【正文】 —房租倉租區(qū)域房租（部門專項） ③非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報廢 【流程】定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) ③月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 任務二 資金付出子任務二、提取折舊 【流程】根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊及時清理催收其他應收款項。 貸：其他應收款 注：①前欠不清者，拒絕再借。任務六 其他應收款核算及管理 【流程】借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款 貸：銀行存款或現(xiàn)金 任務三 廣告費用貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核 貸：庫存現(xiàn)金——→傳出納崗任務三 特殊費用核算【流程】（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項） ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。參與年度費用控制計劃的制定。 貸：現(xiàn)金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：①審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗子任務四、運費【流程】審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費 （部門專項） ⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。② 進稅卡 【流程】憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證。 ——→銷售費用崗（銷售部門用款） 錄一、出納崗工作流程……………………………………………………27二、銷售費用崗工作流程………………………………………………813三、管理費用崗工作流程…………………………………………….1419四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………….2025五、材料審核崗工作流程…………………………………………….2633六、成本核算崗工作流程…………………………………………….3441七、銷售核算崗工作流程……………………………………………4245八、工資福利崗工作流程……………………………………………4653九、稅務崗工作流程.…………………………………………………5457十、內(nèi)部審計崗工作流程.……………………………………………5866十一、主管崗工作流程.………………………………………………6771崗位一 出納崗工作流程任務一 現(xiàn)金收付子任務一、收現(xiàn)【流程】根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 ——工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 人工費、福利費發(fā)放 【流程】憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。 業(yè)務員兌現(xiàn)（三）工作要求【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 貸：應收賬款注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 ②付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 ②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 ③費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。任務二、任務二 資金付出子任務二、審核付款及報賬 【流程】（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 ②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 ②研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 流程】還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 ④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 借：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 累計折舊（已提折舊） 貸：營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —客戶單位（與客戶簽有合同） 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核注：①付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。③支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 任務二 采購付款子任務一、審核月度資金計劃 【流程】根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批子任務二、審核付款 （4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （機修車間領(lǐng)用） 制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 ——→傳成本崗審核子任務四、零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） （2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 崗位六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一) 生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算 生產(chǎn)費用 醫(yī)藥庫 返工 塑料庫材料發(fā)出 在產(chǎn)品 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 ——→傳主管崗復核 任務三 廣告費用產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （成本+價差） 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 ——————→ 上庫存賬 ———→ 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 貸：應收賬款—業(yè)務轉(zhuǎn)財務 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。崗位八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。上期異動項+上期所得稅177。 （8）裝訂工資信息資料任務二 在建工程勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（