行核對，這一控制可同時實(shí)現(xiàn)以下控制目標(biāo)的有（）。A、每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對帳單B、倉庫發(fā)貨所采用的出庫憑證連續(xù)編號C、復(fù)核毛利率的合理性D、如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時，計算機(jī)系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務(wù)1下列被審計單位的控制中，與審計無關(guān)的控制是（）。A、內(nèi)部控制設(shè)計是否合理 B、內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C、內(nèi)部控制是否得到持續(xù)一貫的執(zhí)行D、內(nèi)部控制單位或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報了解被審計單位及其環(huán)境一般在下列哪段時間內(nèi)進(jìn)行（）。有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，不正確的是（）。A、詢問被審計單位的人員B、觀察特定控制的運(yùn)用C、檢查文件和報告D、分析程序在可能導(dǎo)致特別風(fēng)險的因素中，不屬于重大非常規(guī)交易的是（）。A、存在大額的、異?；蚺及l(fā)的交易B、存在難以定義、防范或遇見的錯誤C、在對大量發(fā)生的交易或數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算時D、需要主觀判斷或酌情處理的情形下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中，最適宜于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（）。A、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B、從事電子商務(wù)的情況、研究與開發(fā)支出C、生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)D、適用的會計準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。第九章（一）單項(xiàng)選擇題下面有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行了解的提法正確的是（）。A、注冊會計師對于控制環(huán)境的了解開始于審計計劃階段B、在對控制環(huán)境進(jìn)行了解時應(yīng)采用穿行測試C、盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的D、由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位所處的法律與監(jiān)督環(huán)境，為此，應(yīng)當(dāng)了解下列內(nèi)容（）。A、內(nèi)部控制的自動化成分在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項(xiàng)時可能比人工控制更為適當(dāng)B、注冊會計師對內(nèi)部控制的了解不能代替其對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測試程序C、注冊會計師對內(nèi)部控制的了解，主要是評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行D、信息技術(shù)通?？梢越档涂刂票灰?guī)避的風(fēng)險，從而提高被審計單位內(nèi)部控制的效率和效果在以下各項(xiàng)中，自動化控制優(yōu)于人工控制的情況是（）。A、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告B、計算機(jī)程序愛生成收貨報告的同時更新采購檔案C、銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定D、計算機(jī)將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測試注冊會計師不能通過實(shí)施下列哪項(xiàng)風(fēng)險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行審計證據(jù)（）。A、管理層更多地介入會計處理B、對涉及會計估計、收入確認(rèn)等方面的會計原則存在不同的理解C、復(fù)雜的計算或會計處理方法D、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分刪了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目組成員對被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進(jìn)行討論，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定討論的目標(biāo)、內(nèi)容、人員、時間和方法。A、所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論B、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計單位財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性的信息C、項(xiàng)目組在討論時應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯報的跡象，并對這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤D、項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計單位所面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師對于被審計單位內(nèi)部控制的了解和評價內(nèi)容不包括（）。A、在承接客戶和續(xù)約時B、在進(jìn)行審計計劃時C、在進(jìn)行期中審計時D、貫穿于整個審計過程的始終1下列屬于預(yù)防性控制的是()。A、銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回B、公司同意因某些特別原因，對某個不符合一般信用條件的客戶賒購商品C、航空公司用于維護(hù)航班時間表的自動控制系統(tǒng)D、工廠存貨定期盤點(diǎn)1下列各項(xiàng)中，與丙公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（ ）A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B．丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C．丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D．丙公司控制環(huán)境薄弱1在進(jìn)行風(fēng)險評估時，C注冊會計師通常采用的審計程序是（ ）。A、發(fā)生 B、分類C、完整性 D、截止注冊會計師甲正在審計某鐵路公司。A、該公司為了實(shí)現(xiàn)火車安全準(zhǔn)點(diǎn)到達(dá)而設(shè)計的控制B、該公司為保證存貨安全而實(shí)施的控制C、該公司為了遵循《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》而設(shè)計并實(shí)施的控制D、該公司為了避免材料浪費(fèi)而設(shè)計的控制下列可能是由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有（）。A、被審計單位的工資發(fā)放仍然采用手工計算和現(xiàn)金發(fā)放方式B、被審計單位銷售人員的收入主要取決于基于銷售量的提成C、管理層的經(jīng)營風(fēng)格過于激進(jìn)D、被審計單位董事會主要由控股股東代表和高層管理人員組成，沒有獨(dú)立董事在以下各項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)一般控制的有（）。修改及維護(hù)控制B、檢查數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性的控制C、審核賬戶和試算平衡表的控制D、接觸或訪問權(quán)限