【正文】 票、入庫單等。 ③支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 ②付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：①首次付款時，需留存一份合同復印件?！玖鞒獭浚?）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 ③途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。 ②途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 貸：應收賬款注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 ②抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 應交稅金——應交增值稅—進項稅 貸：現金——→傳出納崗注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 子任務三、房租、倉租 【流程】審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 任務二、辦事處費用子任務一、日常費用【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——相關明細科目（部門專項） 貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核。 【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現金/銀行存款/其他應收款 樹立良好的窗口形象。堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。（三）工作要求 ②根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。③從稅卡交稅 【流程】收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證。交稅①完稅 【流程】收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單?！玖鞒獭繎{銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗。業(yè)務員兌現②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 注：①下午下班后，現金庫存應在限額內。人工費、福利費發(fā)放 【流程】憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。 ②隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 南江小河職業(yè)中學會計專業(yè)財務工作流程目 錄一、出納崗工作流程……………………………………………………27二、銷售費用崗工作流程………………………………………………813三、管理費用崗工作流程…………………………………………….1419四、固定資產崗工作流程…………………………………………….2025五、材料審核崗工作流程…………………………………………….2633六、成本核算崗工作流程…………………………………………….3441七、銷售核算崗工作流程……………………………………………4245八、工資福利崗工作流程……………………………………………4653九、稅務崗工作流程.…………………………………………………5457十、內部審計崗工作流程.……………………………………………5866十一、主管崗工作流程.………………………………………………6771崗位一 出納崗工作流程任務一 現金收付子任務一、收現【流程】根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發(fā)票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 ——工資及固定資產崗（水電費、代收款項） ——管理費用崗（其他應收款） ——銷售核算崗（貨款） ——成本核算崗（加工費、材料款）注：①原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 子任務二、付現費用報銷 【流程】審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核。 現金存取及保管 【流程】每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行②從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。任務二 銀行存款收付子任務一、銀收【流程】（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印——→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位子任務二、銀付日常性業(yè)務款項【流程】根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用） ——→管理費用崗（管理部門用款） ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現、福利） ——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。③有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。還貸及銀行結算【流程】收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗。② 進稅卡 【流程】憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證。 附注①及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 ③熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。熟悉公司各類財務管理制度。準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。崗位二 銷售費用崗工作流程任務一 部門日常費用 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 ②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ③費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 ④準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 ⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 ⑥支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。子任務二、購置固定資產 【流程】審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產——相關明細科目 貸：現金——→傳出納崗 注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 ②記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 貸：現金——→傳出納崗子任務四、運費【流程】審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內運費 （部門專項） 子任務五、途損 【流程】審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項）子任務一、審核月度資金計劃 【流程】每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批任務三 廣告費用子任務二、審核付款【流程】（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預付賬款 （2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：現金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：①審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管